Cẩm nang hóa đơn điện tử: Hướng dẫn chi tiết cách đăng ký, sử dụng và xử lý các tình huống về hóa đơn điện tử?

Mục lục bài viết

• Yêu cầu về chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử đến cơ quan thuế được quy định như thế nào?
• Doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế có phải chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử đến cơ quan thuế không?
• Doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế có phải chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử đến cơ quan thuế không?
• Hướng dẫn về phương thức và ngành nghề chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử đến cơ quan thuế như thế nào?
• Chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử không có mã đến cơ quan thuế trễ thì xử lý như thế nào? Người mua không lấy hóa đơn thì có phải gửi dữ liệu hóa đơn đến cơ quan thuế?

Yêu cầu về chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử đến cơ quan thuế được quy định như thế nào?

- Đối với hóa đơn có mã của cơ quan thuế:

Căn cứ quy định tại Điều 17 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp thực hiện lập hóa đơn điện tử bán hàng hóa, dịch vụ, ký số và gửi hóa đơn để cơ quan thuế cấp mã.

Hệ thống cấp mã hóa đơn của Tổng cục Thuế tự động thực hiện cấp mã hóa đơn và gửi trả kết quả cấp mã hóa đơn cho người gửi.

Doanh nghiệp có trách nhiệm gửi hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế cho người mua.

- Đối với hóa đơn điện tử không có mã:

Tại Điều 18 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định doanh nghiệp, tổ chức kinh tế sử dụng phần mềm để lập hóa đơn điện tử khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, ký số trên hóa đơn điện tử và gửi cho người mua bằng phương thức điện tử theo thỏa thuận giữa người bán và người mua, đảm bảo phù hợp với quy định của pháp luật về giao dịch điện tử.

Tại Điều 22 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định người bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế đã lập đến cơ quan thuế qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (chuyển trực tiếp hoặc gửi qua tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử).

Cẩm nang hóa đơn điện tử: Hướng dẫn chi tiết cách đăng ký, sử dụng và xử lý các tình huống về hóa đơn điện tử? (Hình từ internet)

Doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế có phải chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử đến cơ quan thuế không?

Theo Cẩm nang hóa đơn điện tử của Cục thuế TP. Hồ Chí Minh hướng dẫn về chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử như sau:

- Doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế đã chuyển hóa đơn điện tử đến cơ quan thuế để được cấp mã do đó không cần gửi lại dữ liệu hóa đơn điện tử tới cơ quan thuế.

Doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế có phải chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử đến cơ quan thuế không?

Theo Cẩm nang hóa đơn điện tử của Cục thuế TP. Hồ Chí Minh hướng dẫn về chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử như sau:

Doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế có phải chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế đã lập đến cơ quan thuế qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (chuyển trực tiếp hoặc gửi qua tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử).

Hướng dẫn về phương thức và ngành nghề chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử đến cơ quan thuế như thế nào?

Theo Cẩm nang hóa đơn điện tử của Cục thuế TP. Hồ Chí Minh hướng dẫn về chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử như sau:

Câu hỏi: Doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế phải chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử đến cơ quan thuế theo phương thức nào?

Trả lời: Doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế có thể thực hiện bằng 2 phương thức như sau:

- Phương thức chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử theo Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử theo Mẫu số 01/TH-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP và gửi cơ quan thuế cùng với thời gian gửi Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo quy định của Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và các văn bản hướng dẫn thi hành (Riêng đối với trường hợp bán xăng dầu cho khách hàng thì người bán tổng hợp dữ liệu tất cả các hóa đơn bán xăng dầu trong ngày theo từng mặt hàng để thể hiện trên bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử và chuyển bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử này ngay trong ngày).

Câu hỏi: Doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế kinh doanh trong những ngành nghề nào được chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử theo Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử?

Trả lời: Doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế kinh doanh trong lĩnh vực: bưu chính viễn thông, bảo hiểm, tài chính ngân hàng, vận tải hàng không, chứng khoán, điện, nước sạch, xăng dầu thì được chuyển dữ liệu theo phương thức chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử theo Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử theo Mẫu số 01/TH-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP.

- Phương thức chuyển đầy đủ nội dung hóa đơn áp dụng đối với trường hợp bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ. Người bán sau khi lập đầy đủ các nội dung hóa đơn gửi hóa đơn điện tử cho người mua và đồng thời gửi hóa đơn điện tử cho cơ quan thuế, chậm nhất là trong cùng ngày gửi cho người mua.

Chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử không có mã đến cơ quan thuế trễ thì xử lý như thế nào? Người mua không lấy hóa đơn thì có phải gửi dữ liệu hóa đơn đến cơ quan thuế?

Theo Cẩm nang hóa đơn điện tử của Cục thuế TP. Hồ Chí Minh hướng dẫn về chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử như sau:

- Trường hợp chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử đến cơ quan thuế quá thời hạn sẽ bị xử phạt hành vi vi phạm quy định chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử theo quy định tại Điều 30 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP về Xử phạt hành vi vi phạm quy định về chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử.

- Trường hợp người mua không lấy hóa đơn thì người bán vẫn phải lập và gửi dữ liệu hóa đơn điện tử đến cơ quan thuế theo quy định.

Tải Cẩm nang hóa đơn điện tử của Cục thuế TP. Hồ Chí Minh: Tại đây