Doanh nghiệp tư nhân chuyển đổi thành công ty TNHH có cần kê khai, tính nộp thuế GTGT đối với tài sản điều chuyển?

Nội dung chính

• Doanh nghiệp tư nhân chuyển đổi thành công ty TNHH có cần kê khai, tính nộp thuế GTGT đối với tài sản điều chuyển?
• Chuyển đổi doanh nghiệp tư nhân thành công ty TNHH có cần quyết toán thuế không?
• Hồ sơ đăng ký chuyển đổi doanh nghiệp tư nhân thành công ty TNHH bao gồm những giấy tờ gì?

Doanh nghiệp tư nhân chuyển đổi thành công ty TNHH có cần kê khai, tính nộp thuế GTGT đối với tài sản điều chuyển?

Các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT được quy định tại điểm b khoản 7 Điều 5 Thông tư 219/2013/TT-BTC như sau:

Các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT

...

7. Các trường hợp khác:

...

b) Điều chuyển tài sản giữa các đơn vị hạch toán phụ thuộc trong doanh nghiệp; điều chuyển tài sản khi chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp. Tài sản điều chuyển giữa các đơn vị thành viên hạch toán phụ thuộc trong cơ sở kinh doanh; tài sản điều chuyển khi chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp thì cơ sở kinh doanh có tài sản điều chuyển phải có lệnh điều chuyển tài sản, kèm theo bộ hồ sơ nguồn gốc tài sản và không phải xuất hóa đơn.

Trường hợp tài sản điều chuyển giữa các đơn vị hạch toán độc lập hoặc giữa các đơn vị thành viên có tư cách pháp nhân đầy đủ trong cùng một cơ sở kinh doanh thì cơ sở kinh doanh có tài sản điều chuyển phải xuất hóa đơn GTGT và kê khai, nộp thuế GTGT theo quy định, trừ trường hợp hướng dẫn tại khoản 6 Điều này.

...

Như vậy, đối với trường hợp doanh nghiệp tư nhân chuyển đổi thành công ty TNHH thì không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT đối với tài sản điều chuyển.

Tuy nhiên, doanh nghiệp tư nhân có tài sản điều chuyển phải có lệnh điều chuyển tài sản, kèm theo bộ hồ sơ nguồn gốc tài sản và không phải xuất hóa đơn.

Doanh nghiệp tư nhân chuyển đổi thành công ty TNHH có cần kê khai, tính nộp thuế GTGT đối với tài sản điều chuyển? (Hình từ Internet)

Chuyển đổi doanh nghiệp tư nhân thành công ty TNHH có cần quyết toán thuế không?

Hồ sơ khai thuế đối với trường hợp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp được quy định tại Điều 43 Luật Quản lý thuế 2019 như sau:

Hồ sơ khai thuế

...

6. Hồ sơ khai thuế đối với trường hợp chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, tổ chức lại doanh nghiệp bao gồm:

a) Tờ khai quyết toán thuế;

b) Báo cáo tài chính đến thời điểm chấm dứt hoạt động hoặc chấm dứt hợp đồng hoặc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp hoặc tổ chức lại doanh nghiệp;

c) Tài liệu khác có liên quan đến quyết toán thuế.

7. Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia trong trường hợp người nộp thuế là công ty mẹ tối cao của tập đoàn tại Việt Nam có phát sinh giao dịch liên kết xuyên biên giới và có mức doanh thu hợp nhất toàn cầu vượt mức quy định hoặc người nộp thuế có công ty mẹ tối cao tại nước ngoài mà công ty mẹ tối cao có nghĩa vụ lập báo cáo lợi nhuận liên quốc gia theo quy định của nước sở tại.

8. Chính phủ quy định chi tiết hồ sơ khai thuế quy định tại Điều này; quy định loại thuế khai theo tháng, khai theo quý, khai theo năm, khai theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế, khai quyết toán thuế; khai các khoản phải nộp về phí, lệ phí do cơ quan đại diện nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam ở nước ngoài thực hiện thu; kê khai, cung cấp, trao đổi, sử dụng thông tin đối với báo cáo lợi nhuận liên quốc gia; tiêu chí xác định người nộp thuế để khai thuế theo quý.

Như vậy, trường hợp chuyển đổi doanh nghiệp tư nhân thành công ty TNHH thì vẫn phải quyết toán thuế để hoàn thành hồ sơ khai thuế.

Hồ sơ đăng ký chuyển đổi doanh nghiệp tư nhân thành công ty TNHH bao gồm những giấy tờ gì?

Căn cứ quy định tại khoản 1 Điều 26 Nghị định 01/2021/NĐ-CP, trường hợp chuyển đổi doanh nghiệp tư nhân thành công ty TNHH (công ty TNHH hai thành viên trở lên/ công ty TNHH một thành viên), hồ sơ đăng ký chuyển đổi bao gồm các giấy tờ sau đây:

- Hồ sơ đăng ký doanh nghiệp đối với công ty TNHH hai thành viên trở lên quy định tại Điều 23 Nghị định 01/2021/NĐ-CP, trong đó không bao gồm Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư quy định tại điểm c khoản 4 Điều này;

- Hồ sơ đăng ký doanh nghiệp đối với công ty TNHH một thành viên quy định tại Điều 24 Nghị định 01/2021/NĐ-CP, trong đó không bao gồm Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư quy định tại điểm c khoản 3 Điều này;

Kèm theo hồ sơ phải có các giấy tờ sau đây:

- Cam kết bằng văn bản của chủ doanh nghiệp tư nhân về việc chịu trách nhiệm cá nhân bằng toàn bộ tài sản của mình đối với tất cả khoản nợ chưa thanh toán và cam kết thanh toán đủ số nợ khi đến hạn;

- Thỏa thuận bằng văn bản của chủ doanh nghiệp tư nhân với các bên của hợp đồng chưa thanh lý về việc công ty được chuyển đổi tiếp nhận và tiếp tục thực hiện các hợp đồng đó;

- Cam kết bằng văn bản hoặc thỏa thuận bằng văn bản của chủ doanh nghiệp tư nhân với các thành viên góp vốn khác về việc tiếp nhận và sử dụng lao động hiện có của doanh nghiệp tư nhân;

- Hợp đồng chuyển nhượng hoặc các giấy tờ chứng minh hoàn tất việc chuyển nhượng trong trường hợp chuyển nhượng vốn của doanh nghiệp tư nhân; Hợp đồng tặng cho trong trường hợp tặng cho vốn của doanh nghiệp tư nhân; Bản sao văn bản xác nhận quyền thừa kế hợp pháp của người thừa kế trong trường hợp thừa kế theo quy định của pháp luật;

- Văn bản của Cơ quan đăng ký đầu tư chấp thuận về việc góp vốn, mua cổ phần, mua phần vốn góp của nhà đầu tư nước ngoài, tổ chức kinh tế có vốn đầu tư nước ngoài đối với trường hợp phải thực hiện thủ tục đăng ký góp vốn, mua cổ phần, mua phần vốn góp theo quy định của Luật Đầu tư.