Một số lưu ý về quyết toán thuế thu nhập cá nhân 2016

1. Căn cứ pháp lý

Việc quyết toán thuế thu nhập cá nhân 2016 sẽ căn cứ vào các văn bản sau:

a. Luật 

• Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007
• Luật thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012
• Luật sửa đổi các Luật về thuế 2014
• Luật quản lý thuế 2006
• Luật quản lý thuế sửa đổi 2012

b. Nghị định

• Nghị định 83/2013/NĐ-CP hướng dẫn Luật quản lý thuế và Luật quản lý thuế sửa đổi
• Nghị định 65/2013/NĐ-CP hướng dẫn Luật thuế thu nhập cá nhân và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân
• Nghị định 91/2014/NĐ-CP sửa đổi các Nghị định quy định về thuế
• Nghị định 12/2015/NĐ-CP hướng dẫn Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của các Nghị định về thuế

c. Thông tư

• Thông tư 111/2013/TT-BTC Hướng dẫn Luật thuế thu nhập cá nhân và Nghị định 65/2013/NĐ-CP do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành
• Thông tư 119/2014/TT-BTC sửa đổi Thông tư 156/2013/TT-BTC, 111/2013/TT-BTC, 219/2013/TT-BTC, 08/2013/TT-BTC, 85/2011/TT-BTC, 39/2014/TT-BTC và 78/2014/TT-BTC để cải cách, đơn giản thủ tục hành chính về thuế do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành
• Thông tư 151/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định 91/2014/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều tại Nghị định quy định về thuế do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành
• Thông tư 92/2015/TT-BTC hướng dẫn thực hiện thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh; hướng dẫn thực hiện một số nội dung sửa đổi, bổ sung về thuế thu nhập cá nhân quy định tại Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế 71/2014/QH13 và Nghị định 12/2015/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của các Nghị định về thuế do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành
• Thông tư 156/2013/TT-BTC hướng dẫn Luật Quản lý thuế; Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định 83/2013/NĐ-CP do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành
• Thông tư 128/2014/TT-BTC hướng dẫn việc giảm thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân làm việc tại Khu kinh tế do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành
• Thông tư 26/2015/TT-BTC hướng dẫn thuế giá trị gia tăng và quản lý thuế tại Nghị định 12/2015/NĐ-CP, sửa đổi Thông tư 39/2014/TT-BTC về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ do Bộ Tài chính ban hành
• Thông tư 95/2016/TT-BTC hướng dẫn về đăng ký thuế do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành

d. Các văn bản khác

• Quyết định 905/QĐ-TCT năm 2011 về Quy trình hoàn thuế do Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế ban hành
• Quyết định 329/QĐ-TCT năm 2014 về Quy trình quản lý đăng ký thuế do Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế ban hành
• Công văn 3228/TCT-KK năm 2014 về sửa đổi quy trình hoàn thuế kèm theo Quyết định 905/QĐ-TCT do Tổng cục Thuế ban hành
• Các văn bản hướng dẫn khác của Bộ Tài chính
• Các văn bản hướng dẫn khác của Tổng cục Thuế
• Các văn bản hướng dẫn khác của Cục Thuế

2. Văn bản hướng dẫn việc Quyết toán thuế 2016

Thường thì mỗi năm Tổng cục Thuế hoặc/và Cục Thuế tỉnh/thành phố trực thuộc trung ương sẽ ban hành văn bản hướng dẫn việc thực hiện Quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Ví dụ:

• Công văn 7850/CT-TNCN năm 2015 hướng dẫn quyết toán thuế Thu nhập cá nhân năm 2014 và cấp mã số thuế cho người phụ thuộc do Cục thuế thành phố Hà Nội ban hành; 
• Công văn 336/TCT-TNCN về việc hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2013; 
• Công văn 801/TCT-TNCN năm 2016 hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2015 và cấp mã số thuế cho người phụ thuộc do Tổng cục Thuế ban hành

3. Văn bản tham khảo

Ngày 02/03/2016, Tổng cục Thuế ban hành Công văn 801/TCT-TNCN năm 2016 hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2015 và cấp mã số thuế cho người phụ thuộc, trong đó có hướng dẫn cụ thể các nội dung như sau:

• Đối tượng phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân: Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công; tổ chức trả thu nhập từ tiền lương, tiền công;
• Hình thức quyết toán thuế thu nhập cá nhân: Cá nhân ủy quyền quyết toán thuế qua tổ chức trả thu nhập; cá nhân quyết toán thuế trực tiếp với cơ quan thuế; trường hợp điều chỉnh sau khi đã ủy quyền quyết toán thuế
• Một số nội dung khác: Thu nhập chịu thuế; thu nhập tính thuế bình quân tháng; quy đổi thu nhập không bao gồm thuế TNCN thành thu nhập có thuế TNCN; các khoản giảm trừ; thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN; hoàn thuế; ứng dụng CNTT hỗ trợ quyết toán thuế TNCN năm 2015; cấp MST cho NPT tại hồ sơ quyết toán thuế năm 2015; các hình thức nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm 2015;

Bạn đọc có thể tham khảo nội dung tại Công văn trên để thực hiện việc Quyết toán thuế năm 2016.

>> XEM BẢN TIẾNG ANH CỦA BÀI VIẾT NÀY TẠI ĐÂY