Vấn đề giảm thuế GTGT từ năm 2021 đến hết tháng 01/01/2025 bao gồm những văn bản nào?

Nội dung chính

• Vấn đề giảm thuế GTGT từ năm 2021 đến hết tháng 01/01/2025 bao gồm những văn bản nào?
• Người nộp thuế GTGT là ai?
• Phương pháp tính thuế khấu trừ được quy định như thế nào?

Vấn đề giảm thuế GTGT từ năm 2021 đến hết tháng 01/01/2025 bao gồm những văn bản nào?

- Các văn bản quy phạm pháp luật về giảm thuế GTGT năm 2021

+ Nghị định 92/2021/NĐ-CP hướng dẫn Nghị quyết 406/NQ-UBTVQH15 về giải pháp nhằm hỗ trợ doanh nghiệp, người dân chịu tác động của dịch Covid-19 ( Văn bản hết hiệu lực)

++ Giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2021 đối với trường hợp doanh nghiệp quy định tại khoản 1 Điều 1 Nghị định 92/2021/NĐ-CP, có doanh thu trong kỳ tính thuế năm 2021 không quá 200 tỷ đồng và doanh thu trong kỳ tính thuế năm 2021 giảm so với doanh thu trong kỳ tính thuế năm 2019.

- Các văn bản quy phạm pháp luật về giảm thuế GTGT năm 2022

+ Nghị quyết 43/2022/QH15 về chính sách tài khóa, tiền tệ hỗ trợ Chương trình phục hồi và phát triển kinh tế - xã hội.

++ Giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% trong năm 2022 với một số nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế GTGT 10%.

+ Nghị định 15/2022/NĐ-CP quy định chính sách miễn, giảm thuế theo Nghị quyết 43/2022/QH15.

++ Hướng dẫn chi tiết giảm thuế GTGT từ 10% xuống còn 8%;

++ Ban hành danh mục hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế GTGT.

+ Công văn 370/TCHQ-TXNK của Tổng cục Hải quan về việc thực hiện Nghị định 15/2022/NĐ-CP.

++ Hướng dẫn người khai hải quan khai báo thuế VAT 8% trên hệ thống VNACCS/VCIS.

+ Công điện 01/CĐ-TCT của Tổng cục Thuế về triển khai Nghị định quy định chi tiết thi hành chính sách miễn, giảm thuế theo Nghị quyết 43/2022/QH15.

++ Tổng cục Thuế yêu cầu triển khai thi hành chính sách miễn, giảm thuế theo Nghị quyết 43/2022/NQ-QH15.

+ Công điện 02/CĐ-TCT của Tổng cục Thuế về việc đẩy mạnh triển khai thực hiện giảm thuế giá trị gia tăng theo quy định tại Nghị quyết 43/2022/QH15 và Nghị định 15/2022/NĐ-CP.

++ Đẩy mạnh tuyên truyền, hướng dẫn người dân, doanh nghiệp xuất hóa đơn thuế giá trị gia tăng áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 8% theo quy định.

+ Công văn 521/TCHQ-TXNK của Tổng cục Hải quan về việc thực hiện Nghị định 15/2022/NĐ-CP

++ Hướng dẫn thực hiện:việc khai thuế VAT đối với hàng hóa nhập khẩu căn cứ vào thực tế hàng hóa nhập khẩu, đối chiếu với hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế VAT và mức thuế suất thuế VAT theo quy định. Chính sách giảm thuế VAT đối với hàng hóa nhập khẩu.

+ Công văn 642/TCHQ-TXNK của Tổng cục Hải quan về việc thực hiện kê khai thuế suất thuế giá trị gia tăng, xác định tên và áp dụng mã HS của hàng hóa nhập khẩu không được giảm thuế theo Nghị định 15/2022/NĐ-CP

++ Hướng dẫn xác định tên và áp dụng mã HS của hàng hóa không được giảm thuế VAT

+ Ngày 23/3/2022, Bộ Tài chính đã ban hành Công văn 2688/BTC-TCT về thuế giá trị gia tăng (GTGT) tại Nghị định 15/2022/NĐ-CP.

++ Hướng dẫn về các nhóm hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế GTGT và thời điểm lập hóa đơn.

- Các văn bản quy phạm pháp luật về giảm thuế GTGT năm 2023

+ Nghị định 44/2023/NĐ-CP của Chính phủ quy định chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết 101/2023/QH15 ngày 24/6/2023 của Quốc hội

++ Tiếp tục giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% đến hết năm 2023

+ Nghị quyết 101/2023/QH15 về Kỳ họp thứ 5, Quốc hội khóa XV

++ Thực hiện giảm 2% thuế suất thuế giá trị gia tăng trong thời gian từ ngày 01/7/2023 đến hết ngày 31/12/2023.

- Các văn bản quy phạm pháp luật về giảm thuế GTGT năm 2024

+ Nghị định 94/2023/NĐ-CP quy định chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết 110/2023/QH15 ngày 29/11/2023 của Quốc hội

++ Giảm thuế GTGT từ ngày 01/01/2024 đến hết ngày 30/6/2024.

+ Nghị định 72/2024/NĐ-CP về chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết 142/2024/QH15

++Giảm thuế GTGT từ ngày 01/07/2024 đến hết ngày 01/01/2025.

Người nộp thuế GTGT là ai?

Theo Điều 4 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 có quy định cụ thể như sau:

Người nộp thuế giá trị gia tăng là tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng (sau đây gọi là cơ sở kinh doanh) và tổ chức, cá nhân nhập khẩu hàng hóa chịu thuế giá trị gia tăng (sau đây gọi là người nhập khẩu).

Vấn đề giảm thuế GTGT từ năm 2021 đến hết tháng 01/01/2025 bao gồm những văn bản nào? (Hình từ Internet)

Phương pháp tính thuế khấu trừ được quy định như thế nào?

Theo khoản 1 Điều 10 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 được sửa đổi bởi khoản 4 Điều 1 Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi năm 2013 có quy định cụ thể về phương pháp tính thuế khấu trừ như sau:

- Số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo phương pháp khấu trừ thuế bằng số thuế giá trị gia tăng đầu ra trừ số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ;

- Số thuế giá trị gia tăng đầu ra bằng tổng số thuế giá trị gia tăng của hàng hoá, dịch vụ bán ra ghi trên hoá đơn giá trị gia tăng.

- Thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ bán ra ghi trên hoá đơn giá trị gia tăng bằng giá tính thuế của hàng hoá, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân với thuế suất thuế giá trị gia tăng của hàng hoá, dịch vụ đó.

- Trường hợp sử dụng chứng từ ghi giá thanh toán là giá đã có thuế giá trị gia tăng thì thuế giá trị gia tăng đầu ra được xác định bằng giá thanh toán trừ giá tính thuế giá trị gia tăng xác định theo quy định tại điểm k khoản 1 Điều 7;

- Số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ bằng tổng số thuế giá trị gia tăng ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng mua hàng hóa, dịch vụ, chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng của hàng hóa nhập khẩu và đáp ứng điều kiện quy định tại Điều 12.