Hướng dẫn thực hiện một số điều về chương trình hưu trí bổ sung tự nguyện

Thông tư hướng dẫn về việc đầu tư, kế toán, xác định giá trị tài sản ròng và chế độ báo cáo của doanh nghiệp quản lý quỹ hưu trí và ngân hàng giám sát theo quy định của Nghị định 88/2016/NĐ-CP ngày 01/7/2016 của Chính phủ về chương trình hưu trí bổ sung tự nguyện.

Đối tượng áp dụng gồm:

- Doanh nghiệp quản lý quỹ hưu trí bổ sung tự nguyện.

- Ngân hàng giám sát; tổ chức lưu ký.

- Các tổ chức và cá nhân cung cấp các dịch vụ liên quan tới việc thiết lập, hoạt động, quản lý, giám sát quỹ hưu trí bổ sung tự nguyện.

Hoạt động đầu tư của quỹ hưu trí thực hiện theo quy định tại Điều 20 Nghị định 88/2016/NĐ-CP trên cơ sở tuân thủ quy định pháp luật, tự chịu trách nhiệm về hoạt động đầu tư, đảm bảo an toàn, hiệu quả, theo đúng mục tiêu, chính sách đầu tư của quỹ hưu trí quy định tại điều lệ quỹ.
Ngoài việc tuân thủ quy định tại Điều 20 Nghị định 88/2016/NĐ-CP, quỹ hưu trí được đầu tư không vượt quá 20% tổng giá trị tài sản của quỹ vào chứng chỉ của một quỹ đầu tư chứng khoán.

Trường hợp đầu tư vào chứng chỉ quỹ đầu tư chứng khoán của các quỹ do doanh nghiệp quản lý quỹ hưu trí quản lý, doanh nghiệp quản lý quỹ hưu trí chỉ được thu phí quản lý quỹ một lần.

Quỹ hưu trí được áp dụng chế độ kế toán đối với quỹ mở quy định tại Thông tư 198/2012/TT-BTC ngày 15/11/2012 của Bộ Tài chính về chế độ kế toán áp dụng đối với quỹ mở, Thông tư 181/2015/TT-BTC ngày 13/11/2015 của Bộ Tài chính về chế độ kế toán áp dụng đối với quỹ hoán đổi danh mục và văn bản sửa đổi, bổ sung (nếu có) để hạch toán, kế toán các hoạt động nghiệp vụ của quỹ.

Thông tư kèm theo 5 phụ lục.

Thông tư 86/2017/TT-BTC có hiệu lực kể từ ngày 01/10/2017.

Nguồn: Tạp chí Tài chính