Mẫu Sổ chi tiết thuế GTGT đầu ra dành cho doanh nghiệp siêu nhỏ mới nhất hiện nay?

Nội dung chính

• Mẫu Sổ chi tiết thuế GTGT đầu ra dành cho doanh nghiệp siêu nhỏ mới nhất hiện nay?
• Cách ghi mẫu Sổ chi tiết thuế GTGT đầu ra dành cho doanh nghiệp siêu nhỏ như thế nào?
• Doanh nghiệp siêu nhỏ đang áp dụng Thông tư 133 nếu chuyển sang áp dụng chế độ kế toán tại Thông tư 132 thì thực hiện chuyển số dư các TK 33311 - Thuế GTGT đầu ra thế nào?

Mẫu Sổ chi tiết thuế GTGT đầu ra dành cho doanh nghiệp siêu nhỏ mới nhất hiện nay?

Mẫu Sổ chi tiết thuế GTGT đầu ra dành cho doanh nghiệp siêu nhỏ được thực hiện theo Mẫu số S09-DNSN ban hành kèm theo Thông tư 132/2018/TT-BTC.

Lưu ý: Mẫu Sổ chi tiết thuế GTGT đầu ra áp dụng cho doanh nghiệp siêu nhỏ nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

TẢI VỀ >>> Mẫu Sổ chi tiết thuế GTGT đầu ra (Mẫu số S09-DNSN) dành cho doanh nghiệp siêu nhỏ mới nhất năm 2025

Cách ghi mẫu Sổ chi tiết thuế GTGT đầu ra dành cho doanh nghiệp siêu nhỏ như thế nào?

Căn cứ Mẫu số S09-DNSN ban hành kèm theo Thông tư 132/2018/TT-BTC, cách ghi mẫu Sổ chi tiết thuế GTGT đầu ra áp dụng cho doanh nghiệp siêu nhỏ nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ được hướng dẫn như sau:

Sổ này được mở để ghi chép các Hóa đơn GTGT liên quan đến số thuế GTGT đầu ra (Mỗi hóa đơn ghi 01 dòng).

- Cột A, B: Ghi số hiệu, ngày tháng của chứng từ (Hoá đơn GTGT, chứng từ nộp thuế GTGT).

- Cột C: Ghi diễn giải nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh.

- Cột 1: Ghi số tiền thuế GTGT đầu ra dư đầu kỳ, phát sinh trong kỳ và còn phải nộp cuối kỳ.

- Cột 2: Ghi số thuế GTGT đã nộp hoặc được miễn giảm phát sinh trong kỳ.

- Cột 3: Ghi số tiền thuế GTGT đầu ra bù trừ với số thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ.

Cuối kỳ, kế toán tiến hành khóa sổ, cộng số phát sinh thuế GTGT phải nộp, đã nộp hoặc được miễn giảm trong kỳ và tính ra số thuế GTGT còn phải nộp cuối kỳ.

Mẫu Sổ chi tiết thuế GTGT đầu ra dành cho doanh nghiệp siêu nhỏ mới nhất hiện nay là mẫu nào? (Hình từ Internet)

Doanh nghiệp siêu nhỏ đang áp dụng Thông tư 133 nếu chuyển sang áp dụng chế độ kế toán tại Thông tư 132 thì thực hiện chuyển số dư các TK 33311 - Thuế GTGT đầu ra thế nào?

Căn cứ quy định tại khoản 1 Điều 19 Thông tư 132/2018/TT-BTC về chuyển số dư trên sổ kế toán như sau:

Chuyển số dư trên sổ kế toán

1. Đối với các doanh nghiệp siêu nhỏ đang áp dụng Thông tư số 133/2016/TT-BTC nếu chuyển sang áp dụng chế độ kế toán theo quy định tại Chương II Thông tư này thực hiện chuyển số dư các tài khoản kế toán như sau:

- Số dư TK 112 - Tiền gửi ngân hàng và số dư TK 1281 - Tiền gửi có kỳ hạn được chuyển sang TK 111 - Tiền.

- Số dư các TK 1331 - Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ, TK 1332 - Thuế GTGT được khấu trừ của TSCĐ được chuyển sang TK 1313- Thuế GTGT được khấu trừ;

- Số dư các TK 136 - Phải thu nội bộ, TK 138- Phải thu khác, TK 141- Tạm ứng được chuyển sang TK 1318- Các khoản nợ phải thu khác;

- Số dư các TK 152 - Nguyên vật liệu, TK 153 - Công cụ, dụng cụ được chuyển sang TK 1521- Nguyên vật liệu, dụng cụ;

- Số dư TK 154 - Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang được chuyển sang TK 1524- Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang;

- Số dư các TK 155 - Thành phẩm, TK 156 - Hàng hóa và TK 157- Hàng gửi đi bán được chuyển sang TK 1526- Thành phẩm, hàng hóa trong đó có chi tiết theo yêu cầu quản lý;

- Số dư Nợ TK 211 - Tài sản cố định sau khi trừ số dư Có TK 214 - Hao mòn tài sản cố định được chuyển sang dư Nợ TK 211 - Tài sản cố định;

- Số dư TK 334 - Phải trả người lao động được chuyển sang TK 3311- Phải trả người lao động

- Số dư các TK 3382 – Kinh phí công đoàn, TK 3383 - Bảo hiểm xã hội, TK 3384 - Bảo hiểm y tế, TK 3385 - Bảo hiểm thất nghiệp được chuyển sang TK 3312- Các khoản trích theo lương;

- Số dư các TK 331 - Phải trả người bán, TK 335 - Chi phí phải trả, TK 336 - Phải trả nội bộ, TK 3381 - Phải trả, phải nộp khác, TK 3386 - Nhận ký quỹ, ký cược, TK 3387- Doanh thu chưa thực hiện, TK 3388 - Phải trả, phải nộp khác, TK 3411 - Các khoản đi vay và TK 3412 - Nợ thuê tài chính được chuyển sang TK 3318 - Các khoản nợ phải trả khác;

- Số dư các TK 33311 - Thuế GTGT đầu ra, TK 33312 - Thuế GTGT hàng nhập khẩu được chuyển sang TK 33131- Thuế GTGT phải nộp;

- Số dư các TK 3332- Thuế tiêu thụ đặc biệt, TK 3333- Thuế xuất, nhập khẩu, TK 3335- Thuế thu nhập cá nhân, TK 3336- Thuế tài nguyên, TK 3337- Thuế nhà đất, tiền thuê đất, TK 33381- Thuế bảo vệ môi trường, TK 33382- Các loại thuế khác, TK 3339- Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác được chuyển sang TK 33138- Thuế khác, phí, lệ phí và các khoản khác phải nộp nhà nước;

- Số dư TK 4211- Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm trước, TK 4212- Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm nay được chuyển sang TK 4118- Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối.

Như vậy, đối với các doanh nghiệp siêu nhỏ đang áp dụng Thông tư 133/2016/TT-BTC nếu chuyển sang áp dụng chế độ kế toán theo quy định tại Chương II Thông tư 132/2018/TT-BTC thực hiện chuyển số dư các TK 33311 - Thuế GTGT đầu ra được chuyển sang TK 33131- Thuế GTGT phải nộp.