Danh sách 66 công ty mua bán trái phép hóa đơn và trốn thuế mới nhất do Cục thuế Thái Bình công bố?

Nội dung chính

• Danh sách 66 công ty mua bán trái phép hóa đơn và trốn thuế mới nhất do Cục thuế Thái Bình công bố?
• Truy cứu trách nhiệm hình sự đối với hành vi mua bán hóa đơn trái phép như thế nào?
• Những hành vi nào được xem là trốn thuế theo Luật Quản lý thuế?

Danh sách 66 công ty mua bán trái phép hóa đơn và trốn thuế mới nhất do Cục thuế Thái Bình công bố?

Ngày 16/09/2024, Cục thuế tỉnh Thái Bình vừa có Công văn 5108/CTTBI-TTKTI về phối hợp rà soát, xử lý hóa đơn không hợp pháp của 66 doanh nghiệp.

Xem Danh sách 66 công ty mua bán trái phép hóa đơn và trốn thuế tại đây.

Theo đó, thực hiện chỉ đạo của Tổng cục Thuế về rà soát liên quan tới 66 doanh nghiệp “Mua bán trái phép hóa đơn” và "Trốn thuế” xảy ra tại tỉnh Hòa Bình, tỉnh Thái Bình và các tỉnh, thành phố tại Công văn 3917/TCT-TTKT ngày 05/9/2024 về việc tăng cường công tác phòng chống hành vi vi phạm Pháp luật liên quan đến lĩnh vực thuế. Ngành Thuế tỉnh Thái Bình đã phối hợp Hiệp Hội Doanh nghiệp tỉnh, đồng thời đã đăng tải Danh sách 66 doanh nghiệp này trên Trang Thông tin điện tử Cục Thuế tỉnh Thái Bình (Công văn 5030/CTTBI-TTKT1 ngày 11/9/2024) tại địa chỉ http://thaibinh.gdt.gov.vn.

Cục Thuế tỉnh Thái Bình kính đề nghị Quý doanh nghiệp phối hợp rà soát Hóa đơn Giá trị gia tăng trong thời gian từ năm 2020 đến 2023, cụ thể:

- Trường hợp có phát sinh mua vào, bán ra đề nghị cung cấp:

+ Bản sao các số hóa đơn mua vào, bán ra với và hồ sơ tài liệu liên quan đến việc sử dụng Hóa đơn.

+ Việc kê khai, nộp thuế, hạch toán kế toán đối với các số hóa đơn đã sử dụng nêu trên.

- Trường hợp không phát sinh mua vào, bán ra với 66 doanh nghiệp, đề nghị phối hợp bằng văn bản, trong đó cam kết cụ thể và chịu trách nhiệm trước pháp luật về việc không phát sinh giao dịch mua bán hàng hóa, sử dụng hóa đơn.

- Cục Thuế mong muốn nhận được sự phối hợp của Quý Doanh nghiệp và chung tay xử lý việc mua bán hóa đơn không đúng quy định, góp phần tạo môi trường kinh doanh lành mạnh đúng pháp luật. Kết quả xin vui lòng gửi về Cục Thuế tỉnh Thái Bình (phòng Thanh tra Kiểm tra số 1 trước ngày 15/11/2024).

Xem toàn bộ nội dung Công văn 5108/CTTBI-TTKTI tại đây.

Xem thêm: Danh sách 5514 doanh nghiệp nợ thuế, nợ phạt tại TPHCM tính đến tháng 9 năm 2024?

Danh sách 66 công ty mua bán trái phép hóa đơn và trốn thuế mới nhất do Cục thuế Thái Bình công bố? (Hình từ Internet)

Truy cứu trách nhiệm hình sự đối với hành vi mua bán hóa đơn trái phép như thế nào?

Căn cứ tại Điều 203 Bộ luật Hình sự 2015 (được sửa đổi bởi điểm k khoản 2 Điều 2 Luật Sửa đổi Bộ luật Hình sự 2017) quy định hành vi mua bán hóa đơn sẽ cấu thành tội mua bán trái phép hóa đơn khi thuộc một trong các trong các trường hợp sau:

- In, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước ở dạng phôi từ 50 số đến dưới 100 số ;

- In, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ đã ghi nội dung từ 10 số đến dưới 30 số;

- Thu lợi bất chính từ 30.000.000 đồng đến dưới 100.000.000 đồng từ hành vi in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước.

Mức xử phạt các cá nhân, tổ chức phạm tội mua bán trái phép hóa đơn như sau:

(1) Đối với cá nhân:

- Phạt tiền từ 50 - 200 triệu đồng, phạt cải tạo không giam giữ đến 03 năm hoặc phạt tù từ 06 tháng đến 03 năm với trường hợp mua bán trái phép hóa đơn dạng phôi từ 50 số đến dưới 100 số hoặc hóa đơn, chứng từ đã ghi nội dung từ 10 số đến dưới 30 số hoặc thu lợi bất chính từ 30.000.000 đồng đến dưới 100.000.000 đồng.

- Phạt tiền từ 200.000.000 đồng đến 500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 01 năm đến 05 năm nếu phạm tội thuộc một trong các trường hợp:

+ Có tổ chức;

+ Có tính chất chuyên nghiệp;

+ Lợi dụng chức vụ, quyền hạn;

+ Hóa đơn, chứng từ ở dạng phôi từ 100 số trở lên hoặc hóa đơn, chứng từ đã ghi nội dung từ 30 số trở lên;

+ Thu lợi bất chính 100.000.000 đồng trở lên;

+ Gây thiệt hại cho ngân sách nhà nước 100.000.000 đồng trở lên;

+ Tái phạm nguy hiểm.

- Người phạm tội còn có thể bị phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng, cấm đảm nhiệm chức vụ, cấm hành nghề hoặc làm công việc nhất định từ 01 năm đến 05 năm.

(2) Đối với pháp nhân thương mại

- Phạt tiền từ 100.000.000 đồng đến 500.000.000 đồng với pháp nhân thương mại mua bán trái phép hóa đơn ở dạng phôi từ 50 số đến dưới 100 số hoặc hóa đơn, chứng từ đã ghi nội dung từ 10 số đến dưới 30 số hoặc thu lợi bất chính từ 30.000.000 đồng đến dưới 100.000.000 đồng.

- Phạt tiền từ 500.000.000 đồng đến 1.000.000.000 đồng nếu phạm tội một trong các trường hợp sau:

+ Có tổ chức;

+ Có tính chất chuyên nghiệp;

+ Hóa đơn, chứng từ ở dạng phôi từ 100 số trở lên hoặc hóa đơn, chứng từ đã ghi nội dung từ 30 số trở lên;

+ Thu lợi bất chính 100.000.000 đồng trở lên;

+ Gây thiệt hại cho ngân sách nhà nước 100.000.000 đồng trở lên;

+ Tái phạm nguy hiểm.

- Đình chỉ hoạt động vĩnh viễn nếu phạm tội thuộc trường hợp quy định tại Điều 79 Bộ luật Hình sự 2015

- Pháp nhân thương mại còn có thể bị phạt tiền từ 50.000.000 đồng đến 200.000.000 đồng, cấm kinh doanh, cấm hoạt động trong một số lĩnh vực nhất định từ 01 năm đến 03 năm hoặc cấm huy động vốn từ 01 năm đến 03 năm.

Những hành vi nào được xem là trốn thuế theo Luật Quản lý thuế?

Theo quy định tại Điều 143 Luật Quản lý thuế 2019 về hành vi trốn thuế như sau:

(1) Không nộp hồ sơ đăng ký thuế; không nộp hồ sơ khai thuế; nộp hồ sơ khai thuế sau 90 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế hoặc ngày hết thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế 2019.

(2) Không ghi chép trong sổ kế toán các khoản thu liên quan đến việc xác định số tiền thuế phải nộp.

(3) Không xuất hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ theo quy định của pháp luật hoặc ghi giá trị trên hóa đơn bán hàng thấp hơn giá trị thanh toán thực tế của hàng hóa, dịch vụ đã bán.

(4) Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hóa đơn để hạch toán hàng hóa, nguyên liệu đầu vào trong hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc làm tăng số tiền thuế được miễn, số tiền thuế được giảm hoặc tăng số tiền thuế được khấu trừ, số tiền thuế được hoàn, số tiền thuế không phải nộp.

(5) Sử dụng chứng từ, tài liệu không phản ánh đúng bản chất giao dịch hoặc giá trị giao dịch thực tế để xác định sai số tiền thuế phải nộp, số tiền thuế được miễn, số tiền thuế được giảm, số tiền thuế được hoàn, số tiền thuế không phải nộp.

(6) Khai sai với thực tế hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu mà không khai bổ sung hồ sơ khai thuế sau khi hàng hóa đã được thông quan.

(7) Cố ý không kê khai hoặc khai sai về thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu.

(8) Cấu kết với người gửi hàng để nhập khẩu hàng hóa nhằm mục đích trốn thuế.

(9) Sử dụng hàng hóa thuộc đối tượng không chịu thuế, miễn thuế, xét miễn thuế không đúng mục đích quy định mà không khai báo việc chuyển đổi mục đích sử dụng với cơ quan quản lý thuế.

(10) Người nộp thuế có hoạt động kinh doanh trong thời gian ngừng, tạm ngừng hoạt động kinh doanh nhưng không thông báo với cơ quan quản lý thuế.

Lưu ý: Người nộp thuế không bị xử phạt về hành vi trốn thuế mà bị xử phạt theo quy định tại khoản 1 Điều 141 Luật Quản lý thuế 2019 đối với trường hợp sau đây:

- Không nộp hồ sơ đăng ký thuế, không nộp hồ sơ khai thuế, nộp hồ sơ khai thuế sau 90 ngày nhưng không phát sinh số tiền thuế phải nộp;

- Nộp hồ sơ khai thuế sau 90 ngày có phát sinh số tiền thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế.