Mức phạt khi chậm kê khai hồ sơ thuế, chậm nộp tiền thuế

STT

Hành vi

Mức phạt

Nếu có tình tiết giảm nhẹ quy định tại Điều 9 Luật XLVPHC

Nếu có tình tiết tăng nặng quy định tại Điều 10 Luật XLVPHC

1

Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 01 đến 05 ngày

Phạt cảnh cáo

2

Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 01 đến 10 ngày (nếu quá thời hạn từ 1 đến 5 ngày và có tình tiết giảm nhẹ thì phạt cảnh cáo như trường hợp 1) 

700.000 đồng

Tối thiểu là 400.000 đồng

Tối đa không quá 1.000.000 đồng

3

Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ trên 10 đến 20 ngày

1.400.000 đồng

Tối thiểu là 800.000 đồng

Tối đa không quá 2.000.000 đồng

4

Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ trên 20 đến 30 ngày

2.100.000 đồng

Tối thiểu là 1.200.000 đồng

Tối đa không quá 3.000.000 đồng

5

Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ trên 30 đến 40 ngày

2.800.000 đồng

Tối thiểu là 1.600.000 đồng

Tối đa không quá 4.000.000 đồng

6

- Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ trên 40 ngày đến 90 ngày.

- Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định trên 90 ngày nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.

- Nộp hồ sơ khai thuế sau 90 ngày, kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, đã tự giác nộp đầy đủ số tiền thuế phải nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản vi phạm hành chính về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế.

- Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp (trừ trường hợp pháp luật có quy định không phải nộp hồ sơ khai thuế).

- Nộp hồ sơ khai thuế tạm tính theo quý quá thời hạn quy định trên 90 ngày, kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế nhưng chưa đến thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm.

3.500.000 đồng

Tối thiểu là 2.000.000 đồng

Tối đa không quá 5.000.000 đồng

7

Chậm nộp thuế so với thời hạn quy định, thời hạn gia hạn nộp thuế, thời hạn ghi trong thông báo của cơ quan quản lý thuế, thời hạn trong quyết định xử lý

0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp