Mẫu tờ khai dữ liệu hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra mới nhất được áp dụng từ ngày 01/7/2022?

Mục lục bài viết

• Doanh nghiệp có được tiếp tục sử dụng hóa đơn đã đặt in trước khi Nghị định 123/2020/NĐ-CP có hiệu lực thi hành hay không?
• Trường hợp Cơ quan thuế yêu cầu áp dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP thì thực hiện như thế nào?
• Doanh nghiệp thành lập trong thời gian từ ngày 19/10/2020 đến hết ngày 30/6/2022 thì áp dụng hóa đơn điện tử như thế nào?
• Mẫu tờ khai dữ liệu hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra theo quy định mới nhất?

Doanh nghiệp có được tiếp tục sử dụng hóa đơn đã đặt in trước khi Nghị định 123/2020/NĐ-CP có hiệu lực thi hành hay không?

Căn cứ vào khoản 1 Điều 60 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định như sau:

“Điều 60. Xử lý chuyển tiếp

1. Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế đã thông báo phát hành hóa đơn đặt in, hóa đơn tự in, hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế hoặc đã đăng ký áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế, đã mua hóa đơn của cơ quan thuế trước ngày Nghị định này được ban hành thì được tiếp tục sử dụng hóa đơn đang sử dụng kể từ ngày Nghị định này được ban hành đến hết ngày 30 tháng 6 năm 2022 và thực hiện các thủ tục về hóa đơn theo quy định tại các Nghị định: số 51/2010/NĐ-CP ngày 14 tháng 5 năm 2010 và số 04/2014/NĐ-CP ngày 17 tháng 01 năm 2014 của Chính phủ quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ.”

Theo đó, nếu doanh nghiệp, tổ chức kinh tế đã thông báo phát hành hóa đơn đặt in, tự in, hóa đơn điện tử, đã mua bán hóa đơn với cơ quan thuế thì có thể tiếp tục sử dụng các hóa đơn đó cho đến hết ngày 30/6/2022.

Trường hợp Cơ quan thuế yêu cầu áp dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP thì thực hiện như thế nào?

Theo khoản 1 Điều 60 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định như sau:

- Trường hợp từ ngày Nghị định này được ban hành đến ngày 30 tháng 6 năm 2022, trường hợp cơ quan thuế thông báo cơ sở kinh doanh chuyển đổi để áp dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại Nghị định này hoặc Nghị định số 119/2018/NĐ-CP ngày 12 tháng 9 năm 2018, nếu cơ sở kinh doanh chưa đáp ứng điều kiện về hạ tầng công nghệ thông tin mà tiếp tục sử dụng hóa đơn theo các hình thức nêu trên thì cơ sở kinh doanh thực hiện gửi dữ liệu hóa đơn đến cơ quan thuế theo Mẫu số 03/DL-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định này cùng với việc nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng. Cơ quan thuế xây dựng dữ liệu hóa đơn của các cơ sở kinh doanh để đưa vào cơ sở dữ liệu hóa đơn và đăng tải trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế phục vụ việc tra cứu dữ liệu hóa đơn.

Như vây, từ ngày 19/10/2020 đến hết ngày 30/6/2022 khi Cơ quan thuế yêu cầu cơ sở kinh doanh chuyển đổi để áp dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP thì cơ sở kinh doanh thực hiện việc chuyển đổi. Nếu như không đủ điều kiện để chuyển đổi thì sẽ gửi dữ liệu hóa đơn đến Cơ quan thuế theo mẫu được quy định và kèm theo đó là tờ khai thuế giá trị gia tăng.

Tờ khai dữ liệu hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra mới nhất được áp dụng từ ngày 01/7/2022?

Doanh nghiệp thành lập trong thời gian từ ngày 19/10/2020 đến hết ngày 30/6/2022 thì áp dụng hóa đơn điện tử như thế nào?

Căn cứ khoản 2 Điều 60 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định như sau:

“Điều 60. Xử lý chuyển tiếp

…

2. Đối với cơ sở kinh doanh mới thành lập trong thời gian từ ngày Nghị định này được ban hành đến ngày 30 tháng 6 năm 2022, trường hợp cơ quan thuế thông báo cơ sở kinh doanh thực hiện áp dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại Nghị định này thì cơ sở kinh doanh thực hiện theo hướng dẫn của cơ quan thuế. Trường hợp chưa đáp ứng điều kiện về hạ tầng công nghệ thông tin mà tiếp tục sử dụng hóa đơn theo quy định tại các Nghị định: số 51/2010/NĐ-CP ngày 14 tháng 5 năm 2010 và số 04/2014/NĐ-CP ngày 17 tháng 01 năm 2014 của Chính phủ quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ thì thực hiện như các cơ sở kinh doanh nêu tại khoản 1 Điều này.”

Như vậy, trong trường hợp này nếu như cơ quan thuế có thông báo yêu cầu cơ sở kinh doanh áp dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định 23/2020/NĐ-CP thì cơ sở kinh doanh thực hiện theo thông báo của cơ quan thuế. Trường hợp cơ sở kinh doanh không đủ điều kiện để áp dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định 23/20220/NĐ-CP thì tiếp tục sử dụng hóa đơn giấy cho đến hết ngày 30/6/2022.

Mẫu tờ khai dữ liệu hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra theo quy định mới nhất?

Tờ khai dữ liệu hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra được thực hiện theo mẫu số 03/DL-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định 23/2022/NĐ-CP như sau:

Tải mẫu Tờ khai dữ liệu hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra mới nhất tại đây.

Nghị định 123/2020/NĐ-CP có hiệu lực kể từ ngày 01/7/2022.