Đóng bảo hiểm bao lâu thì được hưởng lương hưu? Có đóng thuế TNCN đối với khoản tiền hưởng lương hưu không?

Nội dung chính

• Đóng bảo hiểm bao lâu thì được hưởng lương hưu?
• Có phải đóng thuế TNCN đối với tiền lương hưu được nhận không?
• Khoản thu nhập nào từ tiền lương, tiền công của người đã nghỉ hưu phải nộp thuế TNCN?

Đóng bảo hiểm bao lâu thì được hưởng lương hưu?

Thời gian đóng Bảo hiểm xã hội (BHXH) để được hưởng lương hưu có sự khác biệt giữa người tham gia BHXH bắt buộc và BHXH tự nguyện. Do đó, việc hiểu rõ quy định về các đối tượng tham gia BHXH sẽ giúp người lao động nắm bắt quyền lợi và nghĩa vụ của mình, đảm bảo thực hiện đóng BHXH đúng quy định.

Theo Điều 2 của Luật Bảo hiểm xã hội năm 2014, các đối tượng tham gia BHXH bao gồm:

(1) Đối với đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc:

Theo quy định tại Điều 54 Luật Bảo hiểm xã hội 2014 (được sửa đổi bởi điểm a khoản 1 Điều 219 Bộ luật Lao động 2019) quy định để được hưởng lương hưu thì người lao động cần đáp ứng điều kiện về tuổi nghỉ hưu cũng như là số năm đóng bảo hiểm xã hội.

- Độ tuổi nghỉ hưu (tính đến 2025) theo Nghị định 115/2015/NĐ-CP và lộ trình tăng tuổi nghỉ hưu trong Điều 169 Bộ luật Lao động 2019 như sau:

+ Nam: 62 tuổi (tính đến 2025, tuổi nghỉ hưu của nam tăng dần từ 60 tuổi năm 2019, mỗi năm tăng 3 tháng, đến 2028 đạt 62 tuổi; năm 2025 là khoảng 61 tuổi 9 tháng).

+ Nữ: 60 tuổi (tăng dần từ 55 tuổi năm 2019, mỗi năm tăng 4 tháng, đến 2035 đạt 60 tuổi; năm 2025 là khoảng 58 tuổi 4 tháng).

Lưu ý: Một số trường hợp đặc biệt (lao động nặng nhọc, độc hại hoặc suy giảm khả năng lao động) có thể nghỉ hưu sớm hơn (tối đa giảm 5 tuổi).

- Số năm đóng bảo hiểm xã hội để được hưởng lương hưu như sau:

+ Số năm đóng bảo hiểm xã hội là ít nhất đủ 20 năm kể cả nam và nữ.

+ Trường hợp đối vơi đối với lao động nữ là cán bộ, công chức cấp xã hoặc là người hoạt động không chuyên trách ở xã, phường, thị trấn thì có từ đủ 15 năm đến dưới 20 năm đóng bảo hiểm xã hội và đủ tuổi nghỉ hưu như trên thì được hưởng lương hưu.

(2) Đối với đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội tự nguyện:

Theo quy định tại Điều 73 Luật Bảo hiểm xã hội 2014 (được sửa đổi bởi điểm c khoản 1 Điều 219 Bộ luật Lao động 2019) thì người lao động tham gia bảo hiểm xã hội tự nguyện hưởng lương hưu khi có đủ các điều kiện sau đây:

- Đủ tuổi nghỉ hưu tại khoản 2 Điều 169 Bộ luật Lao động 2019 quy định như sau:

+ Nam: 62 tuổi (tính đến 2025, tuổi nghỉ hưu của nam tăng dần từ 60 tuổi năm 2019, mỗi năm tăng 3 tháng, đến 2028 đạt 62 tuổi; năm 2025 là khoảng 61 tuổi 9 tháng).

+ Nữ: 60 tuổi (tăng dần từ 55 tuổi năm 2019, mỗi năm tăng 4 tháng, đến 2035 đạt 60 tuổi; năm 2025 là khoảng 58 tuổi 4 tháng).

Lưu ý: Một số trường hợp đặc biệt (lao động nặng nhọc, độc hại hoặc suy giảm khả năng lao động) có thể nghỉ hưu sớm hơn (tối đa giảm 5 tuổi).

- Đủ 20 năm đóng bảo hiểm xã hội trở lên.

(3) Ví dụ minh họa:

- Trường hợp 1: Anh A sinh năm 1963, đến năm 2025 là 62 tuổi (đủ tuổi nghỉ hưu). Anh bắt đầu đóng BHXH từ năm 2005, đến 2025 đóng được 20 năm (2005-2025). Anh đủ điều kiện nhận lương hưu ngay từ năm 2025.

- Trường hợp 2: Chị B sinh năm 1967, đến 2025 là 58 tuổi 4 tháng (đủ tuổi nghỉ hưu nữ). Chị đóng BHXH từ 2010, đến 2025 chỉ được 15 năm. Chị có thể:

+ Đóng tự nguyện thêm 5 năm (60 tháng) để đủ 20 năm, sau đó nhận lương hưu

+ Hoặc rút BHXH một lần nếu không muốn đóng tiếp.

Đóng bảo hiểm bao lâu thì được hưởng lương hưu? (Hình ảnh từ Internet)

Có phải đóng thuế TNCN đối với tiền lương hưu được nhận không?

Căn cứ khoản 10 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (được bổ sung bởi khoản 3 Điều 2 Luật về thuế sửa đổi 2014; được sửa đổi bởi khoản 2 Điều 1 Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012) có quy định về thu nhập được miễn thuế TNCN như sau:

Thu nhập được miễn thuế

...

9. Phần tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương làm việc ban ngày, làm trong giờ theo quy định của pháp luật.

10. Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả; tiền lương hưu do quỹ hưu trí tự nguyện chi trả hàng tháng.

11. Thu nhập từ học bổng, bao gồm:

a) Học bổng nhận được từ ngân sách nhà nước;

b) Học bổng nhận được từ tổ chức trong nước và ngoài nước theo chương trình hỗ trợ khuyến học của tổ chức đó.

...

Như vậy, theo quy định trên thì tiền lương hưu thuộc đối tượng miễn thuế TNCN nên cá nhân không phải đóng thuế TNCN đối với tiền lương hưu được nhận.

Khoản thu nhập nào từ tiền lương, tiền công của người đã nghỉ hưu phải nộp thuế TNCN?

Căn cứ quy định tại khoản 2 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, được sửa đổi bởi khoản 1 Điều 1 Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012 về thu nhập từ tiền lương, tiền công của người đã nghỉ hưu chịu thuế TNCN như sau:

(1) Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công;

(2) Các khoản phụ cấp, trợ cấp, trừ các khoản:

- Phụ cấp, trợ cấp theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công;

- Phụ cấp quốc phòng, an ninh;

- Phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với ngành, nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm;

- Phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực theo quy định của pháp luật;

- Trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, tiền tuất hàng tháng và các khoản trợ cấp khác theo quy định của pháp luật về bảo hiểm xã hội;

- Trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm theo quy định của Bộ luật lao động;

- Trợ cấp mang tính chất bảo trợ xã hội và các khoản phụ cấp, trợ cấp khác không mang tính chất tiền lương, tiền công theo quy định của Chính phủ.