Cách xác định rủi ro hoạt động của tổ chức kinh doanh chứng khoán

Cách xác định rủi ro hoạt động của tổ chức kinh doanh chứng khoán (Ảnh minh họa)

Theo đó, tại Điều 8 Thông tư 91/2020/TT-BTC quy định rủi ro hoạt động của tổ chức kinh doanh chứng khoán được xác định là giá trị lớn nhất của các giá trị sau: 25% chi phí duy trì hoạt động của tổ chức kinh doanh chứng khoán trong vòng mười hai (12) tháng liền kề tính tới thời điểm tính toán, 20% vốn điều lệ tối thiểu cho các nghiệp vụ kinh doanh của tổ chức kinh doanh chứng khoán theo quy định của pháp luật. Chi phí duy trì hoạt động của công ty chứng khoán được xác định bằng tổng chi phí phát sinh trong kỳ, trừ đi:

• Chi phí khấu hao;

• Chi phí hoặc hoàn nhập dự phòng suy giảm giá trị các tài sản tài chính ngắn hạn và tài sản thế chấp;

• Chi phí hoặc hoàn nhập dự phòng suy giảm giá trị các tài sản tài chính dài hạn;

• Chi phí hoặc hoàn nhập dự phòng suy giảm giá trị các khoản phải thu;

• Chi phí hoặc hoàn nhập dự phòng suy giảm giá trị các tài sản ngắn hạn khác;

• Chi phí chênh lệch giảm về đánh giá lại các tài sản tài chính ghi nhận thông qua lãi/lỗ;

• Chi phí lãi vay.

Lưu ý: Chi phí duy trì hoạt động của công ty quản lý quỹ được xác định bằng tổng chi phí phát sinh trong kỳ, trừ đi:

• Chi phí khấu hao;

• Chi phí hoặc hoàn nhập dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn;

• Chi phí hoặc hoàn nhập dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn;

• Chi phí hoặc hoàn nhập dự phòng phải thu khó đòi.

Trường hợp tổ chức kinh doanh chứng khoán hoạt động dưới một (01) năm, rủi ro hoạt động được xác định là giá trị lớn nhất của các giá trị sau: ba (03) lần chi phí duy trì hoạt động bình quân hàng tháng tính từ thời điểm tổ chức kinh doanh chứng khoán đi vào hoạt động; hai mươi phần trăm (20%) vốn điều lệ tối thiểu cho các nghiệp vụ kinh doanh của tổ chức kinh doanh chứng khoán theo quy định của pháp luật.

Chi tiết xem thêm quy định tại Thông tư 91/2020/TT-BTC, có hiệu lực từ 01/01/2021.

Lê Vy

>> XEM BẢN TIẾNG ANH CỦA BÀI VIẾT NÀY TẠI ĐÂY