Trúng số bao nhiêu tiền thì phải nộp thuế TNCN? Tính thuế như thế nào?

Nội dung chính

• Tiền trúng số có phải thu nhập chịu thuế không?
• Trúng số bao nhiêu tiền thì phải nộp thuế TNCN?
• Tính thuế TNCN đối với thu nhập từ trúng số như thế nào?

Tiền trúng số có phải thu nhập chịu thuế không?

Theo khoản 6 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định thu nhập chịu thuế như sau:

Thu nhập chịu thuế

Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân gồm các loại thu nhập sau đây, trừ thu nhập được miễn thuế quy định tại Điều 4 của Luật này:

...

6. Thu nhập từ trúng thưởng, bao gồm:

a) Trúng thưởng xổ số;

b) Trúng thưởng trong các hình thức khuyến mại;

c) Trúng thưởng trong các hình thức cá cược;

d) Trúng thưởng trong các trò chơi, cuộc thi có thưởng và các hình thức trúng thưởng khác.

Theo quy định trên thì tiền trúng thưởng xổ số thuộc một trong các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân.

Trúng số bao nhiêu tiền thì phải nộp thuế TNCN? Tính thuế như thế nào? (Hình từ Internet)

Trúng số bao nhiêu tiền thì phải nộp thuế TNCN?

Căn cứ khoản 1 Điều 15 Thông tư 111/2013/TT-BTC có quy định căn cứ tính thuế đối với thu nhập từ trúng thưởng của cá nhân cư trú như sau:

Căn cứ tính thuế đối với thu nhập từ trúng thưởng

Căn cứ tính thuế đối với thu nhập từ trúng thưởng là thu nhập tính thuế và thuế suất.

1. Thu nhập tính thuế

Thu nhập tính thuế từ trúng thưởng là phần giá trị giải thưởng vượt trên 10 triệu đồng mà người nộp thuế nhận được theo từng lần trúng thưởng không phụ thuộc vào số lần nhận tiền thưởng.

Trường hợp một giải thưởng nhưng có nhiều người trúng giải thì thu nhập tính thuế được phân chia cho từng người nhận giải thưởng. Người được trúng giải phải xuất trình các căn cứ pháp lý chứng minh. Trường hợp không có căn cứ pháp lý chứng minh thì thu nhập trúng thưởng tính cho một cá nhân. Trường hợp cá nhân trúng nhiều giải thưởng trong một cuộc chơi thì thu nhập tính thuế được tính trên tổng giá trị của các giải thưởng.

Thu nhập tính thuế đối với một số trò chơi có thưởng, cụ thể như sau:

a) Đối với trúng thưởng xổ số là toàn bộ giá trị tiền thưởng vượt trên 10 triệu đồng trên một (01) vé xổ số nhận được trong một đợt quay thưởng chưa trừ bất cứ một khoản chi phí nào.

...

Căn cứ điểm a khoản 2 Điều 23 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định:

Đối với thu nhập từ trúng thưởng, thừa kế, quà tặng

...

2. Thu nhập tính thuế

a) Thu nhập tính thuế từ trúng thưởng của cá nhân không cư trú là phần giá trị giải thưởng vượt trên 10 triệu đồng theo từng lần trúng thưởng tại Việt Nam.

Thu nhập từ trúng thưởng của cá nhân không cư trú được xác định như đối với cá nhân cư trú theo hướng dẫn tại khoản 1, Điều 15 Thông tư này.

Theo các quy định nêu trên, cá nhân phải nộp thuế TNCN đối với thu nhập từ trúng thưởng khi giá trị giải thưởng vượt trên 10 triệu đồng theo từng lần trúng thưởng. Cụ thể:

- Đối với cá nhân cư trú, thu nhập tính thuế là toàn bộ giá trị tiền thưởng vượt trên 10 triệu đồng trên một (01) vé xổ số nhận được trong một đợt quay thưởng.

- Đối với cá nhân không cư trú:

+ Thu nhập tính thuế cũng là phần giá trị giải thưởng vượt trên 10 triệu đồng theo từng lần trúng thưởng tại Việt Nam.

+ Quy định này được áp dụng tương tự như đối với cá nhân cư trú.

Lưu ý: Đối với vé xổ số, thu nhập tính thuế là toàn bộ giá trị tiền thưởng vượt trên 10 triệu đồng trên một vé trong một đợt quay thưởng, chưa trừ chi phí.

Nếu cá nhân trúng nhiều giải thưởng trong một lần chơi, thu nhập tính thuế được tính trên tổng giá trị các giải thưởng.

Tóm lại, cá nhân chỉ phải nộp thuế TNCN khi giá trị giải thưởng từ trúng số vượt trên 10 triệu đồng trong một lần trúng thưởng.

Tính thuế TNCN đối với thu nhập từ trúng số như thế nào?

Theo Điều 15 Thông tư 111/2013/TT-BTC có quy định thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ trúng thưởng áp dụng theo Biểu thuế toàn phần với thuế suất là 10%. Thoe đó cách tính thuế TNCN đối với thu nhập từ trúng số thực hiện như sau:

- Nếu giá trị trúng thưởng ≤ 10 triệu đồng: Không phải nộp thuế.

- Nếu giá trị trúng thưởng > 10 triệu đồng:

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = (Giá trị trúng thưởng - 10 triệu) × 10%.

Thời điểm xác định thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ trúng thưởng là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thưởng cho người trúng thưởng.

Đồng thời theo điểm g khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC Tổ chức trả tiền thưởng có trách nhiệm khấu trừ thuế thu nhập cá nhân trước khi trả thưởng cho cá nhân trúng thưởng. Có nghĩa công ty xổ số sẽ tự khấu trừ thuế tại nguồn trước khi trả thưởng.

* Ví dụ minh họa:

- Nếu trúng vé số 9 triệu đồng trên một vé: Không phải nộp thuế.

- Nếu trúng vé số 15 triệu đồng trên một vé:

+ Thu nhập chịu thuế = 15 triệu - 10 triệu = 5 triệu.

+ Thuế phải nộp = 5 triệu × 10% = 500.000 đồng.