Tổng hợp chính sách thuế quan trọng mà hộ kinh doanh cần biết từ 1/1/2025?

Nội dung chính

• Tổng hợp chính sách thuế quan trọng mà hộ kinh doanh cần biết từ 1/1/2025?
• Hộ kinh doanh có mã số thuế không?
• Mã số thuế của hộ kinh doanh là 10 số hay 13 số?

Tổng hợp chính sách thuế quan trọng mà hộ kinh doanh cần biết từ 1/1/2025?

Dưới đây là tổng hợp những thay đổi quan trọng trong chính sách thuế sẽ có hiệu lực từ 1/1/2025 mà hộ kinh doanh cần biết:

(1) Chủ hộ kinh doanh nợ thuế sẽ bị tạm hoãn xuất cảnh từ 1/1/2025:

Hiện nay, Điều 66 Luật Quản lý thuế 2019 quy định như sau:

Hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế trong trường hợp xuất cảnh

1. Người nộp thuế thuộc trường hợp đang bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế, người Việt Nam xuất cảnh để định cư ở nước ngoài, người Việt Nam định cư ở nước ngoài, người nước ngoài trước khi xuất cảnh từ Việt Nam phải hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế; trường hợp chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế thì bị tạm hoãn xuất cảnh theo quy định của pháp luật về xuất cảnh, nhập cảnh.

...

Trong đó, theo điểm a khoản 1 Điều 21 Nghị định 126/2020/NĐ-CP thì người nộp thuế bao gồm cá nhân, cá nhân là người đại diện theo pháp luật của người nộp thuế là doanh nghiệp thuộc trường hợp đang bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế.

Tuy nhiên, tại khoản 9 Điều 6 Luật số 56/2024/QH15 (có hiệu lực từ 01/01/2025) đã sửa đổi, bổ sung khoản 1 Điều 66 Luật Quản lý thuế 2019 và nêu rõ đối tượng bị tạm hoãn xuất cảnh bao gồm cả cá nhân, hộ kinh doanh, cụ thể như sau:

Cá nhân kinh doanh, chủ hộ kinh doanh, cá nhân là người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã thuộc trường hợp bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế, cá nhân là người Việt Nam xuất cảnh để định cư ở nước ngoài, người Việt Nam định cư ở nước ngoài, người nước ngoài trước khi xuất cảnh từ Việt Nam phải hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế.

Như vậy, từ ngày 1/1/2025, chủ hộ kinh doanh sẽ bị tạm hoãn xuất cảnh nếu nợ thuế.

(2) Chủ sàn thương mại điện tử phải khấu trừ, nộp thuế thay cho hộ kinh doanh từ 1/1/2025

Tại khoản 5 Điều 6 Luật số 56/2024/QH15 quy định như sau:

Đối với hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số thì tổ chức là nhà quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, nhà quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán (bao gồm cả tổ chức trong nước và nước ngoài) và các tổ chức có hoạt động kinh tế số khác theo quy định của Chính phủ thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay, kê khai số thuế đã khấu trừ cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Trường hợp hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số không thuộc đối tượng được khấu trừ, nộp thuế thay thì có nghĩa vụ trực tiếp đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế.

Như vậy, từ ngày 1/1/2025 (ngày Luật số 56/2024/QH15 có hiệu lực), trường hợp hộ kinh doanh có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử thì tổ chức là nhà quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, nhà quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán (bao gồm cả tổ chức trong nước và nước ngoài) và các tổ chức có hoạt động kinh tế số khác theo quy định của Chính phủ thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay, kê khai số thuế đã khấu trừ cho hộ kinh doanh.

(3) Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm thì không phải nộp thuế GTGT từ 01/01/2026

Căn cứ Điều 5 Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024 có quy định về đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng, trong đó hộ kinh doanh như sau:

Đối tượng không chịu thuế

…

25. Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở xuống; tài sản của tổ chức, cá nhân không kinh doanh, không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng bán ra; hàng dự trữ quốc gia do cơ quan dự trữ quốc gia bán ra; các khoản thu phí, lệ phí theo quy định của pháp luật về phí và lệ phí.

...

Mặt khác, khoản 2 Điều 18 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định về hiệu lực thi hành như sau:

Hiệu lực thi hành

1. Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2025, trừ trường hợp quy định tại khoản 2 Điều này.

2. Quy định về mức doanh thu của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế tại khoản 25 Điều 5 của Luật này và Điều 17 của Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.

3. Luật Thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 31/2013/QH13, Luật số 71/2014/QH13 và Luật số 106/2016/QH13 hết hiệu lực kể từ ngày Luật này có hiệu lực thi hành.

Như vậy, quy định về mức doanh thu của hộ kinh doanh sẽ chính thức áp dụng từ 01/01/2026. Có nghĩa là từ ngày 1/1/2026, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm sẽ không phải nộp thuế GTGT.

Tổng hợp chính sách thuế quan trọng mà hộ kinh doanh cần biết từ 1/1/2025? (Hình từ Internet)

Hộ kinh doanh có mã số thuế không?

Theo điểm e khoản 3 Điều 30 Luật Quản lý thuế 2019, việc cấp mã số thuế được quy định như sau:

Đối tượng đăng ký thuế và cấp mã số thuế

...

3. Việc cấp mã số thuế được quy định như sau:

...

e) Mã số thuế cấp cho hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là mã số thuế cấp cho cá nhân người đại diện hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

...

Như vậy, hộ kinh doanh có mã số thuế, mã số thuế cấp cho hộ kinh doanh là mã số thuế cấp cho cá nhân người đại diện hộ kinh doanh.

Mã số thuế của hộ kinh doanh là 10 số hay 13 số?

Căn cứ khoản 2 Điều 30 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về cấu trúc mã số thuế của hộ kinh doanh như sau:

Đối tượng đăng ký thuế và cấp mã số thuế

...

2. Cấu trúc mã số thuế được quy định như sau:

a) Mã số thuế 10 chữ số được sử dụng cho doanh nghiệp, tổ chức có tư cách pháp nhân; đại diện hộ gia đình, hộ kinh doanh và cá nhân khác;

b) Mã số thuế 13 chữ số và ký tự khác được sử dụng cho đơn vị phụ thuộc và các đối tượng khác;

c) Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định chi tiết khoản này.

...

Như vậy, cấu trúc mã số thuế của hộ kinh doanh là mã số thuế 10 số.