Kính gửi: Công ty Cổ phần xi măng Fico Tây Ninh

Trả lời câu hỏi của Công ty Cổ phần xi măng Fico Tây Ninh tại Hội nghị đối thoại doanh nghiệp năm 2010, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:

Câu hỏi:

Công ty được miễn thuế TNDN từ hoạt động xi măng, trong năm Công ty có doanh thu hoạt động tài chính bán phế liệu thì khi xác định thu nhập chịu thuế Công ty bù trừ các Khoản lỗ lãi của tất cả các Khoản thu nhập trên có đúng không?

Trả lời:

Ngày 7/6/2010, Bộ Tài chính ban hành công văn số 7250/BTC-TCT hướng dẫn một số nội dung cần lưu ý khi quyết toán thuế TNDN năm 2009. Trong đó Điểm 1.3 hướng dẫn về xác định các Khoản thu nhập từ thanh lý tài sản, thu nhập từ việc bán phế liệu, phế phẩm như sau:

“Thu nhập từ việc bán phế liệu, phế phẩm phát sinh trong quá trình sản xuất sản phẩm được xác định bằng (=) doanh thu bán phế liệu, phế phẩm trừ (-) chi phí thu hồi và chi phí tiêu thụ. Trường hợp phát sinh các Khoản thu từ bán phế liệu, phế phẩm mà không liên quan trực tiếp lĩnh vực sản xuất kinh doanh được ưu đãi thì doanh nghiệp phải nộp thuế TNDN đối với Khoản thu nhập này theo mức quy định, không được áp dụng ưu đãi.”

Điểm 3 công văn số 7250/BTC-TCT hướng dẫn về bù trừ lãi lỗ giữa các hoạt động sản xuất kinh doanh:

“Trong năm doanh nghiệp có phát sinh hoạt động kinh doanh được hưởng ưu đãi thuế bị lỗ, hoạt động kinh doanh không được hưởng ưu đãi thuế, thu nhập khác của các hoạt động kinh doanh (không bao gồm thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản) có thu nhập (hoặc ngược lại) thì doanh nghiệp bù trừ vào thu nhập chịu thuế của các hoạt động có thu nhập do doanh nghiệp lựa chọn. Phần thu nhập còn lại sau khi bù trừ áp dụng mức thuế suất thuế TNDN theo mức thuế suất của hoạt động còn thu nhập”.

Đề nghị Công ty căn cứ vào quy định nêu trên và liên hệ với Cục thuế địa phương để được hướng dẫn thực hiện./.