Doanh thu cho thuê nhà trên 100 triệu trong một năm thì phải đóng 03 loại thuế đúng không?

Nội dung chính

• Doanh thu cho thuê nhà trên 100 triệu trong một năm thì phải đóng 03 loại thuế?
• Cập nhật mẫu tờ khai thuế cho thuê nhà hiện nay?
• Xử phạt khi không nộp thuế hoặc chậm nộp thuế cho doanh thu cho thuê nhà trên 100 triệu?

Doanh thu cho thuê nhà trên 100 triệu trong một năm thì phải đóng 03 loại thuế?

Căn cứ theo quy định tại Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, nguyên tắc tính thuế đối với doanh thu từ hoạt động cho thuê nhà được quy định như sau:

Nguyên tắc tính thuế

1. Nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được thực hiện theo các quy định của pháp luật hiện hành về thuế GTGT, thuế TNCN và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan.

2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.

3. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.

Nếu doanh thu cho thuê nhà của bạn vượt quá 100 triệu đồng trong một năm, bạn sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế giá trị gia tăng (GTGT)

[1] Thuế GTGT đối với doanh thu cho thuê nhà của cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình vượt quá 100 triệu đồng trong một năm

Theo quy định tại Khoản 3 Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC, hoạt động cho thuê nhà phải chịu thuế giá trị gia tăng với các điều kiện sau:

- Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm:

Nếu doanh thu từ việc cho thuê nhà dưới 100 triệu đồng trong năm dương lịch, cá nhân hoặc hộ gia đình không phải nộp thuế giá trị gia tăng.

- Doanh thu trên 100 triệu đồng/năm:

Nếu doanh thu cho thuê nhà trong năm vượt quá 100 triệu đồng, cá nhân hoặc hộ gia đình phải kê khai và nộp thuế GTGT với mức 5% của doanh thu tính thuế GTGT.

[2] Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với doanh thu cho thuê nhà của cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình vượt quá 100 triệu đồng trong một năm

Theo Khoản 3 Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC, tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân đối với doanh thu cho thuê nhà trên 100 triệu đồng/năm là 5%.

- Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm:

Nếu doanh thu từ việc cho thuê nhà trong năm dương lịch dưới 100 triệu đồng, cá nhân hoặc hộ gia đình không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

- Doanh thu trên 100 triệu đồng/năm:

Nếu doanh thu cho thuê nhà trong năm vượt quá 100 triệu đồng, cá nhân hoặc hộ gia đình phải nộp thuế TNCN với mức 5% của doanh thu tính thuế TNCN.

[3] Lệ phí môn bài đối với hoạt động cho thuê nhà đối với cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình được quy định như sau:

- Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm:

Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình miễn lệ phí môn bài.

- Doanh thu trên 100 triệu đồng/năm:

Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình phải nộp lệ phí môn bài theo mức doanh thu cho thuê nhà. Cụ thể:

+ Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: Phải nộp 1 triệu đồng/năm.

+ Doanh thu từ 300 triệu đến 500 triệu đồng/năm: Phải nộp 500 nghìn đồng/năm.

+ Doanh thu từ 100 triệu đến 300 triệu đồng/năm: Phải nộp 300 nghìn đồng/năm.

Theo quy định tại điểm d khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP được bổ sung tại điểm a khoản 2 Điều 1 Nghị định số 22/2020/NĐ-CP.

Như vậy, thông qua những quy định trên thì doanh thu cho thuê nhà trên 100 triệu trong một năm thì phải đóng 02 loại thuế là thuế TNCN, Thuế GTGT và phí môn bài.

Doanh thu cho thuê nhà trên 100 triệu trong một năm thì phải đóng 03 loại thuế? (Hình từ Internet)

Cập nhật mẫu tờ khai thuế cho thuê nhà hiện nay?

Căn cứ theo Mục 7 Phụ lục 2 ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC thì mẫu tờ khai thuế đối với cá nhân cho thuê nhà trực tiếp khai thuế với cơ quan quản lý thuế là mẫu 01/TTS sau đây:

Mẫu tờ khai thuế khi cho thuê nhà....Tải về

Lưu ý: mẫu tờ khai thuế trên chỉ áp dụng khi cho thuê nhà đối với cá nhân cho thuê đi khai thuế trực tiếp với cơ quan thuế.

Xử phạt khi không nộp thuế hoặc chậm nộp thuế cho doanh thu cho thuê nhà trên 100 triệu?

Theo quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định về việc xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:

- Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.

- Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này.

- Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày.

- Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

+ Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày;

+ Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;

+ Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;

+ Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

- Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế.

Lưu ý: Mức phạt trên áp dụng cho tổ chức. Mức phạt của cá nhân sẽ bằng 1/2 lần mức phạt của tổ chức.