Quyết toán số tiền thuế đối với khách hàng chi hoa hồng
Công ty em có chi hoa hồng cho khách hàng, công ty đã giữ lại 10% thuế. Nay em làm quyết toán số tiền thuế vào mẫu 05/QTT-TNCN /05-2BK-QTT-TNCN (theo TT92) thì ở mẫu này thuế suất toàn phần tự động tính là 20%? Em làm vào mẫu 02/QTT-TNCN thì mẫu này lại tự động trừ giảm trừ bản thân và phần còn lại nhân (x) 5%. Vậy anh chị hướng dẫn em làm vào mẫu nào cho đúng? (Lê thị Nga, 42 tuổi, 52 Trần Bình Trọng, Phường 5, quận Bình Thạnh, Tp. HCMh)
Để thực hiện tờ khai quyết toán 05/QTT-TNCN- Tờ khai quyết toán thu nhập cá nhân cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công cho cá nhân, người nộp thuế có thể lập trên ứng dụng Hỗ trợ kê khai hoặc ứng dụng Hỗ trợ Quyết toán thuế TNCN.
Đối với mẫu bảng kê 05-2/BK-QT-TNCN (bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo thuế suất toàn phần):
- Trường hợp người nộp thuế là cá nhân cư trú, ứng dụng sẽ tự tính 10%.
- Trường hợp người nộp thuế là cá nhân không cư trú thì sẽ đánh dấu tick vào chỉ tiêu số [10] trên bảng kê và ứng dụng sẽ tính thuế suất toàn phần là 20%.
Về câu hỏi thứ hai của bạn, trường hợp người nộp thuế là cá nhân thì thực hiện theo mẫu tờ khai 02/QTT-TNCN - Tờ khai quyết toán thu nhập cá nhân dành cho cá nhân cư trú có thu nhập tiền lương, tiền công.
Cách tính trên ứng dụng: Tổng thu nhập chịu thuế trừ đi các khỏan giảm trừ, trường hợp tổng thu nhập tính thuế > 0, hệ thống sẽ tự tính theo biểu lũy tiến từng phần (theo biểu thuế suất lũy tiến từng phần của Thông tư 111/2013/TT-BTC)
Trường hợp có vướng mắc về ứng dụng, bạn vui lòng liên hệ Bộ phận hỗ trợ của cơ quan thuế quản lý để được hướng dẫn.
