Chậm nộp hồ sơ khai thuế quý 4/2023 thì bị phạt hành chính bao nhiêu tiền?

Nộp tờ khai thuế quý 4/2023 trước tết hay sau tết?

Theo khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

1. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý được quy định như sau:

a) Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;

b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.

...

Theo đó, đối với trường hợp nộp tờ khai thuế theo quý thì thời hạn nộp sẽ chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng tiếp theo của quý phát sinh nghĩa vụ thuế

Tức là, quý 4 năm 2023 là quý cuối cùng của năm 2023 và kết thúc vào ngày 31/12/2023. Do đó, đối với tờ khai thuế của quý 4 năm 2023 sẽ có hạn chót để nộp là ngày cuối cùng của tháng 01 năm 2024 (ngày 31/01/2024)

Mà theo Công văn 8662/VPCP-KGVX năm 2023 thì cán bộ công chức viên chức và người lao động sẽ được nghỉ Tết Âm lịch 2024 trong vòng 07 ngày từ thứ năm 08/02/2024 (29 tháng Chạp năm Quý Mão) đến hết thứ tư 14/02/2024 (mùng 5 tháng Giêng năm Giáp Thìn).

Đồng thời khuyến khích khối doanh nghiệp cũng thực hiện lịch nghỉ tết Âm lịch giống với cán bộ công chức viên chức

Như vậy, việc nộp tờ khai thuế quý 4 năm 2023 cần phải thực hiện trước khi nghỉ tết Âm lịch 2024.

Chậm nộp hồ sơ khai thuế quý 4/2023 thì bị phạt hành chính bao nhiêu tiền? (Hình từ Internet)

Chậm nộp hồ sơ khai thuế quý 4/2023 thì bị phạt hành chính bao nhiêu tiền?

Theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định về xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:

Mức phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế sẽ căn cứ trên số ngày chậm nộp, cụ thể như sau:

[1] Quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ: Phạt cảnh cáo

[2] Quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày và không có tình tiết giảm nhẹ: Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng

[3] Quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày: Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng

[4] Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

- Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày;

- Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;

- Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp

[5] Quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế: Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng

Trong trường hợp nào có thể gia hạn thời han nộp hồ sơ khai thuế?

Theo Điều 46 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về gia hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:

Gia hạn nộp hồ sơ khai thuế

1. Người nộp thuế không có khả năng nộp hồ sơ khai thuế đúng thời hạn do thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ thì được thủ trưởng cơ quan thuế quản lý trực tiếp gia hạn nộp hồ sơ khai thuế.

2. Thời gian gia hạn không quá 30 ngày đối với việc nộp hồ sơ khai thuế tháng, khai thuế quý, khai thuế năm, khai thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế; 60 ngày đối với việc nộp hồ sơ khai quyết toán thuế kể từ ngày hết thời hạn phải nộp hồ sơ khai thuế.

3. Người nộp thuế phải gửi đến cơ quan thuế văn bản đề nghị gia hạn nộp hồ sơ khai thuế trước khi hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, trong đó nêu rõ lý do đề nghị gia hạn có xác nhận của Ủy ban nhân dân cấp xã hoặc Công an xã, phường, thị trấn nơi phát sinh trường hợp được gia hạn quy định tại khoản 1 Điều này.

4. Trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận được văn bản đề nghị gia hạn nộp hồ sơ khai thuế, cơ quan thuế phải trả lời bằng văn bản cho người nộp thuế về việc chấp nhận hay không chấp nhận việc gia hạn nộp hồ sơ khai thuế.

Theo đó, trong các trường hộp sau thì đối tượng nộp ghồ sơ khai thuế có thể gia hạn thời hạn nộp hồ sơ khai thuế:

Trong trường hợp đối tượng nộp thuế không thể nộp hồ sơ khai thuế đúng thời hạn do thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ thì sẽ được xem xét gia hạn nộp hồ sơ khai thuế

Đối với hồ sơ khai thuế theo quý sẽ có được gia hạn tối đa 30 ngày

Trân trọng!