Quyền và nghĩa vụ của kiểm toán viên hành nghề

Theo đó, pháp luật quy định, khi hành nghề tại doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam, kiểm toán viên hành nghề có các quyền sau đây:

Một là, hành nghề kiểm toán theo quy định của Luật kiểm toán độc lập 2011.

Hai là, độc lập về chuyên môn nghiệp vụ.

Ba là, yêu cầu đơn vị được kiểm toán cung cấp đầy đủ, kịp thời thông tin, tài liệu cần thiết và giải trình các vấn đề có liên quan đến nội dung kiểm toán; yêu cầu kiểm kê tài sản, đối chiếu công nợ của đơn vị được kiểm toán liên quan đến nội dung kiểm toán; kiểm tra toàn bộ hồ sơ, tài liệu có liên quan đến hoạt động kinh tế, tài chính của đơn vị được kiểm toán ở trong và ngoài đơn vị trong quá trình thực hiện kiểm toán.

Bốn là, kiểm tra, xác nhận các thông tin kinh tế, tài chính có liên quan đến đơn vị được kiểm toán ở trong và ngoài đơn vị trong quá trình thực hiện kiểm toán.

Năm là, yêu cầu tổ chức, cá nhân có liên quan cung cấp tài liệu, thông tin cần thiết có liên quan đến nội dung kiểm toán thông qua đơn vị được kiểm toán.

Sáu là, quyền khác theo quy định của pháp luật.

Bên cạnh việc có các quyền, kiểm toán viên hành nghề cũng phải có các nghĩa vụ tương ứng, cụ thể :

Thứ nhất, tuân thủ nguyên tắc hoạt động kiểm toán độc lập.

Thứ hai, không can thiệp vào hoạt động của khách hàng, đơn vị được kiểm toán trong quá trình thực hiện kiểm toán.

Thứ ba, từ chối thực hiện kiểm toán cho khách hàng, đơn vị được kiểm toán nếu xét thấy không bảo đảm tính độc lập, không đủ năng lực chuyên môn, không đủ điều kiện theo quy định của pháp luật.

Thứ tư, từ chối thực hiện kiểm toán trong trường hợp khách hàng, đơn vị được kiểm toán có yêu cầu trái với đạo đức nghề nghiệp, yêu cầu về chuyên môn, nghiệp vụ hoặc trái với quy định của pháp luật.

Thứ năm, tham gia đầy đủ chương trình cập nhật kiến thức hàng năm.

Thứ sáu, thường xuyên trau dồi kiến thức chuyên môn và kinh nghiệm nghề nghiệp.

Thứ bảy, thực hiện kiểm toán, soát xét hồ sơ kiểm toán hoặc ký báo cáo kiểm toán và chịu trách nhiệm về báo cáo kiểm toán và hoạt động kiểm toán của mình.

Thứ tám, báo cáo định kỳ, đột xuất về hoạt động kiểm toán của mình theo yêu cầu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

Thứ chín, tuân thủ quy định của Luật kiểm toán độc lập 2011 và pháp luật của nước sở tại trong trường hợp hành nghề kiểm toán ở nước ngoài.

Thứ mười, chấp hành yêu cầu về kiểm tra, kiểm soát chất lượng dịch vụ kiểm toán theo quy định của Bộ Tài chính.

Mười một, nghĩa vụ khác theo quy định của pháp luật.

Đây là nội dung quy định tại Điều 11, Điều 12 Luật kiểm toán độc lập 2011.

>> XEM BẢN TIẾNG ANH CỦA BÀI VIẾT NÀY TẠI ĐÂY