Cơ sở để lập danh sách người nộp thuế chuẩn bị cưỡng chế tiền thuế nợ bằng biện pháp thu tiền, tài sản khác do tổ chức, cá nhân khác đang giữ như thế nào?

1. Cơ sở để lập danh sách người nộp thuế chuẩn bị cưỡng chế tiền thuế nợ bằng biện pháp thu tiền, tài sản khác do tổ chức, cá nhân khác đang giữ như thế nào?

Căn cứ Tiểu tiết a Tiết 6.1 Tiểu mục 6 Mục II Phần B Quy trình áp dụng các biện pháp cưỡng chế trong Quy trình cưỡng chế tiền thuế nợ ban hành kèm theo Quyết định 1795/QĐ-TCT năm 2022' onclick="vbclick('843F5', '383657');" target='_blank'>Quyết định 1795/QĐ-TCT năm 2022 quy định về cơ sở để lập danh sách người nộp thuế chuẩn bị cưỡng chế tiền thuế nợ bằng biện pháp thu tiền, tài sản khác do tổ chức, cá nhân khác đang giữ như sau:

a) Cơ sở để lập danh sách NNT chuẩn bị cưỡng chế:

NNT có tiền thuế nợ thuộc một trong các trường hợp sau:

- NNT không áp dụng được biện pháp cưỡng chế Kê biên tài sản, bán đấu giá tài sản kê biên, cụ thể:

+ NNT bị cưỡng chế, cơ quan đăng ký quyền sở hữu tài sản, cơ quan đăng ký giao dịch bảo đảm và các tổ chức, cá nhân liên quan không cung cấp thông tin hoặc cung cấp không đầy đủ các thông tin về tài sản của NNT bị cưỡng chế.

+ Các tổ chức, cá nhân cung cấp thông tin không có tài sản để kê biên.

+ Các tổ chức, cá nhân cung cấp thông tin về tài sản nhưng loại tài sản không thuộc diện được kê biên.

+ Công chức dự kiến số tiền thu được sau khi bán đấu giá tài sản kê biên không đủ bù đắp chi phí cưỡng chế.

- NNT đã áp dụng biện pháp cưỡng chế Kê biên tài sản, bán đấu giá tài sản kê biên nhưng còn dưới 30 ngày tính đến ngày hết hiệu lực của QĐCC mà số tiền thuế nợ bị cưỡng chế chưa được nộp đủ vào NSNN.

- NNT đang bị cơ quan thuế áp dụng một trong các biện pháp cưỡng chế sau đây: Ngừng sử dụng hóa đơn; Kê biên tài sản, bán đấu giá tài sản kê biên; Hoặc NNT đang trong thời gian bị cơ quan thuế có văn bản đề nghị cơ quan đăng ký kinh doanh thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh nhưng cơ quan đăng ký kinh doanh chưa ban hành quyết định thu hồi.

- NNT có tiền thuế nợ, có hành vi phát tán tài sản hoặc bỏ trốn.

2. Lập danh sách người nộp thuế chuẩn bị cưỡng chế tiền thuế nợ bằng biện pháp thu tiền, tài sản khác do tổ chức, cá nhân khác đang giữ ra sao?

Theo Tiểu tiết b Tiết 6.1 Tiểu mục 6 Mục II Phần B Quy trình áp dụng các biện pháp cưỡng chế trong Quy trình cưỡng chế tiền thuế nợ ban hành kèm Quyết định 1795/QĐ-TCT năm 2022' onclick="vbclick('843F5', '383657');" target='_blank'>Quyết định 1795/QĐ-TCT năm 2022 quy định về lập danh sách người nộp thuế chuẩn bị cưỡng chế tiền thuế nợ bằng biện pháp thu tiền, tài sản khác do tổ chức, cá nhân khác đang giữ như sau:

b) Lập danh sách

Hằng tháng, công chức thực hiện rà soát CSDL của cơ quan thuế và các văn bản, tài liệu do các tổ chức, cá nhân có liên quan cung cấp để cập nhật vào danh sách NNT chuẩn bị cưỡng chế bằng biện pháp thu tiền, tài sản khác do cơ quan, tổ chức, cá nhân khác đang giữ (mẫu số 06-1/DS-BT3 ban hành kèm theo quy trình này).

Căn cứ danh sách NNT chuẩn bị cưỡng chế (mẫu số 06-1/DS-BT3), bộ phận cưỡng chế nợ thuế có thể phối hợp với bộ phận thanh tra - kiểm tra, bộ phận quản lý các khoản thu về đất và các bộ phận có liên quan để rà soát, xác định chính xác số tiền thuế nợ của NNT.

3. Lập danh sách người nộp thuế phải cưỡng chế tiền thuế nợ bằng biện pháp thu tiền, tài sản khác do tổ chức, cá nhân khác đang giữ như thế nào?

Tại Tiết 6.3 Tiểu mục 6 Mục II Phần B Quy trình áp dụng các biện pháp cưỡng chế trong Quy trình cưỡng chế tiền thuế nợ ban hành kèm Quyết định 1795/QĐ-TCT năm 2022' onclick="vbclick('843F5', '383657');" target='_blank'>Quyết định 1795/QĐ-TCT năm 2022 quy định về lập danh sách người nộp thuế phải cưỡng chế tiền thuế nợ bằng biện pháp thu tiền, tài sản khác do tổ chức, cá nhân khác đang giữ như sau:

Trên cơ sở danh sách NNT chuẩn bị cưỡng chế (mẫu số 06-1/DS-BT3) và các thông tin đã thu thập, xác minh, trường hợp bên thứ 3 cung cấp thông tin đang giữ tiền, tài sản hoặc đang có khoản nợ phải trả NNT bị cưỡng chế thì công chức lập danh sách NNT phải áp dụng biện pháp cưỡng chế thu tiền, tài sản khác do cơ quan, tổ chức, cá nhân khác đang giữ (mẫu số 06-2/DS-BT3 ban hành kèm theo quy trình này).

Trường hợp sau khi yêu cầu cung cấp thông tin nếu NNT bị cưỡng chế và các tổ chức, cá nhân liên quan không cung cấp thông tin; hoặc cung cấp thông tin không đầy đủ; hoặc cung cấp thông tin bên thứ 3 không giữ tiền, tài sản khác của đối tượng bị cưỡng chế; hoặc cung cấp thông tin chứng minh rằng không thu được số tiền phải cưỡng chế bằng biện pháp thu bên thứ ba (không có bên thứ ba; cơ quan thuế quản lý bên thứ 3 cung cấp thông tin bên thứ 3 đang bị áp dụng các biện pháp cưỡng chế hoặc bên thứ 3 không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký;...) thì công chức tổng hợp NNT vào danh sách áp dụng biện pháp cưỡng chế khác.

Trân trọng!