Kính gửi: Công ty vật tư thiết bị và xây dựng công trình giao thông

Trả lời công văn số 99/KTTC ngày 2 tháng 2 năm 2004 của Công ty vật tư thiết bị và xây dựng công trình giao thông về việc hạch toán khoản thuế giá trị gia tăng nhập khẩu và thuế nhập khẩu truy thu của lô hàng hoa quả nhập khẩu từ Trung Quốc, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:

Do năm 2000, 2001 quá trình thực hiện hoạt động nhập khẩu hoa quả tươi từ Trung Quốc về bán, Công ty đã thay đổi hình thức thanh toán từ thanh toán theo LC sang thanh toán trực tiếp, nên giá tính thuế khâu nhập khẩu có sự khác biệt. Hoạt động này, Công ty đã hạch toán doanh thu, chi phí, kết quả kinh doanh và quyết toán thuế vào các năm 2000, 2001. Đến năm 2003 Hải quan mới phát hiện và thực hiện việc truy thu thuế nhập khẩu, thuế giá trị gia tăng. Do vậy số thuế nhập khẩu và thuế giá trị gia tăng Công ty phải nộp bổ sung được hạch toán vào chi phí kinh doanh của năm 2003, riêng khoản tiền phạt (nếu có) không được hạch toán vào chi phí.

Tổng cục Thuế thông báo để Công ty biết và thực hiện.