Trường hợp sử dụng Tờ khai thuế tạm tính mẫu 01/TK-VSP? Tải về mẫu 01/TK-VSP ở đâu?
Trường hợp sử dụng Tờ khai thuế tạm tính mẫu 01/TK-VSP?
Căn cứ theo Mục 14 tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP, trường hợp sử dụng Tờ khai thuế tạm tính mẫu 01/TK-VSP là:
- Trường hợp 1: Khai thuế thu nhập doanh nghiệp theo tháng đối với hoạt động khai thác, xuất bán khí thiên nhiên của Liên doanh Việt - Nga “Vietsovpetro” tại Lô 09.1 theo Hiệp định giữa Chính phủ Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam và Chính phủ Liên bang Nga ký ngày 27/12/2010 về việc tiếp tục hợp tác trong lĩnh vực thăm dò địa chất và khai thác dầu khí tại thềm lục địa Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam trong khuôn khổ Liên doanh Việt - Nga “Vietsovpetro” (sau đây gọi là Liên doanh Vietsovpetro tại Lô 09.1).
- Trường hợp 2: Khai thuế thu nhập doanh nghiệp và các khoản phụ thu (khi giá dầu thô biến động tăng) theo từng lần xuất bán đối với hoạt động khai thác, xuất bán dầu thô của Liên doanh Vietsovpetro tại Lô 09.1.
Trường hợp sử dụng Tờ khai thuế tạm tính mẫu 01/TK-VSP? Tải về mẫu 01/TK-VSP ở đâu? (Hình từ Internet)
Tải về mẫu Tờ khai thuế tạm tính mẫu 01/TK-VSP ở đâu?
Mẫu Tờ khai thuế tạm tính được sử dụng theo Mẫu 01/TK-VSP quy định Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
TẢI VỀ >>> Mẫu 01/TK-VSP Tờ khai thuế tạm tính (Liên doanh Việt - Nga Vietsovpetro)
Cách điền mẫu Tờ khai thuế tạm tính mẫu 01/TK-VSP như thế nào?
[1] Điền X vào ô nếu khai thác dầu thô.
[2] Điền X vào ô nếu khai thác condensate.
[3] Điền X vào ô nếu khai thác khí thiên nhiên.
Lưu ý: Trường hợp Liên doanh Việt - Nga khai thác đồng thời dầu thô, condensate và khí thiên nhiên thì kê khai thành từng tờ khai riêng biệt.
[4] Điền ngày, tháng, năm đối với trường hợp khai thuế tạm tính theo từng lần phát sinh hoặc điền tháng, năm đối với trường hợp khai theo tháng.
[5] Điền X vào ô trống nếu lần đầu khai thuế tạm tính trong kỳ tính thuế.
[6] Điền X vào ô trống nếu dầu khí khai thác được xuất khẩu.
[7] Điền X vào ô trống nếu dầu khí khai thác được bán tại Việt Nam.
Lưu ý: Trường hợp dầu thô, condensate, khí thiên nhiên bán tại thị trường Việt Nam hoặc Chính phủ có quy định khác thì đồng tiền nộp thuế là đồng Việt Nam.
[8] Điền đầy đủ tên của người nộp thuế là Liên doanh Việt – Nga Vietsovpetro (sau đây gọi tắc là Liên doanh).
[9] Điền đầy đủ mã số thuế của người nộp thuế.
[10] Trường hợp Liên doanh ủy quyền theo quy định của pháp luật cho tổ chức Việt Namđể thực hiện khai, nộp thuế thay thì điền đầy đủ các thông tin của tổ chức được uỷ quyền vào các chỉ tiêu từ chỉ tiêu [21] đến chỉ tiêu [29]. Tổ chức được ủy quyền gọi là người nộp thuế thay theo quy định tại khoản 2 Điều 3 Thông tư 176/2014/TT-BTC.
Người nộp thuế
...
2. Trường hợp VIETSOVPETRO uỷ quyền theo quy định của pháp luật cho tổ chức Việt Nam thực hiện khai, nộp thuế thay thì tổ chức được uỷ quyền đó là người nộp thuế thay.
[11] Trường hợp Liên doanh có ký hợp đồng đại lý thuế để thực hiện khai, nộp thuế thay thì điền đầy đủ các thông tin của tổ chức được uỷ quyền vào các chỉ tiêu từ chỉ tiêu [21] đến chỉ tiêu [29].
[12] Điền đầy đủ số hiệu và ngày ký kết hợp đồng ủy quyền hoặc hợp đồng đại lý (nếu có).
[13] USD: đô la Mỹ; VND: đồng Việt Nam.
[14] Căn cứ theo quy định tại Điều 5 Thông tư 176/2014/TT-BTC, giá tính thuế đối với dầu thô, condensate là giá bán dầu thô, condensate được xác định theo hợp đồng giao dịch sòng phẳng.
“Hợp đồng giao dịch sòng phẳng” là hợp đồng giao dịch giữa người mua và người bán trong quan hệ thị trường, không bao gồm các hợp đồng mua bán giữa nội bộ của một công ty, giữa các công ty có quan hệ liên kết, giữa các Chính phủ, giữa các tổ chức thuộc Chính phủ, hoặc bất cứ giao dịch, trao đổi nào bị ảnh hưởng bởi những quan hệ thương mại không bình thường.
+ Nếu không xác định theo hợp đồng giao dịch sòng phẳng thì giá tính thuế được xác định phù hợp với thông lệ quốc tế về xuất bán dầu thô.
Khi cần thiết, cơ quan quản lý Nhà nước tham khảo giá bán trên thị trường Mỹ (WTI), thị trường Anh (Brent) hay thị trường Singapore (Platt’s) hoặc tham khảo ý kiến cơ quan nhà nước có thẩm quyền về việc xác định giá dầu thô đang khai thác của người nộp thuế. Người nộp thuế có trách nhiệm cung cấp cho cơ quan thuế các thông tin về thành phần, chất lượng của dầu thô đang khai thác.
+ Giá tính thuế đối với khí thiên nhiên là giá bán khí thiên nhiên được xác định theo Hợp đồng mua bán khí Lô 09-1 được các phía tham gia Liên doanh phê duyệt.
[15] Căn cứ theo quy định tại Điều 16 Thông tư 176/2014/TT-BTC, giá dầu thô cơ sở là giá dầu thô cơ sở là 75 USD/thùng.
[16] Xem chi tiết số phụ thu tạm tính phải nộp tại Điều 16 Thông tư 176/2014/TT-BTC.
[17] Căn cứ theo quy định tại khoản 1 Điều 21 Thông tư 176/2014/TT-BTC, số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính được xác định như sau:
Số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính = Thu nhập chịu thuế tạm tính x Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp
[18] Tỷ giá quy đổi thực hiện theo quy định pháp luật về kế toán trong trường hợp dầu thô, condensate, khí thiên nhiên bán tại thị trường Việt Nam.
