Lưu ý khi quyết toán thuế TNDN năm 2020 doanh nghiệp nào cũng nên biết

 Lưu ý khi quyết toán thuế TNDN năm 2020 doanh nghiệp nào cũng nên biết (Ảnh minh họa)

Thứ nhất, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN

Theo khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế quy định thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN có kỳ tính thuế theo năm đối với tổ chức, doanh nghiệp có năm tài chính trùng năm dương lịch là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch, tức ngày 31/3/2021.

Đối với doanh nghiệp có năm tài chính khác năm dương lịch, thời hạn quyết toán thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm tài chính.

Thứ hai, lưu ý khi kê khai thuế TNDN

Theo khoản 2 Điều 11 Thông tư 78/2014/TT-BTC quy định doanh nghiệp xác định, kê khai đủ thông tin tại Tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu 03/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 78/2014/TT-BTC.

Lưu ý một số chỉ tiêu như: Ngành nghề có tỷ lệ doanh thu cao nhất, tỷ lệ của ngành nghề kinh doanh có tỷ lệ doanh thu cao nhất trên tổng doanh thu của kỳ tính thuế.

Đặc biệt, doanh nghiệp phải xác định, kê khai thông tin giao dịch liên kết. Cụ thể, doanh nghiệp lưu ý xác định chính xác đối tượng phải kê khai, thực hiện kiểm soát và kê khai đầy đủ thông tin giao dịch liên kết, xác định đúng chi phí lãi vay được trừ (mức khống chế 30%) khi tính thuế TNDN theo quy định tại Nghị định 132/2020/NĐ-CP để hạn chế sai sót.

Thứ ba, giảm thuế đối với doanh nghiệp có doanh thu không quá 200 tỷ đồng

Theo Điều 2 Nghị định 114/2020/NĐ-CP quy định giảm 30% số thuế TNDN phải nộp của kỳ tính thuế TNDN năm 2020 đối với trường hợp doanh nghiệp có tổng doanh thu năm 2020 không quá 200 tỷ đồng.

Lưu ý: Tổng doanh thu năm 2020 làm căn cứ xác định đối tượng áp dụng được giảm thuế theo quy định trên là tổng doanh thu trong kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2020 của doanh nghiệp bao gồm toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ kể cả trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và các văn bản hướng dẫn thi hành.

Đồng thời, số thuế TNDN được giảm quy định trên được tính trên số thuế TNDN phải nộp của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2020, sau khi đã trừ đi số thuế TNDN mà doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và các văn bản hướng dẫn thi hành.

Lê Vy

>> XEM BẢN TIẾNG ANH CỦA BÀI VIẾT NÀY TẠI ĐÂY