NLĐ được thưởng tết, lương tháng 13 có phải đóng thuế TNCN?

Mỗi năm, gần dịp Tết Nguyên đán, các doanh nghiệp sẽ tiến hành chi thưởng Tết, lương tháng 13 cho người lao động qua một năm làm việc. Vậy, thưởng tết, lương tháng 13 có phải đóng thuế TNCN không?

thưởng tết, lương tháng 13, thuế TNCN

Người lao động được thưởng tết, lương tháng 13 có phải đóng thuế TNCN không? (Ảnh minh họa)

Thưởng tết, lương tháng 13 có phải đóng thuế TNCN không?

Bộ luật Lao động hiện hành và Bộ luật Lao động 2019 có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2021 đều không quy định về lương tháng 13. Tuy nhiên, trên thực tế tiền thưởng tết hay còn gọi là lương tháng 13 được xem là tiền thưởng doanh nghiệp thưởng cho người lao động căn cứ vào kết quả sản xuất, kinh doanh và mức độ hoàn thành công việc của người lao động qua một năm.

Theo đó, căn cứ tại Điều 104 Bộ luật Lao động  2019 (có hiệu lực ngày 01/01/2021) quy định:

“Thưởng là số tiền hoặc tài sản hoặc bằng các hình thức khác mà người sử dụng lao động thưởng cho người lao động căn cứ vào kết quả sản xuất, kinh doanh, mức độ hoàn thành công việc của người lao động.

Quy chế thưởng do người sử dụng lao động quyết định và công bố công khai tại nơi làm việc sau khi tham khảo ý kiến của tổ chức đại diện người lao động tại cơ sở đối với nơi có tổ chức đại diện người lao động tại cơ sở.”

Bên cạnh đó, tại Điểm e khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định thu nhập từ tiền lương, tiền công là thu nhập người lao động nhận được từ người sử dụng lao động, bao gồm các khoản thưởng bằng tiền hoặc không bằng tiền dưới mọi hình thức, kể cả thưởng bằng chứng khoán đều phải chịu thuế TNCN, trừ các khoản tiền thưởng kèm theo giấy khen, bằng khen, huy chương, giải thưởng được Nhà nước phong tặng.

Đồng thời, theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 quy định mức giảm trừ gia cảnh đối với người nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm), đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.

Như vậy, căn cứ theo quy định trên, người lao động được thưởng tết, lương tháng 13 phải chịu thuế TNCN. Tuy nhiên, người lao động chỉ phải nộp thuế tiền thưởng tết, lương tháng 13 sau khi đã trừ khoản giảm trừ gia cảnh là 11 triệu đồng/tháng (đối với cá nhân) và là 4,4 triệu đồng/tháng(đối với mỗi người phụ thuộc) mà vẫn còn dương.

Ví dụ: Lương chị A (đang có con  6 tuổi) là 20 triệu/tháng và được nhận thưởng tết, lương tháng 13 là 20 triệu đồng, tổng thu nhập là 40 triệu. Vậy sau khi trừ khoản giảm trừ gia cảnh 15,4 triệu đồng thì chị A còn 24,6 triệu để tính tiền thuế TNCN.

Cách tính thuế TNCN về thưởng tết, lương tháng 13 cho NLĐ

Theo quy định tại Luật thuế thu nhập cá nhân 2007, thuế TNCN thu nhập từ tiền thưởng, lương tháng 13 được tính theo công thức tính thuế TNCN như sau:

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất (1)

Trong đó:

  • Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ (2)

  • Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản được miễn (3)

Do đó, để thuận tiện cho việc tính toán thuế TNCN, tại phụ lục số 01/PL-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định phương pháp tính thuế lũy tiến từng phần được cụ thể hóa theo Biểu tính thuế rút gọn như sau:

Bậc

Thu nhập tính thuế /tháng

Thuế suất

Tính số thuế phải nộp

Cách 1

Cách 2

1

Đến 5 triệu đồng (trđ)

5%

0 trđ + 5% TNTT

5% TNTT

2

Trên 5 trđ đến 10 trđ

10%

0,25 trđ + 10% TNTT trên 5 trđ

10% TNTT - 0,25 trđ

3

Trên 10 trđ đến 18 trđ

15%

0,75 trđ + 15% TNTT trên 10 trđ

15% TNTT - 0,75 trđ

4

Trên 18 trđ đến 32 trđ

20%

1,95 trđ + 20% TNTT trên 18 trđ

20% TNTT - 1,65 trđ

5

Trên 32 trđ đến 52 trđ

25%

4,75 trđ + 25% TNTT trên 32 trđ

25% TNTT - 3,25 trđ

6

Trên 52 trđ đến 80 trđ

30%

9,75 trđ + 30% TNTT trên 52 trđ

30 % TNTT - 5,85 trđ

7

Trên 80 trđ

35%

18,15 trđ + 35% TNTT trên 80 trđ

35% TNTT - 9,85 trđ

Ví dụ: Lương chị  A (đang nuôi con 06 tuổi) là 20 triệu/tháng, thưởng tết, lương tháng 13 là 20 triệu đồng và các khoản bảo hiểm là: 8% BHXH, 1,5% BHYT, bảo hiểm thất nghiệp 1%. Theo đó, thuế TNCN được tính như sau:

  • Tổng thu nhập chị A nhận được là 40 triệu;

  • Tổng số tiền chị A  đóng các khoản bảo hiểm theo lương: 20.000.000 x 8% + 20.000.000 x 1.5% + 20.000.000 x 1% = 2.100.000 (đồng);

  • Khoản giảm trừ gia cảnh 11.000.000  + 4.400.000 = 15.400.000;

  • Thu nhập tính thuế = 40.000.000 – 2.100.000 – 15.400.000 = 22.500.000 (đồng).

Vậy, số thuế TNCN chị A phải đóng là:  20% x 22.500.000 - 1.650.000 = 2.850.000 (đồng).

Bên cạnh đó, để tính thuế TNCN dễ dàng hơn Quý khách hàng và thành viên có thể truy cập tiện ích tính thuế TNCN TẠI ĐÂY.

Ty Na

>> XEM BẢN TIẾNG ANH CỦA BÀI VIẾT NÀY TẠI ĐÂY

Đây là nội dung tóm tắt, thông báo văn bản mới dành cho khách hàng của LawNet. Nếu quý khách còn vướng mắc vui lòng gửi về Email: info@lawnet.vn
1874 lượt xem
Liên quan Văn bản
  • Địa chỉ: 19 Nguyễn Gia Thiều, Phường Võ Thị Sáu, Quận 3, TP Hồ Chí Minh
    Điện thoại: (028) 7302 2286
    E-mail: info@lawnet.vn
Đơn vị chủ quản: Công ty THƯ VIỆN PHÁP LUẬT.
Chịu trách nhiệm chính: Ông Bùi Tường Vũ - Số điện thoại liên hệ: 028 3935 2079
P.702A , Centre Point, 106 Nguyễn Văn Trỗi, P.8, Q. Phú Nhuận, TP. HCM;