Hóa đơn giá trị gia tăng điện tử là gì? Các mẫu tham khảo hóa đơn giá trị gia tăng điện tử năm 2024?

Nội dung chính

• Hóa đơn điện tử giá trị gia tăng được định nghĩa như thế nào?
• Các mẫu hóa đơn giá trị gia tăng điện tử theo Nghị định 123 được quy định ra sao?
• Cách xử lý hóa đơn điện tử có sai sót được quy định như thế nào?

Hóa đơn điện tử giá trị gia tăng được định nghĩa như thế nào?

Theo quy định tại khoản 1 Điều 3 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, hóa đơn giá trị gia tăng điện tử được định nghĩa như sau:

- Hóa đơn điện tử là hóa đơn có mã hoặc không có mã của cơ quan thuế được thể hiện ở dạng dữ liệu điện tử do tổ chức, cá nhân bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ lập bằng phương tiện điện tử để ghi nhận thông tin bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ theo quy định của pháp luật về kế toán, pháp luật về thuế, bao gồm cả trường hợp hóa đơn được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế, trong đó:

- Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế là hóa đơn điện tử được cơ quan thuế cấp mã trước khi tổ chức, cá nhân bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ gửi cho người mua.

Mã của cơ quan thuế trên hóa đơn điện tử bao gồm số giao dịch là một dãy số duy nhất do hệ thống của cơ quan thuế tạo ra và một chuỗi ký tự được cơ quan thuế mã hóa dựa trên thông tin của người bán lập trên hóa đơn.

- Hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế là hóa đơn điện tử do tổ chức bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ gửi cho người mua không có mã của cơ quan thuế.

Các mẫu hóa đơn giá trị gia tăng điện tử theo Nghị định 123 được quy định ra sao?

Mẫu tham khảo hóa đơn giá trị gia tăng điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP:

Mẫu số 01/GTGT

- Dùng cho tổ chức, cá nhân khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ

Mẫu số 01/GTGT dùng cho tổ chức, cá nhân khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ

Tải mẫu tham khảo hóa đơn điện tử hiển thị: mẫu số 01/GTGT tại đây

Mẫu số 01/GTGT-ĐT

- Dùng cho một số tổ chức, doanh nghiệp đặc thù

Mẫu số 01/GTGT-ĐT dùng cho một số tổ chức, doanh nghiệp đặc thù

Tải mẫu tham khảo hóa đơn điện tử hiển thị: mẫu số 01/GTGT-ĐT tại đây

Mẫu số 01/GTGT-NT

- Dùng cho một số tổ chức, doanh nghiệp đặc thù thu bằng ngoại tệ

Mẫu hóa đơn số 01/GTGT-NT dùng cho một số tổ chức, doanh nghiệp đặc thù thu bằng ngoại tệ

Tải mẫu tham khảo hóa đơn điện tử hiển thị: mẫu số 01/GTGT-NT tại đây

Hóa đơn giá trị gia tăng điện tử là gì? Các mẫu tham khảo hóa đơn giá trị gia tăng điện tử năm 2024? Xử lý hóa đơn có sai sót như thế nào? (Hình từ Internet)

Cách xử lý hóa đơn điện tử có sai sót được quy định như thế nào?

Căn cứ theo Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, cách xử lý hóa đơn điện tử có sai sót được quy định như sau:

(1) Trường hợp người bán phát hiện hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế chưa gửi cho người mua có sai sót thì người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định này về việc hủy hóa đơn điện tử có mã đã lập có sai sót và lập hóa đơn điện tử mới, ký số gửi cơ quan thuế để cấp mã hóa đơn mới thay thế hóa đơn đã lập để gửi cho người mua. Cơ quan thuế thực hiện hủy hóa đơn điện tử đã được cấp mã có sai sót lưu trên hệ thống của cơ quan thuế.

Tải mẫu số 04/SS-HĐĐT (Thông báo hóa đơn điện tử có sai sót) tại đây

(2) Trường hợp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế đã gửi cho người mua mà người mua hoặc người bán phát hiện có sai sót thì xử lý như sau:

- Trường hợp có sai sót về tên, địa chỉ của người mua nhưng không sai mã số thuế, các nội dung khác không sai sót thì người bán thông báo cho người mua về việc hóa đơn có sai sót và không phải lập lại hóa đơn. Người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế về hóa đơn điện tử có sai sót theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định này, trừ trường hợp hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế có sai sót nêu trên chưa gửi dữ liệu hóa đơn cho cơ quan thuế.

- Trường hợp có sai: mã số thuế; sai sót về số tiền ghi trên hóa đơn, sai về thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lượng thì có thể lựa chọn một trong hai cách sử dụng hóa đơn điện tử như sau:

+ Người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót. Trường hợp người bán và người mua có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận trước khi lập hóa đơn điều chỉnh cho hóa đơn đã lập có sai sót thì người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, sau đó người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót.

Hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”.

+ Người bán lập hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn điện tử có sai sót trừ trường hợp người bán và người mua có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận trước khi lập hóa đơn thay thế cho hóa đơn đã lập có sai sót thì người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, sau đó người bán lập hóa đơn điện tử thay thế hóa đơn đã lập có sai sót.

Hóa đơn điện tử mới thay thế hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”.

Người bán ký số trên hóa đơn điện tử mới điều chỉnh hoặc thay thế cho hóa đơn điện tử đã lập có sai sót sau đó người bán gửi cho người mua (đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế) hoặc gửi cơ quan thuế để cơ quan thuế cấp mã cho hóa đơn điện tử mới để gửi cho người mua (đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế).

- Đối với ngành hàng không thì hóa đơn đổi, hoàn chứng từ vận chuyển hàng không được coi là hóa đơn điều chỉnh mà không cần có thông tin “Điều chỉnh tăng/giảm cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... ngày... tháng... năm”. Doanh nghiệp vận chuyển hàng không được phép xuất hóa đơn của mình cho các trường hợp hoàn, đổi chứng từ vận chuyển do đại lý xuất.