QUYẾT ĐỊNH

VỀ VIỆC QUY ĐỊNH CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CỦA CÁC PHÒNG THUỘC CHI CỤC THUẾ TRỰC THUỘC CỤC THUẾ TỈNH, THÀNH PHỐ

TỔNG CỤC TRƯỞNG TỔNG CỤC THUẾ

Căn cứ Quyết định số 41/2018/QĐ-TTg ngày 25 tháng 9 năm 2018 của Thủ tướng Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Tổng cục Thuế trực thuộc Bộ Tài chính;

Căn cứ Quyết định số 15/2021/QĐ-TTg ngày 30 tháng 3 năm 2021 của Thủ tướng Chính phủ sửa đổi, bổ sung khoản 1 Điều 3 Quyết định số 41/2018/QĐ-TTg ngày 25 tháng 9 năm 2018 của Thủ tướng Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Tổng cục Thuế thuộc Bộ Tài chính;

Căn cứ Quyết định số 1836/QĐ-BTC ngày 08 tháng 10 năm 2018 của Bộ trưởng Bộ Tài chính về việc quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Cục Thuế trực thuộc Tổng cục Thuế;

Căn cứ Quyết định số 110/QĐ-BTC ngày 14 tháng 01 năm 2019 của Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Chi cục Thuế quận, huyện, thị xã, thành phố và Chi cục Thuế khu vực trực thuộc Cục Thuế tỉnh, thành phố;

Căn cứ Quyết định số 812/QĐ-BTC ngày 14 tháng 4 năm 2021 của Bộ trưởng Bộ Tài chính về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Quyết định số 110/QĐ-BTC ngày 14/01/2019 của Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Chi cục Thuế quận, huyện, thị xã, thành phố và Chi cục Thuế khu vực trực thuộc Cục Thuế tỉnh, thành phố;

Theo đề nghị của Vụ trưởng Vụ Tổ chức cán bộ.

QUYẾT ĐỊNH:

Điều 1. Ban hành kèm theo Quyết định này Quy định chức năng, nhiệm vụ của các Phòng thuộc Chi cục Thuế trực thuộc Cục Thuế tỉnh, thành phố.

Điều 2. Quyết định này có hiệu lực kể từ ngày ký. Cục trưởng Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương, Vụ trưởng Vụ Tổ chức cán bộ, Chánh Văn phòng Tổng cục Thuế và Thủ trưởng các Vụ, đơn vị thuộc và trực thuộc Tổng cục Thuế chịu trách nhiệm thi hành Quyết định này./.

QUY ĐỊNH

VỀ CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CỦA CÁC PHÒNG THUỘC CHI CỤC THUẾ
(Kèm theo Quyết định số 1536/QĐ-TCT ngày 04/11/2021 của Tổng cục Thuế)

I. NHIỆM VỤ CHUNG

1. Các Phòng thuộc Chi cục Thuế trực thuộc Cục Thuế tỉnh, thành phố thực hiện nhiệm vụ tham mưu, giúp Chi cục trưởng Chi cục Thuế tổ chức thực hiện các nhiệm vụ được giao theo quy định tại Quyết định số 110/QĐ-BTC ngày 14/01/2019 và Quyết định số 812/QĐ-BTC ngày 14/4/2021 của Bộ trưởng Bộ Tài chính về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Quyết định số 110/QĐ-BTC ngày 14/01/2019 của Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Chi cục Thuế quận, huyện, thị xã, thành phố và Chi cục Thuế khu vực trực thuộc Cục Thuế tỉnh, thành phố.

2. Trong phạm vi nhiệm vụ được giao tại Quy định này, các Phòng có trách nhiệm chủ động tổ chức triển khai công việc của Phòng, đảm bảo chất lượng, tiến độ thời gian quy định.

3. Đối với các công việc liên quan đến nhiều Phòng, Phòng chủ trì có trách nhiệm phối hợp với các Phòng khác trong Chi cục Thuế hoặc báo cáo Chi cục trưởng đề nghị các đơn vị khác (ngoài Chi cục Thuế) để phối hợp triển khai thực hiện.

II. CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CỤ THỂ

1. Phòng Hành chính - Nhân sự - Tài vụ - Quản trị - Ấn chỉ

Giúp Chi cục trưởng Chi cục Thuế thực hiện công tác hành chính, văn thư, lưu trữ; công tác quản lý nhân sự; quản lý tài chính; quản lý tài sản; quản lý ấn chỉ; quản trị trong phạm vi Chi cục Thuế quản lý.

Nhiệm vụ cụ thể:

1.1. Hàng năm, xây dựng nhu cầu chi về đầu tư xây dựng, mua sắm, sửa chữa tài sản, kinh phí hoạt động thường xuyên và quản lý ấn chỉ thuế của Chi cục Thuế để báo cáo Cục Thuế.

1.2. Tổ chức thực hiện công tác hành chính, văn thư, lưu trữ; Xây dựng chương trình kế hoạch, tổ chức thực hiện, tổng hợp báo cáo công tác cải cách hành chính, công tác kiểm soát thủ tục hành chính; Kiểm tra đánh giá hệ thống quản lý chất lượng ISO; Thực hiện công tác quản lý tài chính, tài sản theo các nội dung được Cục Thuế quy định trong Quy chế chi tiêu nội bộ; Thực hiện quản lý và sử dụng trang thiết bị, phương tiện làm việc, trang phục theo Quy chế quản lý sử dụng tài sản công của Cục Thuế.

1.3. Thực hiện công tác ấn chỉ:

a) Quản lý kho ấn chỉ (nhập - xuất - tồn) theo quy định.

b) Giao ấn chỉ theo đề nghị của Phòng Tổng hợp - Nghiệp vụ - Dự toán - Tuyên truyền - Hỗ trợ người nộp thuế để cấp, bán cho người nộp thuế theo quy định.

c) Quyết toán ấn chỉ bán thu tiền với Phòng Tổng hợp - Nghiệp vụ - Dự toán - Tuyên truyền - Hỗ trợ người nộp thuế (bao gồm ấn chỉ do Tổng cục Thuế in và Cục Thuế in); Chuyển tiền bán ấn chỉ về Cục Thuế theo quy định.

d) Chủ trì và phối hợp với Phòng Tổng hợp - Nghiệp vụ - Dự toán - Tuyên truyền - Hỗ trợ người nộp thuế thực hiện kiểm kê kho ấn chỉ, thanh hủy liên lưu, báo soát, sổ sách chứng từ báo cáo kế toán hết thời hạn lưu trữ theo quy định.

1.4. Phối hợp với các đơn vị chuẩn bị chương trình, nội dung, tài liệu phục vụ cho hội nghị, cuộc họp của Lãnh đạo Chi cục Thuế.

1.5. Tổ chức triển khai thực hiện các quy định về chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn, cơ cấu tổ chức bộ máy của Chi cục Thuế, chế độ quản lý, sử dụng công chức thuế, lao động, tiền lương, quy hoạch, đào tạo, bồi dưỡng công chức thuế, công tác bảo vệ chính trị nội bộ của Chi cục Thuế theo phân cấp quản lý; Lập kế hoạch luân phiên, luân chuyển, điều động, chuyển đổi vị trí công tác theo thẩm quyền.

1.6. Đề xuất, kiến nghị cấp có thẩm quyền xem xét xử lý đối với công chức thuế vi phạm pháp luật, vi phạm các quy định, quy trình quản lý thuế theo phân cấp quản lý cán bộ.

1.7. Tổ chức các phong trào thi đua của ngành, của địa phương; theo dõi và tổng hợp công tác thi đua khen thưởng trong nội bộ Chi cục Thuế theo quy định.

1.8. Thực hiện công tác phục vụ cho các hoạt động của nội bộ Chi cục Thuế; tổ chức công tác bảo vệ cơ quan, kho ấn chỉ, tài sản, phòng cháy chữa cháy đảm bảo an toàn, vệ sinh cơ quan; phối hợp cơ quan quân sự địa phương triển khai các nhiệm vụ an ninh, quốc phòng theo quy định; quản lý cơ sở vật chất, phương tiện đi lại và tài sản công; phối hợp với các Phòng đôn đốc việc thực hiện nội quy, quy chế và kỷ luật lao động.

1.9. Tổng hợp, báo cáo công tác nhân sự, hành chính, văn thư, lưu trữ, công tác quản lý tài chính, quản trị trong phạm vi Chi cục Thuế quản lý.

1.10. Tổ chức triển khai thực hiện kế hoạch thực hành tiết kiệm, chống lãng phí của Chi cục Thuế.

1.11. Tổ chức công tác bảo quản, lưu trữ hồ sơ nghiệp vụ và các văn bản pháp quy của Nhà nước thuộc lĩnh vực quản lý của Phòng và của Chi cục Thuế theo quy định hiện hành về văn thư, lưu trữ.

1.12. Thực hiện các nhiệm vụ khác do Chi cục trưởng Chi cục Thuế giao.

2. Phòng Tổng hợp - Nghiệp vụ - Dự toán - Tuyên truyền - Hỗ trợ người nộp thuế

Giúp Chi Cục trưởng Chi cục Thuế chỉ đạo, hướng dẫn về nghiệp vụ quản lý thuế, chính sách, pháp luật thuế; thực hiện công tác pháp chế về thuế thuộc phạm vi Chi cục Thuế quản lý; xây dựng dự toán thu ngân sách nhà nước (đối với Chi cục thuế khu vực phải xây dựng dự toán thu ngân sách nhà nước cho từng địa bàn cấp huyện); tổ chức thực hiện dự toán thu ngân sách nhà nước được giao của Chi cục Thuế; thực hiện công tác tuyên truyền về chính sách pháp luật thuế; hỗ trợ người nộp thuế trong phạm vi Chi cục Thuế quản lý.

Nhiệm vụ cụ thể:

2.1. Xây dựng chương trình, kế hoạch thực hiện: công tác xây dựng dự toán thu; công tác triển khai, hướng dẫn nghiệp vụ quản lý thuế cho các bộ phận, công chức thuế trong Chi cục Thuế; công tác hỗ trợ người nộp thuế, tuyên truyền chính sách, pháp luật thuế cho người nộp thuế, người dân và các cơ quan, tổ chức khác trên địa bàn.

2.2. Phân tích tình hình sản xuất kinh doanh và các biến động ảnh hưởng đến kết quả thu ngân sách nhà nước; đánh giá, dự báo khả năng thu ngân sách nhà nước, tiến độ thực hiện dự toán thu thuế của Chi cục Thuế; phối hợp với các cấp, các ngành có liên quan triển khai các biện pháp quản lý thu thuế trên địa bàn.

2.3. Chủ trì, phối hợp với các phòng chức năng xây dựng dự toán thu ngân sách nhà nước báo cáo lãnh đạo Chi cục Thuế trình cấp có thẩm quyền và tham mưu cho lãnh đạo Chi cục Thuế giao dự toán thu ngân sách nhà nước cho các Phòng; tổ chức thực hiện dự toán thu thuế hàng tháng, quý, năm trên địa bàn quản lý; chủ trì, phối hợp với Phòng Kê khai - Kế toán thuế - Tin học và Phòng Quản lý hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh tiến hành khảo sát doanh thu hàng năm đối với hộ kinh doanh theo quy định; tham mưu, đề xuất với cơ quan thuế cấp trên, lãnh đạo Chi cục Thuế các biện pháp nâng cao hiệu quả công tác quản lý thu thuế.

2.4. Cung cấp thông tin số liệu tổng hợp về kết quả thu ngân sách cho các cơ quan, ban ngành liên quan và Ủy ban Nhân dân quận, huyện thị xã, thành phố trực thuộc tỉnh; tham gia với các ngành, các cấp về chủ trương biện pháp khuyến khích phát triển kinh tế địa phương, chống buôn lậu, chống kinh doanh trái phép.

2.5. Xây dựng chương trình, kế hoạch và phối hợp với các đơn vị khác triển khai công tác pháp chế của Chi cục Thuế; Kiểm tra, đánh giá tình hình thực hiện công tác pháp chế, đề xuất các giải pháp nâng cao hiệu quả công tác pháp chế của Chi cục Thuế.

2.6. Cấp ý kiến pháp lý dự thảo văn bản hướng dẫn, xử lý về thuế thuộc thẩm quyền ban hành của Chi cục Thuế; Tổ chức kiểm tra, rà soát các văn bản trả lời, hướng dẫn về thuế của Chi cục Thuế ban hành; đề xuất biện pháp và trình Lãnh đạo Chi cục Thuế xử lý đối với các văn bản ban hành chưa phù hợp quy định.

2.7. Thực hiện công tác bồi thường nhà nước trong lĩnh vực thuế.

2.8. Nghiên cứu, đề xuất việc giải quyết các tranh chấp, tố tụng về thuế theo quy định của pháp luật.

2.9. Cấp ý kiến pháp lý hồ sơ hoàn thuế (trừ các hồ sơ hoàn thuế phải chuyển Cục Thuế thẩm định theo phân cấp quản lý), hồ sơ kiểm tra thuế tại trụ sở người nộp thuế thuộc phạm vi quản lý của Chi cục Thuế.

2.10. Hướng dẫn, hỗ trợ các bộ phận, công chức thuế thuộc Chi cục Thuế triển khai thực hiện chính sách, pháp luật thuế, nghiệp vụ quản lý thuế và các quy định về công tác ủy nhiệm thu các khoản thu về đất đai, phí, lệ phí và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khoán thuế ổn định; Tổ chức thực hiện tuyên truyền, phổ biến chính sách, pháp luật về thuế cho người nộp thuế, người dân, các cơ quan, tổ chức trên địa bàn; Thực hiện cập nhật, niêm yết công khai các thủ tục hành chính thuế, chính sách thuế khi có thay đổi.

2.11. Thực hiện công tác hỗ trợ về pháp luật thuế; là đầu mối tiếp nhận, hướng dẫn, giải đáp các vướng mắc về chính sách thuế và các thủ tục hành chính về thuế, thực hiện giải quyết một số thủ tục hành chính thuế cho người nộp thuế theo quy định; Phụ trách Bộ phận một cửa (trừ Bộ phận “một cửa” đóng tại địa bàn thuộc khu vực không có trụ sở chính của Chi cục Thuế khu vực); Đề xuất với cấp trên hoặc cơ quan có thẩm quyền giải quyết những vướng mắc trong quá trình thực hiện nhiệm vụ quản lý thuế của Chi cục Thuế, việc chấp hành nghĩa vụ thuế của người nộp thuế; đề xuất, kiến nghị sửa đổi, bổ sung những văn bản hướng dẫn về nghiệp vụ thuế và các thủ tục hành chính thuế chưa phù hợp với tình hình thực tế phát sinh; Tổng hợp, theo dõi, báo cáo tình hình giải quyết thủ tục hành chính của đơn vị.

2.12. Thực hiện công tác ấn chỉ:

a) Thực hiện tuyên truyền, hướng dẫn người nộp thuế về việc khởi tạo, in, phát hành, quản lý, sử dụng ấn chỉ (trong đó bao gồm cả việc hướng dẫn người nộp thuế thực hiện các nội dung liên quan đến sử dụng hóa đơn điện tử theo quy trình của Tổng cục Thuế, như: nội dung về đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có mã, không có mã của cơ quan thuế; xử lý dữ liệu hóa đơn điện tử không có mã do người nộp thuế chuyển tới cơ quan thuế; cấp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế theo từng lần phát sinh; bảo quản, lưu trữ, tiêu hủy hóa đơn điện tử theo quy định...).

b) Tổng hợp kế hoạch nhận ấn chỉ (ấn chỉ do Tổng cục in và Cục Thuế in) cho năm kế hoạch; kế hoạch nhận ấn chỉ bổ sung (nếu có) gửi Phòng Tuyên truyền hỗ trợ Cục Thuế; Lập văn bản đề nghị và nhận các loại ấn chỉ từ Phòng Hành chính - Nhân sự - Tài vụ - Quản trị - Ấn chỉ (ấn chỉ do Tổng cục Thuế và Cục Thuế in); Cấp, bán ấn chỉ cho người nộp thuế (trong đó bao gồm cả việc bán hóa đơn quyển cho bộ phận cấp bán hóa đơn thuộc Chi cục Thuế); Quyết toán ấn chỉ bán thu tiền, chuyển tiền bán ấn chỉ cho Phòng Hành chính - Nhân sự - Tài vụ - Quản trị - Ấn chỉ (ấn chỉ do Tổng cục Thuế in và Cục Thuế in) theo quy định.

c) Thực hiện việc nhận/nhập Danh sách doanh nghiệp thuộc loại rủi ro cao về thuế trên Chương trình Quản lý ấn chỉ do Phòng Thanh tra - Kiểm tra thuế và Phòng Kiểm tra thuế chuyển sang; Tổng hợp các loại báo cáo ấn chỉ của người nộp thuế gửi Chi cục Thuế và của Chi cục Thuế gửi về Cục Thuế; Theo dõi nhập - xuất - tồn ấn chỉ, điều chuyển, điều chỉnh ấn chỉ theo quy định.

d) Trình Lãnh đạo Chi cục Thuế ban hành các Quyết định xử lý vi phạm hành chính về ấn chỉ; nhập các Quyết định vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế do Phòng chủ trì ban hành trên Chương trình Quản lý ấn chỉ theo quy định; trình Lãnh đạo Chi cục Thuế ban hành Thông báo ấn chỉ không còn giá trị sử dụng, nhập và quản lý trên Chương trình Quản lý ấn chỉ theo quy định.

đ) Thanh quyết toán biên lai thuế; Phối hợp với Phòng Hành chính - Nhân sự - Tài vụ - Quản trị - Ấn chỉ thực hiện kiểm kê kho ấn chỉ, thanh hủy ấn chỉ theo quy định.

e) Phối hợp xác minh, thanh tra, kiểm tra ấn chỉ (nếu có).

2.13. Chủ trì, phối hợp với các Phòng thuộc Chi cục Thuế, các tổ chức liên quan tổ chức tập huấn, hội nghị đối thoại với người nộp thuế trên địa bàn.

2.14. Phối hợp với bộ phận có liên quan để thông báo công khai trên các phương tiện thông tin đại chúng về những tổ chức, cá nhân chây ỳ, nợ đọng thuế; Cung cấp các thông tin cảnh báo và các thông tin hỗ trợ khác trên cơ sở hệ thống thông tin do cơ quan thuế quản lý cho người nộp thuế theo quy định của pháp luật và của ngành; Là đầu mối phối hợp với Phòng Tuyên truyền - Hỗ trợ người nộp thuế của Cục Thuế để cung cấp và xử lý thông tin báo chí phản ánh về công tác quản lý thuế trên địa bàn.

2.15. Tổng hợp đề xuất việc khen thưởng, tuyên dương và tôn vinh người nộp thuế thực hiện tốt nghĩa vụ nộp thuế và các tổ chức, cá nhân khác ngoài ngành thuế có thành tích xuất sắc trong việc tham gia công tác quản lý thuế.

2.16. Xây dựng chương trình, kế hoạch hoạt động của Chi cục Thuế hàng tháng, quý, năm; tổ chức công tác sơ kết, tổng kết tình hình thực hiện nhiệm vụ quản lý thuế của Chi cục Thuế.

2.17. Tổng hợp, đánh giá, báo cáo kết quả thực hiện công tác tổng hợp, nghiệp vụ, dự toán, pháp chế, hỗ trợ, tuyên truyền về thuế, công tác khen thưởng, tôn vinh người nộp thuế.

2.18. Tổ chức công tác bảo quản, lưu trữ hồ sơ nghiệp vụ và các văn bản pháp quy của Nhà nước thuộc lĩnh vực quản lý của Phòng.

2.19. Thực hiện các nhiệm vụ khác do Chi cục trưởng Chi cục Thuế giao.

3. Phòng Kê khai - Kế toán thuế - Tin học

Giúp Chi cục trưởng Chi cục Thuế thực hiện công tác quản lý đăng ký thuế; khai thuế, tính thuế, thông báo thuế, nộp thuế, khấu trừ thuế, hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế (trừ thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, thuế thu nhập cá nhân, các khoản thu tài chính về đất đai và lệ phí trước bạ); kế toán thuế; thống kê; quản lý và vận hành hệ thống trang thiết bị công nghệ thông tin; triển khai, cài đặt, hỗ trợ sử dụng các phần mềm hệ thống, phần mềm ứng dụng phục vụ công tác quản lý thuế, quản lý nội ngành cho công chức thuế và cung cấp các dịch vụ hỗ trợ người nộp thuế.

Nhiệm vụ cụ thể:

3.1. Xây dựng chương trình, kế hoạch triển khai thực hiện công tác quản lý đăng ký thuế; khai thuế, tính thuế, thông báo thuế, nộp thuế, khấu trừ thuế, hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế (trừ thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, thuế thu nhập cá nhân, các khoản thu tài chính về đất đai và lệ phí trước bạ); kế toán thuế; thống kê thuế và công tác triển khai ứng dụng công nghệ thông tin của Chi cục Thuế.

3.2. Thực hiện công tác quản lý đăng ký thuế của người nộp thuế theo phân cấp quản lý, bao gồm: cấp mã số thuế, thay đổi thông tin đăng ký thuế, chấm dứt hiệu lực mã số thuế; đôn đốc và xử lý vi phạm hành chính về đăng ký thuế của người nộp thuế.

3.3. Thực hiện công tác quản lý kê khai thuế của người nộp thuế (trừ thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, thuế thu nhập cá nhân, các khoản thu tài chính về đất đai và lệ phí trước bạ) thuộc phạm vi quản lý của Chi cục Thuế bao gồm: quản lý nghĩa vụ kê khai; tiếp nhận, xử lý hồ sơ khai thuế; đôn đốc và xử lý vi phạm hành chính về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế; chuyển thông tin người nộp thuế không nộp hồ sơ khai thuế cho Phòng Thanh tra - Kiểm tra thuế hoặc Phòng Kiểm tra thuế để thực hiện ấn định theo quy định; tiếp nhận và xử lý hồ sơ gia hạn thời hạn kê khai thuế.

3.4. Kiểm tra ban đầu các hồ sơ khai thuế của người nộp thuế (trừ thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, thuế thu nhập cá nhân, các khoản thu tài chính về đất đai và lệ phí trước bạ) và yêu cầu người nộp thuế điều chỉnh kịp thời nếu phát hiện kê khai không đúng quy định; thực hiện việc điều chỉnh các số liệu về nghĩa vụ thuế của người nộp thuế khi nhận được hồ sơ khai bổ sung hồ sơ khai thuế, văn bản đề nghị tra soát hoặc các thông tin về điều chỉnh nghĩa vụ khác của người nộp thuế theo quy định; phối hợp các bộ phận có liên quan để điều chỉnh dữ liệu bị sai sót; nhập các quyết định xử lý về thuế do Phòng chủ trì tham mưu ban hành hoặc thông tin điều chỉnh khác của người nộp thuế theo quy định.

3.5. Tính và thông báo số thuế phải nộp cho người nộp thuế (trừ thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, thuế thu nhập cá nhân, các khoản thu tài chính về đất đai và lệ phí trước bạ) đối với các loại thuế nộp theo thông báo của cơ quan thuế.

3.6. Tiếp nhận và giải quyết hồ sơ đề nghị hoàn trả tiền thuế nộp thừa của người nộp thuế, khoản thu thuộc phạm vi quản lý của Chi cục Thuế (trừ các khoản thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, thuế thu nhập cá nhân, các khoản thu tài chính về đất đai và lệ phí trước bạ).

3.7. Tiếp nhận và giải quyết hồ sơ đề nghị hoàn thuế theo phân cấp (trừ thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, thuế thu nhập cá nhân, các khoản thu tài chính về đất đai và lệ phí trước bạ) chuyển Cục Thuế xem xét, quyết định.

3.8. Tiếp nhận và giải quyết hồ sơ đề nghị miễn thuế, giảm thuế của người nộp thuế (trừ thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, thuế thu nhập cá nhân, các khoản thu tài chính về đất đai và lệ phí trước bạ), khoản thu thuộc phạm vi quản lý của Chi cục Thuế theo phân cấp; thực hiện miễn, giảm thuế đối với hồ sơ miễn thuế, giảm thuế không thuộc diện kiểm trước; thực hiện chuyển hồ sơ đề nghị miễn thuế, giảm thuế thuộc diện kiểm trước để Phòng Thanh tra - Kiểm tra thuế hoặc Phòng Kiểm tra thuế chủ trì xử lý và trình Lãnh đạo Chi cục Thuế ban hành kết quả giải quyết cho người nộp thuế.

3.9. Thực hiện công tác thống kê, kế toán thuế đối với người nộp thuế và các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước; quản lý nghĩa vụ thuế của người nộp thuế (trừ thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, thuế thu nhập cá nhân, các khoản thu tài chính về đất đai và lệ phí trước bạ) bao gồm phải nộp, đã nộp, còn phải nộp, được khấu trừ, được hoàn trả, được miễn thuế, được giảm thuế, còn nộp thừa, còn được hoàn trả của người nộp thuế; xác nhận nghĩa vụ thuế cho người nộp thuế thuộc phạm vi quản lý của Chi cục Thuế.

3.10. Phối hợp với Kho bạc Nhà nước để đối chiếu các khoản tiền thuế và các khoản thu từ đất, lệ phí trước bạ, thuế thu nhập cá nhân, phí, lệ phí và thu khác trên địa bàn; thực hiện quyết toán thu ngân sách nhà nước và lập báo cáo cung cấp thông tin tài chính theo từng địa bàn ngân sách cấp huyện.

3.11. Quản lý hồ sơ thuế của người nộp thuế theo chức năng, nhiệm vụ được giao; cung cấp thông tin về người nộp thuế và các tài liệu khác có liên quan theo đề nghị của cơ quan có thẩm quyền theo quy định của pháp luật.

3.12. Hiện đại hóa và ứng dụng công nghệ thông tin trong hoạt động quản lý thuế, quản lý nội bộ ngành cho công chức thuế tại Chi cục Thuế và cung cấp các dịch vụ hỗ trợ Người nộp thuế trong địa bàn quản lý: đề xuất nhu cầu, lắp đặt, quản lý, vận hành, bảo hành, bảo trì, bảo dưỡng hệ thống mạng, trang thiết bị tin học tại Chi cục Thuế.

3.13. Tiếp nhận các chương trình ứng dụng và tổ chức cài đặt, hướng dẫn, hỗ trợ cán bộ thuế vận hành, sử dụng các phần mềm ứng dụng phục vụ công tác quản lý tại Chi cục Thuế.

3.14. Quản trị tài khoản người sử dụng phần mềm ứng dụng thuộc Chi cục Thuế được phân cấp quản trị; Quản lý và sử dụng tài khoản quản trị ứng dụng, tài khoản quản trị mạng, tài khoản truy cập máy chủ đúng quy định về bảo mật an toàn hệ thống công nghệ thông tin.

3.15. Hỗ trợ các yêu cầu từ người nộp thuế liên quan đến sử dụng phần mềm ứng dụng Thuế.

3.16. Thu thập và xử lý các thông tin quản lý rủi ro về người nộp thuế thuộc phạm vi quản lý; Quản lý dữ liệu thông tin về quản lý thuế; sao lưu dữ liệu, kiểm tra độ an toàn của dữ liệu, bảo mật dữ liệu và phòng chống sự xâm nhập từ bên ngoài và virus máy tính.

3.17. Thực hiện các báo cáo theo quy định về quản lý đăng ký thuế; khai thuế, tính thuế, thông báo thuế, nộp thuế, khấu trừ thuế, hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế (trừ thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, thuế thu nhập cá nhân, các khoản thu tài chính về đất đai và lệ phí trước bạ); kế toán thuế, thống kê thuế; công tác quản lý thiết bị tin học và ứng dụng tin học; tổng hợp vướng mắc, kiến nghị, đề xuất các biện pháp nâng cao hiệu quả công tác đăng ký thuế, khai thuế, tính thuế, thông báo thuế, nộp thuế, khấu trừ thuế, hoàn trả tiền thuế, hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế; kế toán thuế; thống kê thuế đối với người nộp thuế và ứng dụng công nghệ thông tin trong công tác quản lý thuế.

3.18. Tổ chức thực hiện công tác bảo quản, lưu trữ hồ sơ nghiệp vụ và các văn bản pháp quy của Nhà nước thuộc lĩnh vực quản lý của Phòng.

3.19. Thực hiện các nhiệm vụ khác do Chi cục trưởng Chi cục Thuế giao.

4. Phòng Kiểm tra nội bộ

Giúp Chi cục trưởng Chi cục Thuế thực hiện công tác kiểm tra việc tuân thủ pháp luật, tính liêm chính của cơ quan thuế, công chức thuế; giải quyết khiếu nại liên quan đến việc thực thi công vụ của cơ quan thuế thuộc thẩm quyền giải quyết của Chi cục trưởng Chi cục Thuế; tiếp nhận và chuyển các cơ quan có thẩm quyền giải quyết đơn thư tố cáo liên quan đến việc chấp hành công vụ của công chức, viên chức thuế.

Nhiệm vụ cụ thể:

4.1. Xây dựng nội dung, chương trình, kế hoạch kiểm tra nội bộ hàng năm trên địa bàn quản lý.

4.2. Tổ chức kiểm tra việc tuân thủ pháp luật về thuế và các văn bản pháp luật khác có liên quan của các bộ phận và công chức thuế trong Chi cục Thuế; kiểm tra tính liêm chính của công chức thuế trong việc thực hiện công tác quản lý thuế, quản lý chi tiêu tài chính, quản lý ấn chỉ thuế trong nội bộ Chi cục Thuế.

4.3. Tổ chức kiểm tra, xác minh, giải quyết khiếu nại liên quan đến việc thực thi công vụ của cơ quan thuế thuộc thẩm quyền giải quyết của Chi cục trưởng Chi cục Thuế.

4.4. Đề xuất, kiến nghị biện pháp xử lý đối với các bộ phận thuộc Chi cục Thuế, công chức thuế vi phạm pháp luật, nội quy, quy chế, quy trình nghiệp vụ quản lý thuế phát hiện khi kiểm tra nội bộ và giải quyết khiếu nại.

4.5. Phối hợp với các cơ quan chức năng có thẩm quyền bảo vệ công chức, viên chức thuế bị đe dọa, uy hiếp, vu khống... trong khi thi hành công vụ.

4.6. Chủ trì, phối hợp với các Phòng thuộc Chi cục Thuế xây dựng kế hoạch, biện pháp phòng ngừa, tổ chức triển khai thực hiện các quy định của Luật phòng chống tham nhũng và thực hiện kiểm tra công tác phòng, chống tham nhũng của Chi cục Thuế; Xây dựng kế hoạch, tổ chức kiểm tra công tác thực hành tiết kiệm, chống lãng phí.

4.7. Tổ chức hoạt động tiếp công dân tại trụ sở cơ quan thuế để nắm bắt, tiếp nhận khiếu nại, tố cáo, kiến nghị, phản ánh của công dân liên quan đến việc thực thi công vụ của cơ quan thuế, công chức thuế; giải thích, hướng dẫn cho công dân về việc thực hiện khiếu nại, tố cáo, kiến nghị, phản ánh theo đúng quy định của pháp luật.

4.8. Tổng hợp, báo cáo kết quả công tác kiểm tra nội bộ, công tác phòng chống tham nhũng, thực hành tiết kiệm chống lãng phí, công tác giải quyết khiếu nại liên quan đến nội bộ cơ quan thuế trong phạm vi Chi cục Thuế quản lý; đề xuất sửa đổi các quy định, quy trình nghiệp vụ, các biện pháp nâng cao chất lượng của đội ngũ công chức thuế; kiến nghị việc đánh giá, khen thưởng cơ quan thuế, công chức thuế.

4.9. Thực hiện công tác bảo quản, lưu trữ hồ sơ nghiệp vụ và các văn bản pháp quy của Nhà nước thuộc lĩnh vực quản lý của Phòng.

4.10. Thực hiện các nhiệm vụ khác do Chi cục trưởng Chi cục Thuế giao.

5. Phòng Quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế

Giúp Chi cục trưởng Chi cục Thuế thực hiện công tác quản lý nợ thuế, gia hạn thời hạn nộp thuế; khoanh nợ, xoá tiền nợ thuế, tiền phạt, tiền chậm nộp thuế; nộp dần tiền thuế nợ; miễn tiền chậm nộp thuế; không tính tiền chậm nộp thuế và cưỡng chế thu tiền nợ thuế, tiền phạt, tiền chậm nộp (gọi chung là công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế) thuộc phạm vi quản lý của Chi cục Thuế.

Nhiệm vụ cụ thể:

5.1. Xây dựng chương trình, kế hoạch thực hiện công tác quản lý nợ và cưỡng chế thu tiền nợ, tiền phạt, tiền chậm nộp trên địa bàn.

5.2. Tổ chức thu thập thông tin về người nộp thuế còn nợ tiền thuế; đề xuất biện pháp đôn đốc thu nợ và cưỡng chế nợ tiền thuế, tiền phạt, tiền chậm nộp; cung cấp thông tin về tình hình nợ thuế theo yêu cầu của các cơ quan pháp luật và theo chỉ đạo của lãnh đạo Chi cục Thuế; cung cấp danh sách các tổ chức và cá nhân chây ỳ nợ thuế để thông báo công khai trên các phương tiện thông tin đại chúng; cung cấp thông tin dữ liệu nợ thuế sai sót đến các bộ phận có liên quan để phối hợp xử lý.

5.3. Thực hiện các thủ tục thu tiền thuế nợ, tiền chậm nộp, tiền phạt; theo dõi, đôn đốc, tổng hợp kết quả thu hồi tiền thuế nợ, tiền phạt vào ngân sách nhà nước; thực hiện xác nhận tình trạng nợ ngân sách nhà nước trong trường hợp doanh nghiệp giải thể, người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký, hoàn thuế.

5.4. Phân loại nợ thuế theo quy định; phân tích tình trạng nợ thuế của từng người nộp thuế trên địa bàn; Cung cấp thông tin dữ liệu nợ thuế sai sót đến các bộ phận có liên quan để phối hợp xử lý.

5.5. Tham mưu, đề xuất xử lý, thẩm định trình cấp có thẩm quyền giải quyết hoặc quyết định theo thẩm quyền các hồ sơ xin gia hạn thời hạn nộp thuế; khoanh nợ, xoá tiền nợ thuế, tiền phạt, tiền chậm nộp thuế; nộp dần tiền thuế nợ; miễn tiền chậm nộp thuế; không tính tiền chậm nộp thuế.

5.6. Theo dõi kết quả xử lý nợ của cơ quan thuế cấp trên và thực hiện các quyết định xử lý nợ đối với người nộp thuế thuộc Phòng quản lý.

5.7. Thẩm định và trình cấp có thẩm quyền xử lý các khoản nợ không có khả năng thu hồi theo quy định; hướng dẫn người nộp thuế lập hồ sơ xử lý nợ thuế; lập hồ sơ đề nghị cưỡng chế và đề xuất biện pháp thực hiện cưỡng chế thu tiền thuế nợ trình Lãnh đạo Chi cục Thuế ra quyết định và thực hiện cưỡng chế theo thẩm quyền hoặc tham mưu, phối hợp với các cơ quan có thẩm quyền, thực hiện cưỡng chế thu tiền thuế nợ theo quy định.

5.8. Thực hiện xác nhận nợ thuế cho người nộp thuế theo quy định; điều chỉnh tiền chậm nộp do sai sót vào ứng dụng quản lý thuế tập trung (TMS).

5.9. Tổng hợp, đánh giá, báo cáo kết quả thực hiện công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế thuộc phạm vi Chi cục Thuế quản lý; đề xuất các biện pháp nâng cao hiệu quả công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế.

5.10. Tổ chức công tác bảo quản, lưu trữ hồ sơ nghiệp vụ và các văn bản pháp quy của Nhà nước thuộc lĩnh vực quản lý của Phòng.

5.11. Thực hiện các nhiệm vụ khác do Chi cục trưởng Chi cục Thuế giao.

6. Phòng Trước bạ và thu khác

Giúp Chi cục trưởng Chi cục Thuế quản lý thu: (i) Lệ phí trước bạ; (ii) Các khoản nghĩa vụ tài chính về đất đai bao gồm: tiền sử dụng đất; tiền thuê đất; thuế thu nhập từ chuyển nhượng, nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản (gọi chung là các khoản thu từ đất); (iii) Thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế sử dụng đất phi nông nghiệp; (iv) Phí, lệ phí và các khoản thu khác (bao gồm thuế thu nhập cá nhân từ hoạt động chuyển nhượng, nhận thừa kế, quà tặng là tài sản khác phải đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng với cơ quan nhà nước có thẩm quyền)

Nhiệm vụ cụ thể:

6.1. Xây dựng chương trình, kế hoạch thực hiện công tác quản lý thu đối với các khoản thu về đất, lệ phí trước bạ và thu khác trên địa bàn; Nhận và thực hiện dự toán thu ngân sách của người nộp thuế thuộc Chi cục Thuế trực tiếp quản lý đối với các khoản thu do Phòng quản lý.

6.2. Tiếp nhận phiếu chuyển thông tin xác định nghĩa vụ tài chính về đất đai do cơ quan nhà nước có thẩm quyền chuyển đến; tiếp nhận văn bản về đất đai của cơ quan nhà nước có thẩm quyền chuyển đến; tiếp nhận hồ sơ về đất đai do Cục Thuế chuyển đến; tiếp nhận hồ sơ khai thuế của người nộp thuế, tổ chức có liên quan; kiểm tra thông tin trên phiếu chuyển và hồ sơ khai thuế; tính thuế; phát hành thông báo thu các khoản thu về đất, lệ phí trước bạ và các khoản thu khác (nếu có); Tiếp nhận và xử lý hồ sơ hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế các khoản thu từ đất, lệ phí trước bạ và các khoản thu khác.

6.3. Tiếp nhận và xử lý hồ sơ khai thuế, tính thuế, phát hành thông báo thuế, hồ sơ hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế đối với thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế sử dụng đất phi nông nghiệp của cá nhân và tổ chức.

6.4. Thực hiện hạch toán chứng từ nộp tiền đối với các khoản thu thuộc đối tượng quản lý của Phòng.

6.5. Khai thác dữ liệu hồ sơ khai thuế, thu thập thông tin, phân tích, đánh giá, phát hiện những rủi ro trong kê khai, nộp các khoản thu thuộc đối tượng quản lý của Phòng; đề xuất kiểm tra tính đầy đủ, phù hợp, chính xác của hồ sơ khai thuế để yêu cầu người nộp thuế giải trình hoặc điều chỉnh kịp thời.

6.6. Phối hợp với Phòng Kê khai - Kế toán thuế - Tin học, Phòng Thanh tra - Kiểm tra thuế và Phòng Kiểm tra thuế trong công tác quản lý nghĩa vụ của người nộp thuế, kiểm tra, giám sát kê khai, nộp thuế đối với các khoản thu do Phòng quản lý.

6.7. Phối hợp với Kho bạc Nhà nước, Ngân hàng thương mại, các tổ chức được ủy nhiệm thu để hướng dẫn thu nộp các khoản thu do Phòng quản lý.

6.8. Theo dõi, đôn đốc việc thực hiện nghĩa vụ nộp các khoản thu về đất, thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, lệ phí trước bạ và các khoản thu khác của người nộp thuế trên địa bàn quản lý; Chuyển Phòng Quản lý nợ và Cưỡng chế nợ thuế thực hiện theo dõi, đôn đốc, cưỡng chế nợ, đối với các trường hợp quá hạn nộp các khoản thu về đất, thuế sử dụng đất nông nghiệp và phi nông nghiệp, lệ phí trước bạ và thu khác.

6.9. Đề xuất xử lý những trường hợp người nộp thuế có hành vi vi phạm pháp luật về thuế trong việc chấp hành nghĩa vụ nộp các khoản thu về đất, lệ phí trước bạ và thu khác; đôn đốc thực hiện các quyết định xử lý vi phạm.

6.10. Cập nhật vào ứng dụng quản lý thuế các văn bản, quyết định xử lý về thuế do Phòng chủ trì tham mưu ban hành hoặc thông tin điều chỉnh khác của người nộp thuế được phân công quản lý theo quy định.

6.11. Tổ chức công tác bảo quản, lưu trữ hồ sơ nghiệp vụ (kể cả hồ sơ điện tử) và các văn bản pháp quy của Nhà nước thuộc lĩnh vực quản lý của Phòng.

6.12. Thực hiện các nhiệm vụ khác do Chi cục trưởng Chi cục Thuế giao.

7. Phòng Thanh tra - Kiểm tra thuế

Giúp Chi cục trưởng Chi cục Thuế thực hiện công tác thanh tra, kiểm tra người nộp thuế; kiểm tra, giám sát kê khai thuế; giải quyết tố cáo về hành vi trốn thuế, gian lận thuế; thực hiện dự toán thu đối với người nộp thuế do Chi cục trưởng Chi cục Thuế phân công quản lý; Tổng hợp kết quả thanh tra thuế, kiểm tra thuế của Chi cục Thuế.

Nhiệm vụ cụ thể:

7.1. Xây dựng chương trình, kế hoạch thực hiện công tác kiểm tra thuế, giám sát kê khai thuế hàng tháng, quý, năm trên địa bàn và theo phân cấp quản lý.

7.2. Xây dựng chương trình, kế hoạch thanh tra người nộp thuế hàng năm; Tiếp nhận hồ sơ đề nghị thanh tra người nộp thuế do Chi cục Thuế quản lý để xây dựng kế hoạch thanh tra của Chi cục Thuế hoặc trình cấp có thẩm quyền xây dựng chương trình, kế hoạch hoặc bổ sung kế hoạch thanh tra.

7.3. Tổ chức thu thập thông tin liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế của người nộp thuế; Phân tích, đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật thuế của người nộp thuế, yêu cầu người nộp thuế giải trình hoặc điều chỉnh kịp thời; Xác định lĩnh vực và đối tượng có rủi ro để thực hiện thanh tra, kiểm tra thuế.

7.4. Tổ chức thực hiện công tác thanh tra thuế, kiểm tra thuế theo chương trình, kế hoạch của Chi cục Thuế; hoặc đột xuất theo yêu cầu cấp có thẩm quyền; tổ chức việc kiểm tra việc thực hiện chính sách pháp luật về thuế tại trụ sở của người nộp thuế; các tổ chức ủy nhiệm thu thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế.

7.5. Thực hiện quản lý thuế, hoàn thuế thu nhập cá nhân đối với người nộp thuế là tổ chức chi trả thu nhập được phân công quản lý. Thanh tra, kiểm tra các hồ sơ hoàn thuế thuộc diện kiểm tra trước, thực hiện các trình tự, thủ tục trình cấp có thẩm quyền xem xét quyết định; Thanh tra, kiểm tra các hồ sơ miễn thuế, giảm thuế, thực hiện các thủ tục miễn thuế, giảm thuế trình Lãnh đạo Chi cục Thuế ra quyết định; Chuyển hồ sơ hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế không thuộc thẩm quyền cho cơ quan thuế cấp trên giải quyết theo quy định.

7.6. Tổ chức kiểm tra thực hiện chính sách pháp luật về thuế tại trụ sở của Người nộp thuế các trường hợp kiểm tra sau hoàn thuế thuộc thẩm quyền quản lý của Chi cục Thuế theo quy định của Luật quản lý thuế.

7.7. Ấn định thuế đối với các trường hợp người nộp thuế thuộc phạm vi Chi cục Thuế quản lý không đăng ký thuế, không nộp hồ sơ khai thuế, khai thuế không đủ căn cứ, không đúng thực tế phát sinh mà người nộp thuế không giải trình được hoặc không thực hiện giải trình theo yêu cầu của cơ quan thuế.

7.8. Kiểm tra các trường hợp người nộp thuế sáp nhập, giải thể, phá sản, ngừng kê khai, chấm dứt hiệu lực mã số thuế, chuyển đổi hình thức sở hữu hoặc tổ chức sắp xếp lại doanh nghiệp, cổ phần hoá doanh nghiệp... thuộc phạm vi Chi cục Thuế quản lý.

7.9. Thực hiện công tác thanh tra, kiểm tra việc quản lý và sử dụng hóa đơn:

a) Xây dựng kế hoạch thanh tra, kiểm tra và tổ chức thực hiện kiểm tra việc in, phát hành, quản lý, sử dụng hóa đơn của người nộp thuế; hoạt động in hóa đơn của các doanh nghiệp in trên địa bàn về việc nhận in hóa đơn của các tổ chức, cá nhân theo quy định.

b) Tổ chức thanh tra, kiểm tra hoạt động tạo, phát hành, quản lý và sử dụng hóa đơn của các tổ chức, cá nhân theo quy định, hoạt động in của các doanh nghiệp in trên địa bàn theo quy định.

c) Tổ chức thực hiện kiểm tra, xác minh nguồn gốc phát hành hóa đơn, tính pháp lý, hợp lệ của hóa đơn trong phạm vi quản lý theo đề nghị của các cơ quan có thẩm quyền.

d) Xử lý hoặc kiến nghị xử lý vi phạm về quản lý và sử dụng hóa đơn thuế, sai phạm về thuế theo kết quả xác minh hóa đơn thuế.

đ) Tổ chức kiểm tra việc chấp hành các quy định về quản lý, sử dụng biên lai, ấn chỉ thuế của người nộp thuế và của tổ chức, cá nhân được cơ quan thuế ủy quyền thu thuế, phí, lệ phí.

7.10. Tổ chức, tiếp nhận hồ sơ khai thuế do Phòng Kê khai - Kế toán thuế - Tin học chuyển; phân loại, theo dõi, thực hiện các yêu cầu quản lý theo chức năng kiểm tra.

7.11. Xử lý hoặc kiến nghị xử lý theo quy định đối với các trường hợp người nộp thuế vi phạm pháp luật về thuế phát hiện được qua thanh tra, kiểm tra thuế; đôn đốc tổ chức cá nhân vi phạm thực hiện nộp tiền thuế, tiền phạt theo đúng quyết định xử lý.

7.12. Cập nhật quyết định, văn bản xử lý về thuế của cơ quan Thanh tra, Kiểm toán nhà nước và các cơ quan Nhà nước có thẩm quyền khác về sai phạm của người nộp thuế thuộc Chi cục Thuế quản lý; Theo dõi, đôn đốc việc thực hiện các kiến nghị về thuế của cơ quan Thanh tra, Kiểm toán Nhà nước và các cơ quan Nhà nước có thẩm quyền khác về sai phạm của Người nộp thuế.

7.13. Thanh tra xác minh, giải quyết các tố cáo về hành vi vi phạm pháp luật thuế của người nộp thuế; đề xuất ý kiến đối với các hồ sơ tố cáo về thuế không thuộc thẩm quyền của Chi cục Thuế chuyển cho cơ quan cấp trên và các cơ quan khác có liên quan giải quyết; Tổng hợp kết quả giải quyết tố cáo liên quan đến người nộp thuế trong phạm vi quản lý của Chi cục Thuế.

7.14. Phối hợp với cơ quan chức năng khác trong việc thanh tra, kiểm tra thuế chống buôn lậu, gian lận thương mại, kinh doanh trái phép, trốn thuế, chấp hành pháp luật về thuế và hóa đơn.

7.15. Cung cấp các thông tin điều chỉnh về nghĩa vụ thuế của người nộp thuế theo kết quả sau thanh tra, kiểm tra thuế cho các bộ phận chức năng có liên quan để phối hợp quản lý thuế. Cập nhật vào ứng dụng quản lý thuế, rà soát, đôn đốc, theo dõi việc thực thi các quyết định xử lý, xử phạt về thuế, quyết định xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế.

7.16. Tổng hợp, báo cáo cấp có thẩm quyền để chuyển hồ sơ đề nghị cơ quan có thẩm quyền điều ưa, xử lý theo quy định của pháp luật đối với các tổ chức, cá nhân thuộc phạm vi quản lý có vi phạm pháp luật về thuế theo quy định.

7.17. Nhận và tổ chức thực hiện dự toán thu ngân sách Nhà nước đối với người nộp thuế thuộc phạm vi quản lý thu theo phân công.

7.18. Chủ trì, phối hợp với các phòng Kiểm tra thuế tổng hợp, phân tích, đánh giá, báo cáo kết quả thực hiện công tác thanh tra, kiểm tra, giám sát kê khai thuế trên địa bàn quản lý của Chi cục Thuế; Nghiên cứu đề xuất các biện pháp nâng cao hiệu quả công tác thanh tra, kiểm tra, giám sát kê khai thuế.

7.19. Phối hợp với Phòng Tổng hợp - Nghiệp vụ - Dự toán - Tuyên truyền - Hỗ trợ người nộp thuế xây dựng dự toán thu ngân sách nhà nước đối với các khoản thu thuộc phạm vi quản lý.

7.20. Thực hiện việc bảo quản và lưu trữ hồ sơ nghiệp vụ, tài liệu và các văn bản pháp quy của Nhà nước thuộc lĩnh vực quản lý của phòng theo quy định.

7.21. Thực hiện các nhiệm vụ khác do Chi cục trưởng Chi cục Thuế giao.

8. Phòng Kiểm tra thuế

Giúp Chi cục trưởng Chi cục Thuế thực hiện công tác kiểm tra, giám sát kê khai thuế; giải quyết tố cáo liên quan đến người nộp thuế; thực hiện dự toán thu đối với người nộp thuế do Chi cục trưởng Chi cục Thuế phân công quản lý.

Nhiệm vụ cụ thể:

8.1. Xây dựng chương trình, kế hoạch thực hiện công tác kiểm tra, giám sát kê khai thuế trên địa bàn bao gồm cả công tác kê khai thuế thu nhập cá nhân của tổ chức thuộc phạm vi quản lý.

8.2. Tổ chức thu thập thông tin liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế của người nộp thuế, sử dụng thông tin để phân tích, đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật thuế của người nộp thuế, xác định lĩnh vực và đối tượng có rủi ro để thực hiện kiểm tra thuế.

8.3. Khai thác dữ liệu hồ sơ khai thuế của người nộp thuế, thu thập thông tin, phân tích, đánh giá, so sánh với các dữ liệu thông tin của cơ quan thuế; kiểm tra tính trung thực, chính xác của hồ sơ khai thuế; phát hiện những nghi vấn, bất thường trong kê khai thuế, yêu cầu người nộp thuế giải trình hoặc điều chỉnh kịp thời.

8.4. Tổ chức kiểm tra việc thực hiện chính sách pháp luật về thuế tại trụ sở của người nộp thuế; kiểm tra các tổ chức được ủy nhiệm thu thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế; kiểm tra các trường hợp kiểm tra sau hoàn thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế.

8.5. Thực hiện quản lý thuế, hoàn thuế thu nhập cá nhân đối với người nộp thuế là tổ chức chi trả thu nhập được phân công quản lý. Kiểm tra các hồ sơ hoàn thuế thuộc diện kiểm tra trước, thực hiện các trình tự, thủ tục trình cấp có thẩm quyền xem xét quyết định; Kiểm tra các hồ sơ miễn thuế, giảm thuế, thực hiện các thủ tục miễn thuế, giảm thuế trình Lãnh đạo Chi cục Thuế ra quyết định; Chuyển hồ sơ hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế không thuộc thẩm quyền cho cơ quan thuế cấp trên giải quyết theo quy định.

8.6. Ấn định thuế đối với các trường hợp người nộp thuế thuộc phạm vi Chi cục Thuế quản lý không đăng ký thuế, không nộp hồ sơ khai thuế, khai thuế không đủ căn cứ, không đúng thực tế phát sinh mà người nộp thuế không giải trình được hoặc không thực hiện giải trình theo yêu cầu của cơ quan thuế.

8.7. Phân tích rủi ro hoặc sau khi kiểm tra xác định các trường hợp sau kiểm tra có dấu hiệu trốn thuế, gian lận thuế để chuyển hồ sơ cho Phòng Thanh tra - Kiểm tra thuế hoặc bộ phận thanh tra - kiểm tra thuế của cơ quan thuế cấp trên giải quyết. Trường hợp vi phạm pháp luật về thuế đến mức truy cứu trách nhiệm hình sự thì chuyển hồ sơ cho cơ quan điều tra để xử lý theo pháp luật hình sự và pháp luật tố tụng hình sự.

8.9. Kiểm tra xác minh các trường hợp người nộp thuế sáp nhập, giải thể, phá sản, ngừng kê khai, người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký, chấm dứt hiệu lực mã số thuế, chuyển đổi hình thức sở hữu hoặc tổ chức sắp xếp lại doanh nghiệp, cổ phần hoá doanh nghiệp... thuộc Chi cục Thuế quản lý.

8.10. Thực hiện công tác kiểm tra việc quản lý và sử dụng hóa đơn:

a) Xây dựng kế hoạch kiểm tra và tổ chức thực hiện kiểm tra việc in, phát hành, quản lý, sử dụng hóa đơn của người nộp thuế; hoạt động in hóa đơn của các doanh nghiệp in trên địa bàn về việc nhận in hóa đơn của các tổ chức, cá nhân.

b) Tổ chức kiểm tra hoạt động tạo, phát hành, quản lý và sử dụng hóa đơn của các tổ chức, cá nhân theo quy định, hoạt động in của các doanh nghiệp in trên địa bàn theo quy định.

c) Tổ chức thực hiện kiểm tra, xác minh nguồn gốc phát hành hóa đơn, tính pháp lý, hợp lệ của hóa đơn trong phạm vi quản lý theo đề nghị của các cơ quan có thẩm quyền.

d) Xử lý và kiến nghị xử lý vi phạm về quản lý và sử dụng hóa đơn thuế, sai phạm về thuế theo kết quả xác minh hóa đơn thuế.

d) Tổ chức kiểm tra việc chấp hành các quy định về quản lý, sử dụng biên lai, ấn chỉ thuế của người nộp thuế và của tổ chức, cá nhân được cơ quan thuế ủy quyền thu thuế, phí, lệ phí.

8.11. Xử lý và kiến nghị xử lý những trường hợp người nộp thuế có hành vi vi phạm pháp luật về thuế phát hiện khi kiểm tra thuế; đôn đốc tổ chức cá nhân vi phạm thực hiện nộp tiền thuế, tiền phạt theo đúng quyết định xử lý.

8.12. Cập nhật quyết định, văn bản xử lý về thuế của cơ quan Thanh tra, Kiểm toán nhà nước và các cơ quan Nhà nước có thẩm quyền khác về sai phạm của người nộp thuế thuộc Chi cục Thuế quản lý; Theo dõi, đôn đốc việc thực hiện các kiến nghị về thuế của cơ quan Thanh tra, Kiểm toán Nhà nước và các cơ quan Nhà nước có thẩm quyền khác về sai phạm của Người nộp thuế.

8.13. Kiểm tra xác minh, giải quyết tố cáo về hành vi vi phạm pháp luật thuế của người nộp thuế thuộc thẩm quyền quản lý của Chi cục Thuế; đề xuất ý kiến đối với các hồ sơ tố cáo về thuế không thuộc thẩm quyền giải quyết của Chi cục Thuế, chuyển cho các cơ quan thuế cấp trên và các cơ quan khác có liên quan giải quyết.

8.14. Cung cấp các thông tin điều chỉnh về nghĩa vụ thuế của người nộp thuế theo kết quả sau kiểm tra thuế cho các bộ phận chức năng có liên quan để phối hợp quản lý thuế. Cập nhật vào ứng dụng quản lý thuế, rà soát, đôn đốc, theo dõi việc thực thi các quyết định xử lý, xử phạt về thuế, quyết định xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế.

8.15. Nhận và tổ chức thực hiện dự toán thu ngân sách Nhà nước đối với người nộp thuế thuộc phạm vi quản lý thu theo phân công.

8.16. Phối hợp với Phòng Thanh tra - Kiểm tra thuế tổng hợp, đánh giá, báo cáo kết quả thực hiện công tác kiểm tra thuế, giải quyết tố cáo liên quan đến người nộp thuế trong phạm vi Chi cục Thuế quản lý; đề xuất các biện pháp nâng cao hiệu quả công tác kiểm tra thuế, giám sát kê khai thuế.

8.17. Phối hợp với Phòng Tổng hợp - Nghiệp vụ - Dự toán - Tuyên truyền - Hỗ trợ người nộp thuế xây dựng dự toán thu ngân sách nhà nước đối với các khoản thu thuộc phạm vi quản lý.

8.18. Tổ chức công tác bảo quản, lưu trữ hồ sơ nghiệp vụ và các văn bản pháp quy của Nhà nước thuộc lĩnh vực quản lý của Phòng.

8.19. Thực hiện các nhiệm vụ khác do Chi cục trưởng Chi cục Thuế giao.

9. Phòng Quản lý hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh

Giúp Chi cục trưởng Chi cục Thuế quản lý thu thuế các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và tổ chức có liên quan nộp thuế trên địa bàn được phân công, bao gồm: (i) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán (Hộ khoán); Cá nhân cho thuê tài sản; (ii) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai; Cá nhân kinh doanh khai thuế theo từng lần phát sinh; cá nhân kinh doanh nộp thuế qua tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay; cá nhân trực tiếp ký hợp đồng làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp. Thực hiện các biện pháp, nghiệp vụ, quy trình quản lý thuế đối với thuế thu nhập cá nhân (trừ thuế thu nhập cá nhân của các tổ chức chi trả thu nhập do Phòng Thanh tra - Kiểm tra thuế, Phòng Kiểm tra thuế tiếp nhận và xử lý; trừ thuế thu nhập cá nhân từ thừa kế, quà tặng là bất động sản hoặc các tài sản khác phải đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng với cơ quan nhà nước có thẩm quyền do Phòng Trước bạ và thu khác quản lý).

Nhiệm vụ cụ thể:

9.1. Xây dựng chương trình, kế hoạch công tác quản lý thuế đối với người nộp thuế trên địa bàn được phân công; phối hợp với cơ quan thuế tại địa bàn khác trong công tác kiểm tra, kiểm soát, đối chiếu, cung cấp thông tin về hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

9.2. Nắm tình hình sản xuất kinh doanh trên địa bàn; lập danh sách và sơ đồ quản lý người nộp thuế; trình lãnh đạo Chi cục Thuế kiến nghị cơ quan cấp Đăng ký kinh doanh thu hồi các giấy phép kinh doanh đã cấp nhưng người nộp thuế không kinh doanh, địa chỉ không rõ ràng hoặc đã ngừng, nghỉ theo quy định.

9.3. Thực hiện khảo sát doanh thu, ổn định doanh thu thuế với trường hợp khoán ổn định đối với người nộp thuế thuộc phạm vi quản lý của Phòng theo quy định của pháp luật; lập bộ thuế hộ khoán.

9.4. Tiếp nhận hồ sơ đăng ký thuế, hồ sơ thay đổi thông tin đăng ký thuế, hồ sơ chấm dứt hiệu lực mã số thuế chuyển Phòng Kê khai - Kế toán thuế - Tin học xử lý; tiếp nhận hồ sơ khai thuế, nộp thuế, hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế, thông báo tạm ngừng kinh doanh, văn bản đề nghị điều chỉnh doanh thu, mức thuế khoán do thay đổi hoạt động kinh doanh của các hộ kinh doanh trên địa bàn thuộc phạm vi quản lý của Phòng chuyển Bộ phận chức năng của Phòng Quản lý hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh xử lý trong trường hợp người nộp thuế nộp trực tiếp.

9.5. Đôn đốc việc kê khai, nộp thuế của người nộp thuế thuộc địa bàn quản lý; ấn định thuế đối với người nộp thuế trong trường hợp không nộp hồ sơ khai thuế, khai thuế không đủ căn cứ, không đúng thực tế phát sinh mà người nộp thuế không giải trình được. Phát hiện, phối hợp với Bộ phận chức năng của Phòng Quản lý hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh theo dõi, quản lý thu đối với cơ sở xây dựng tư nhân vãng lai, cá nhân cho thuê tài sản thuộc địa bàn quản lý.

9.6. Thực hiện công khai thuế theo quy định; phát thông báo thuế đến người nộp thuế theo quy định.

9.7. Phối hợp với Phòng Quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế thực hiện cưỡng chế thu tiền thuế nợ, tiền phạt, tiền chậm nộp đối với người nộp thuế thuộc phạm vi quản lý của Phòng.

9.8. Đề xuất ủy nhiệm thu đối với từng địa bàn đặc thù và đôn đốc ủy nhiệm thu thực hiện thu nộp thuế theo đúng quy định; giám sát công tác ủy nhiệm thu, phát hiện kịp thời các dấu hiệu vi phạm để uốn nắn; đôn đốc ủy nhiệm thu thu đúng, thu đủ và nộp kịp thời vào Ngân sách, chống lạm thu, chống nợ đọng thuế (nếu có) đối với Người nộp thuế thuộc địa bàn quản lý.

9.9. Phối hợp với Phòng Thanh tra - Kiểm tra thuế, Phòng Kiểm tra thuế tham gia kiểm tra người nộp thuế, các tổ chức được ủy nhiệm thu thuế trong việc chấp hành pháp luật thuế, các quyết định hành chính thuế theo quy định của pháp luật.

9.10. Xử lý hoặc đề nghị xử lý các hành vi vi phạm trong lĩnh vực thuế của người nộp thuế, các tổ chức, cá nhân được ủy nhiệm thu thuế.

9.11. Nhận và thực hiện dự toán thu ngân sách của người nộp thuế thuộc Chi cục Thuế trực tiếp quản lý đối với các khoản thu do Phòng quản lý;

9.12. Phối hợp với Phòng Tổng hợp - Nghiệp vụ - Dự toán - Tuyên truyền - Hỗ trợ người nộp thuế xây dựng dự toán thu ngân sách nhà nước đối với các khoản thu thuộc phạm vi quản lý.

9.13. Thực hiện quản lý Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai; Cá nhân kinh doanh khai thuế theo từng lần phát sinh; cá nhân kinh doanh nộp thuế qua tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay; cá nhân trực tiếp ký hợp đồng làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp. Thực hiện quản lý thuế thu nhập cá nhân. Các nhiệm vụ cụ thể:

a) Đầu mối tham mưu lãnh đạo Chi cục Thuế báo cáo chủ tịch Ủy ban nhân dân xã, phường, thị trấn chỉ đạo các cơ quan, ban ngành tại địa phương phối hợp với cơ quan thuế trong việc quản lý thuế đối với cá nhân, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tại địa bàn.

b) Hướng dẫn, hỗ trợ các bộ phận, công chức thuế thuộc Chi cục Thuế triển khai thực hiện chính sách, pháp luật thuế, nghiệp vụ quản lý thuế đối với cá nhân, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tại địa bàn.

c) Xây dựng cơ sở dữ liệu riêng về quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tại địa bàn theo quy định làm căn cứ cho việc lập sổ bộ thuế khoán hàng năm.

d) Thực hiện kiểm tra tại trụ sở cơ quan thuế trên cơ sở dữ liệu đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, cá nhân nộp thuế thu nhập cá nhân và tổ chức có liên quan. Đối với những trường hợp rủi ro cao, có dấu hiệu vi phạm thì thực hiện việc kiểm tra tại trụ sở của người nộp thuế để kịp thời phát hiện, ngăn chặn các hành vi vi phạm pháp luật về thuế và quản lý thuế.

đ) Tiếp nhận và xử lý các hồ sơ khai thuế, nộp thuế, hoàn thuế miễn thuế, giảm thuế, thông báo tạm ngừng kinh doanh, văn bản đề nghị điều chỉnh doanh thu, mức thuế khoán do thay đổi hoạt động kinh doanh của cá nhân, hộ kinh doanh trên địa bàn thuộc phạm vi quản lý;

e) Triển khai, quản lý sử dụng hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

g) Thực hiện kiểm tra, đối chiếu xác minh hoá đơn và trả lời kết quả xác minh hóa đơn theo quy định; xử lý và kiến nghị xử lý vi phạm về quản lý và sử dụng hóa đơn, sai phạm về thuế theo kết quả xác minh hóa đơn; tổ chức kiểm tra việc chấp hành các quy định về quản lý, sử dụng hóa đơn, chứng từ cá nhân nộp thuế và tổ chức liên quan trên địa bàn được phân công.

h) Khai thác dữ liệu hồ sơ khai thuế, thu thập thông tin, phân tích, đánh giá, so sánh với các dữ liệu thông tin của cơ quan thuế, phát hiện rủi ro trong kê khai, nộp thuế thu nhập cá nhân; đề xuất kiểm tra tính đầy đủ, phù hợp, chính xác của hồ sơ khai thuế để yêu cầu người nộp thuế giải trình hoặc điều chỉnh kịp thời.

i) Phối hợp với Phòng Kê khai - Kế toán thuế - Tin học và Phòng Thanh tra - Kiểm tra thuế và Phòng Kiểm tra thuế trong công tác quản lý nghĩa vụ của người nộp thuế.

9.14. Cập nhật vào ứng dụng quản lý thuế các văn bản, quyết định xử lý về thuế do Phòng chủ trì tham mưu ban hành hoặc thông tin điều chỉnh khác của người nộp thuế được phân công quản lý theo quy định.

9.15. Tổ chức công tác bảo quản và lưu trữ hồ sơ nghiệp vụ, tài liệu và các văn bản pháp quy của Nhà nước thuộc lĩnh vực quản lý theo quy định.

9.16. Thực hiện các nhiệm vụ khác do Chi cục trưởng Chi cục Thuế giao.

III. TỔ CHỨC THỰC HIỆN

1. Cục trưởng Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương, Chi cục trưởng Chi cục Thuế có trách nhiệm tổ chức triển khai thực hiện đầy đủ các chức năng, nhiệm vụ quản lý thuế trên địa bàn đảm bảo hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao. Tùy theo tình hình thực tế quản lý thuế, quản lý nội ngành tại từng địa phương, Cục trưởng giao Chi cục trưởng Chi cục Thuế phân công các nhiệm vụ nêu trên cho các Phòng đảm bảo hiệu quả, phù hợp với quy mô đối tượng quản lý, nguồn nhân lực hiện có và thực hiện cải cách thủ tục hành chính.

2. Căn cứ quy định tại Quyết định số 812/QĐ-BTC ngày 14/4/2021 của Bộ trưởng Bộ Tài chính về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Quyết định số 110/QĐ-BTC ngày 14/01/2019, Cục trưởng Cục Thuế tỉnh, thành phố xây dựng Đề án báo cáo Tổng cục Thuế phê duyệt việc tổ chức cấp Phòng và số lượng Phòng thuộc Chi cục Thuế.

3. Giao Chi cục trưởng Chi cục Thuế căn cứ tình hình thực tế trên địa bàn để giao một Bộ phận (trong trường hợp Cục Thuế bố trí 01 Phòng) hoặc giao một Phòng (trong trường hợp Cục Thuế bố trí từ 02 Phòng Quản lý hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh trở lên) để thực hiện nhiệm vụ cụ thể được giao tại Điểm 9.13 quản lý thuế đối với Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai, cá nhân khác và quản lý thuế thu nhập cá nhân.

4. Trong quá trình thực hiện nếu có vướng mắc, đề nghị Chi cục Thuế và Cục Thuế các tỉnh, thành phố phản ánh về Tổng cục Thuế để xem xét, sửa đổi, bổ sung./.