Những nội dung nào cần lưu ý khi giảm thuế GTGT 2023? Giảm thuế GTGT 2023 được áp dụng đến khi nào?

Mục lục bài viết

• Những nội dung cần lưu ý khi giảm thuế GTGT 2023?
• Giảm thuế GTGT 2023 áp dụng đến khi nào?
• Hàng hóa, dịch vụ nào được giảm thuế GTGT?

Những nội dung cần lưu ý khi giảm thuế GTGT 2023?

Căn cứ tại Nghị định 44/2023/NĐ-CP, những nội dung cần lưu ý khi giảm thuế 2023 từ 10% xuống 8% từ ngày 01/7/2023 đến hết ngày 31/12/2023 như sau:

(1) Mức giảm thuế GTGT để tính thuế GTGT theo tỷ lệ % trên doanh thu theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP

Cơ sở kinh doanh (bao gồm cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) tính thuế GTGT theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT khi thực hiện xuất hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT theo quy định nêu trên.

(2) Lập hóa đơn thuế GTGT 8% theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP:

- Trường hợp cơ sở kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ áp dụng các mức thuế suất khác nhau thì trên hóa đơn GTGT phải ghi rõ thuế suất của từng hàng hóa, dịch vụ theo quy định tại khoản 3 Điều 1 Nghị định 44/2023/NĐ-CP.

- Trường hợp cơ sở kinh doanh (bao gồm cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) tính thuế GTGT theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ thì trên hóa đơn bán hàng phải ghi rõ số tiền được giảm theo quy định tại khoản 3 Điều 1 Nghị định 44/2023/NĐ-CP.

Trường hợp cơ sở kinh doanh đã lập hóa đơn và đã kê khai theo mức thuế suất hoặc mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT chưa được giảm theo quy định tại Nghị định 44/2023/NĐ-CP thì người bán và người mua xử lý hóa đơn đã lập theo quy định pháp luật về hóa đơn, chứng từ. Căn cứ vào hóa đơn sau khi xử lý, người bán kê khai điều chỉnh thuế đầu ra, người mua kê khai điều chỉnh thuế đầu vào (nếu có).

Cơ sở kinh doanh thực hiện kê khai các hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT theo Mẫu số 01 tại Phụ lục IV ban hành kèm theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP cùng với Tờ khai thuế GTGT.

(3) Kê khai hàng hóa giảm thuế GTGT 2% theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP:

Cơ sở kinh doanh thực hiện kê khai các hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT Mẫu kê khai các hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT tại Mẫu số 01 tại Phụ lục IV ban hành kèm theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP cùng với Tờ khai thuế GTGT.

(4) Tổng cục Hải quan hướng dẫn khai báo thuế suất thuế GTGT 8% trên hệ thống VNACCS/VCIS:

Căn cứ theo Công văn 3431/TCHQ-TXNK năm 2023 về thực hiện Nghị định 44/2023/NĐ-CP về giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 101/2023/QH15, Tổng cục Hải quan hướng dẫn khai báo thuế suất thuế GTGT 8% trên hệ thống VNACCS/VCIS như sau:

Yêu cầu các Cục Hải quan tỉnh, thành phố hướng dẫn người khai hải quan:

- Chọn đúng mã VB205 để khai báo thuế suất thuế GTGT 8%.

Mã VB205 không áp dụng cho các trường hợp: thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, thuộc đối tượng chịu thuế GTGT áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%, 5% và 10% (theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng).

- Việc giảm thuế suất thuế GTGT từ 10% xuống 8%, khai báo mã VB205 chỉ áp dụng đối với tờ khai hải quan đăng ký từ thời điểm 0h00' ngày 01/07/2023 (tương ứng với chỉ tiêu thống tin Ngày đăng ký trên mặt tờ khai hải quan).

Trường hợp tờ khai hải quan đăng ký trước thời điểm 0h00' ngày 01/07/2023 (có chi tiêu thông tin Ngày đăng ký trên mặt tờ khai hải quan nhỏ hơn 0h00' ngày 01/7/2023), không được áp dụng suất thuế GTGT 8% (khai báo mã VB205).

Những nội dung nào cần lưu ý khi giảm thuế GTGT 2023? Giảm thuế GTGT 2023 được áp dụng đến khi nào?

Giảm thuế GTGT 2023 áp dụng đến khi nào?

Căn cứ tại Điều 2 Nghị định 44/2023/NĐ-CP quy định về hiệu lực thi hành và tổ chức thực hiện như sau:

- Nghị định 44/2023/NĐ-CP có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2023 đến hết ngày 31/12/2023.

- Các bộ theo chức năng, nhiệm vụ và Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương chỉ đạo các cơ quan liên quan triển khai tuyên truyền, hướng dẫn, kiểm tra, giám sát để người tiêu dùng hiểu và được thụ hưởng lợi ích từ việc giảm thuế giá trị gia tăng quy định tại Điều 1 Nghị định 44/2023/NĐ-CP;

Trong đó tập trung các giải pháp ổn định cung cầu hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng nhằm giữ bình ổn mặt bằng giá cả thị trường (giá chưa có thuế giá trị gia tăng) từ ngày 01/7/2023 đến hết ngày 31/12/2023.

- Trong quá trình thực hiện nếu phát sinh vướng mắc giao Bộ Tài chính hướng dẫn, giải quyết.

- Các Bộ trưởng, Thủ trưởng cơ quan ngang bộ, Thủ trưởng cơ quan thuộc Chính phủ, Chủ tịch Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương và các doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân có liên quan chịu trách nhiệm thi hành Nghị định 44/2023/NĐ-CP.

Như vậy, chính sách giảm thuế GTGT 8% đối với các hàng hóa, dịch vụ được giảm theo quy định tại Nghị định 44/2023/NĐ-CP sẽ áp dụng từ ngày 01/7/2023 đến hết ngày 31/12/2023.

Hàng hóa, dịch vụ nào được giảm thuế GTGT?

Căn cứ tại Điều 1 Nghị định 44/2023/NĐ-CP, việc giảm thuế GTGT xuống mức 8% đối với các nhóm đối tượng đang áp dụng thuế GTGT 10% trừ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ sau:

- Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hoá chất.

- Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt: Thuốc lá điếu, xì gà, rượu, bia, xe ô tô dưới 24 chỗ, xe mô tô hai bánh, ba bánh có dung tích xi lanh trên 125 cm3, tàu bay, du thuyền, xăng các loại…

- Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin: Card âm thanh, hình ảnh, mạng và các loại card tương tự dùng cho máy xử lý dữ liệu tự động, thẻ thông minh, máy vi tính và các thiết bị ngoại vi của máy vi tính...

Việc giảm thuế GTGT cho từng loại hàng hóa, dịch vụ được áp dụng thống nhất tại các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại.

Trường hợp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT/chịu thuế GTGT 5% thì không được giảm thuế GTGT.