Các vi phạm hành chính về thuế nào bị phạt cảnh cáo?

Nội dung chính

• Các vi phạm hành chính về thuế nào bị phạt cảnh cáo?
• Có bị xử phạt vi phạm hành chính khi được gia hạn nộp hồ sơ khai thuế không?
• Các mức phạt vi phạm hành chính về thuế ra sao?

Các vi phạm hành chính về thuế nào bị phạt cảnh cáo?

Căn cứ theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, các vi phạm hành chính về thuế chỉ bị phạt cảnh cáo gồm có các vi phạm như sau:

- Phạt cảnh cáo đối với hành vi đăng ký thuế; thông báo tạm ngừng hoạt động kinh doanh; thông báo tiếp tục kinh doanh trước thời hạn đã thông báo quá thời hạn quy định từ 01 ngày đến 10 ngày và có tình tiết giảm nhẹ căn cứ theo khoản 1 Điều 10 Nghị định 125/2020/NĐ-CP

- Thông báo thay đổi nội dung đăng ký thuế quá thời hạn quy định từ 01 đến 30 ngày nhưng không làm thay đổi giấy chứng nhận đăng ký thuế hoặc thông báo mã số thuế mà có tình tiết giảm nhẹ căn cứ theo điểm a khoản 1 Điều 11 Nghị định 125/2020/NĐ-CP

- Thông báo thay đổi nội dung đăng ký thuế quá thời hạn quy định từ 01 ngày đến 10 ngày làm thay đổi giấy chứng nhận đăng ký thuế hoặc thông báo mã số thuế mà có tình tiết giảm nhẹ căn cứ theo điểm b khoản 1 Điều 11 Nghị định 125/2020/NĐ-CP

- Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ căn cứ theo khoản 1 Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP

- Báo cáo về việc nhận in hóa đơn quá thời hạn theo quy định từ 01 đến 05 ngày, kể từ ngày hết thời hạn theo quy định căn cứ theo điểm a khoản 1 Điều 21 Nghị định 125/2020/NĐ-CP

- Báo cáo về việc nhận in hóa đơn quá thời hạn theo quy định từ 06 ngày đến 10 ngày, kể từ ngày hết thời hạn theo quy định và có tình tiết giảm nhẹ ăn cứ theo điểm b khoản 1 Điều 21 Nghị định 125/2020/NĐ-CP

- Lập hóa đơn không đúng thời điểm nhưng không dẫn đến chậm thực hiện nghĩa vụ thuế và có tình tiết giảm nhẹ căn cứ theo điểm a khỏan 1 Điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP

- Lập hóa đơn liên tục từ số nhỏ đến số lớn nhưng khác quyển (dùng quyển có số thứ tự lớn hơn và chưa dùng quyển có số thứ tự nhỏ hơn) và tổ chức, cá nhân sau khi phát hiện ra đã hủy các quyển hóa đơn có số thứ tự nhỏ hơn căn cứ theo điểm b khoản 1 Điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP

- Lập sai loại hóa đơn theo quy định đã giao cho người mua hoặc đã kê khai thuế, bên bán và bên mua phát hiện việc lập sai loại hóa đơn và lập lại loại hóa đơn đúng theo quy định trước khi cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế và không ảnh hưởng đến việc xác định nghĩa vụ thuế căn cứ theo điểm c khoản 1 Điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP

- Phạt cảnh cáo đối với hành vi khai báo mất, cháy, hỏng hóa đơn quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày, kể từ ngày hết thời hạn khai báo theo quy định và có tình tiết giảm nhẹ căn cứ theo khoản 1 Điều 25 Nghị định 125/2020/NĐ-CP

- Làm mất, cháy, hỏng hóa đơn đã lập (trừ liên giao cho khách hàng) trong quá trình sử dụng, đã kê khai, nộp thuế, có hồ sơ chứng từ chứng minh việc mua bán hàng hóa, dịch vụ và có tình tiết giảm nhẹ căn cứ theo điểm a khoản 1 Điều 26 Nghị định 125/2020/NĐ-CP

- Làm mất, cháy, hỏng hóa đơn đã lập sai, đã xóa bỏ và người bán đã lập hóa đơn khác thay thế cho hóa đơn lập sai, xóa bỏ này căn cứ theo điểm b khoản 1 Điều 26 Nghị định 125/2020/NĐ-CP

- Phạt cảnh cáo đối với hành vi hủy, tiêu hủy hóa đơn quá thời hạn từ 01 đến 05 ngày làm việc, kể từ ngày hết thời hạn phải hủy, tiêu hủy hóa đơn theo quy định mà có tình tiết giảm nhẹ căn cứ theo khoản 1 Điều 27 Nghị định 125/2020/NĐ-CP

- Phạt cảnh cáo đối với hành vi hủy, tiêu hủy hóa đơn quá thời hạn từ 01 đến 05 ngày làm việc, kể từ ngày hết thời hạn phải hủy, tiêu hủy hóa đơn theo quy định mà có tình tiết giảm nhẹ căn cứ theo khoản 1 Điều 29 Nghị định 125/2020/NĐ-CP

Các vi phạm hành chính về thuế nào bị phạt cảnh cáo? (Hình từ Internet)

Có bị xử phạt vi phạm hành chính khi được gia hạn nộp hồ sơ khai thuế không?

Theo quy định tại khoản 5 Điều 9 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định về trường hợp không xử phạt vi phạm về thuế như sau:

Những trường hợp không xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn

...

5. Không xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế trong thời gian người nộp thuế được gia hạn nộp hồ sơ khai thuế đó.

Như vậy, theo quy định trên thì trong thời gian cá nhân, tổ chức được gia hạn nộp hồ sơ khai thuế thì sẽ không bị xử phạt vi phạm liên quan đến thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.

Các mức phạt vi phạm hành chính về thuế ra sao?

Theo quy định tại khoản 2 Điều 138 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về các mức xử phạt vi phạm hành chính về thuế được quy định cụ thể như sau:

- Mức phạt tiền tối đa cho hành vi vi phạm thủ tục thuế thì thực hiện theo quy định pháp luật liên quan đến xử lý vi phạm hành chính.

- Phạt 10% trên số tiền thuế khai thiếu số tiền phải nộp hoặc số tiền thuế khai tăng thuộc trường hợp được miễn, giảm, hoàn, không thu thuế đối với các hành vi sau đây: Khai sai căn cứ để tính tiền thuế/tiền thuế được phép khấu trừ/xác định sai trường hợp được miễn, giảm hay hoàn thuế dẫn đến hậu quả thiếu tiền thuế phải nộp hoặc làm tăng tiền thuế được miễn, giảm, hoàn.

- Phạt 20% trên số tiền thuế khai thiếu số tiền phải nộp hoặc số tiền thuế mà người nộp thuế khai tăng thuộc trường hợp được miễn, giảm, hoàn hay không thu thuế đối với các hành vi quy định.

- Phạt từ 01 - 03 lần tiền thuế trốn đối với hành vi như: Không nộp hồ sơ đăng ký thuế; không ghi chép trong sổ kế toán các khoản thu liên quan để xác định tiền thuế phải nộp; không xuất hoá đơn hàng hoá, dịch vụ theo quy định; cố ý không kê khai/kê khai sai thuế đối với hàng xuất, nhập khẩu;...