Trình tự các bước lập, thẩm định, xét duyệt và ban hành kế hoạch kiểm toán

Trình tự các bước lập, thẩm định, xét duyệt và ban hành kế hoạch kiểm toán 

Căn cứ Điều 5 Quy định về trình tự lập, thẩm định, xét duyệt và ban hành kế hoạch kiểm toán tổng quát của cuộc kiểm toán ban hành kèm theo Quyết định 03/2021/QĐ-KTNN có quy định về trình tự các bước lập, thẩm định, xét duyệt và ban hành kế hoạch kiểm toán như sau:

1. Khảo sát, thu thập thông tin về đơn vị được kiểm toán.

2. Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ và phân tích thông tin đã thu thập.

3. Xác định và đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu.

4. Lập kế hoạch kiểm toán.

5. Thẩm định, xét duyệt kế hoạch kiểm toán.

6. Hoàn thiện kế hoạch kiểm toán và ban hành quyết định kiểm toán.

Khảo sát, thu thập thông tin về đơn vị được kiểm toán

Căn cứ Điều 6 Quy định này việc khảo sát, thu thập thông tin về đơn vị được kiểm toán được quy định như sau:

Căn cứ Kế hoạch kiểm toán năm, phương án tổ chức kiểm toán năm, danh mục đầu mối kiểm toán do Tổng Kiểm toán nhà nước ban hành; hướng dẫn mục tiêu, trọng yếu, nội dung kiểm toán chủ yếu năm của Kiểm toán nhà nước, thủ trưởng đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán tổ chức khảo sát, thu thập thông tin để xây dựng kế hoạch kiểm toán theo trình tự sau:

1. Lập, phê duyệt và gửi Đề cương khảo sát.

2. Khảo sát và thu thập thông tin.

Nội dung chi tiết của từng bước công việc trên thực hiện theo Chuẩn mực Kiểm toán nhà nước, Quy trình kiểm toán của Kiểm toán nhà nước và hướng dẫn kiểm toán lĩnh vực phù hợp với cuộc kiểm toán.

Trân trọng!