Trường hợp giảm thuế GTGT sau khi đã lập hóa đơn và kê khai xử lý như thế nào?

Xử lý các trường hợp giảm thuế GTGT sau khi đã lập hóa đơn và kê khai như thế nào

Trường hợp giảm thuế GTGT sau khi đã lập hóa đơn và kê khai xử lý như thế nào?

Theo khoản 5 Điều 1 Nghị định 72/2024/NĐ-CP có quy định như sau:

Giảm thuế giá trị gia tăng
5. Trường hợp cơ sở kinh doanh đã lập hóa đơn và đã kê khai theo mức thuế suất hoặc mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng chưa được giảm theo quy định tại Nghị định này thì người bán và người mua xử lý hóa đơn đã lập theo quy định pháp luật về hóa đơn, chứng từ. Căn cứ vào hóa đơn sau khi xử lý, người bán kê khai điều chỉnh thuế đầu ra, người mua kê khai điều chỉnh thuế đầu vào (nếu có).

Như vậy, đối với trường hợp cơ sở kinh doanh đã lập hóa đơn, kê khai theo mức thuế suất hoặc mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT nhưng chưa được giảm theo quy định thì người bán và người mua thực hiện xử lý hóa đơn đã lập theo quy định của pháp luật và căn cứ vào hóa đơn sau khi xử lý, người bán kê khai điều chỉnh thuế đầu ra, người mua kê khai điều chỉnh thuế đầu vào (nếu có).

Trường hợp giảm thuế GTGT sau khi đã lập hóa đơn và kê khai xử lý như thế nào?

Trường hợp giảm thuế GTGT sau khi đã lập hóa đơn và kê khai xử lý như thế nào? (Hình từ Internet)

Lập hóa đơn giảm thuế GTGT như thế nào?

Căn cứ tại khoản 3, khoản 4 Điều 1 Nghị định 72/2024/NĐ-CP quy định về trình tự, thủ tục giảm thuế giá trị gia tăng trong đó việc lập hóa đơn giảm thuế GTGT thực hiện như sau:

Giảm thuế giá trị gia tăng
3. Trình tự, thủ tục thực hiện
a) Đối với cơ sở kinh doanh quy định tại điểm a khoản 2 Điều này, khi lập hoá đơn giá trị gia tăng cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng, tại dòng thuế suất thuế giá trị gia tăng ghi “8%”; tiền thuế giá trị gia tăng; tổng số tiền người mua phải thanh toán. Căn cứ hóa đơn giá trị gia tăng, cơ sở kinh doanh bán hàng hóa, dịch vụ kê khai thuế giá trị gia tăng đầu ra, cơ sở kinh doanh mua hàng hóa, dịch vụ kê khai khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào theo số thuế đã giảm ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng.
b) Đối với cơ sở kinh doanh quy định tại điểm b khoản 2 Điều này, khi lập hoá đơn bán hàng cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng, tại cột “Thành tiền” ghi đầy đủ tiền hàng hóa, dịch vụ trước khi giảm, tại dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ” ghi theo số đã giảm 20% mức tỷ lệ % trên doanh thu, đồng thời ghi chú: “đã giảm... (số tiền) tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết số 142/2024/QH15”.
4. Trường hợp cơ sở kinh doanh theo quy định tại điểm a khoản 2 Điều này khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ áp dụng các mức thuế suất khác nhau thì trên hóa đơn giá trị gia tăng phải ghi rõ thuế suất của từng hàng hóa, dịch vụ theo quy định tại khoản 3 Điều này.
Trường hợp cơ sở kinh doanh theo quy định tại điểm b khoản 2 Điều này khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ thì trên hóa đơn bán hàng phải ghi rõ số tiền được giảm theo quy định tại khoản 3 Điều này.

Như vậy, khi lập hóa đơn GTGT thì thực hiện ghi giảm thuế GTGT như sau:

- Đối với cơ sở kinh doanh tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ:

+ Tại dòng thuế suất: Ghi 8%

+ Ghi đầy đủ: Tiền thuế giá trị gia tăng và Tổng số tiền người mua phải thanh toán.

Trường hợp cơ sở kinh doanh bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ áp dụng các mức thuế suất khác nhau thì trên hóa đơn giá trị gia tăng phải ghi rõ thuế suất của từng hàng hóa, dịch vụ đúng theo quy định về trình tự thủ tục lập hóa đơn.

- Đối với cơ sở kinh doanh (bao gồm cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu:

+ Cột “Thành tiền”: Ghi đầy đủ tiền hàng hóa, dịch vụ trước khi giảm.

+ Tại dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ”: Ghi theo số đã giảm 20% mức tỷ lệ % trên doanh thu, đồng thời ghi chú: “đã giảm... (số tiền) tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết số 142/2024/QH15”.

Trường hợp cơ sở kinh doanh bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ thì trên hóa đơn bán hàng phải ghi rõ số tiền được giảm đúng theo quy định về trình tự thủ tục lập hóa đơn.

Giảm thuế GTGT theo Nghị định 72 đến khi nào?

Căn cứ theo quy định tại khoản 1 Điều 2 Nghị định 72/2024/NĐ-CP như sau:

Hiệu lực thi hành và tổ chức thực hiện
1. Nghị định này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2024 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2024.
2. Các bộ theo chức năng, nhiệm vụ và Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương chỉ đạo các cơ quan liên quan triển khai tuyên truyền, hướng dẫn, kiểm tra, giám sát để người tiêu dùng hiểu và được thụ hưởng lợi ích từ việc giảm thuế giá trị gia tăng quy định tại Điều 1 Nghị định này, trong đó tập trung các giải pháp ổn định cung cầu hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng nhằm giữ bình ổn mặt bằng giá cả thị trường (giá chưa có thuế giá trị gia tăng) từ ngày 01 tháng 7 năm 2024 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2024.
3. Trong quá trình thực hiện nếu phát sinh vướng mắc giao Bộ Tài chính hướng dẫn, giải quyết.
4. Các Bộ trưởng, Thủ trưởng cơ quan ngang bộ, Thủ trưởng cơ quan thuộc Chính phủ, Chủ tịch Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương và các doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân có liên quan chịu trách nhiệm thi hành Nghị định này.

Theo đó, Nghị định 72/2024/NĐ-CP có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2024 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2024.

Điều này cũng có nghĩa là quy định giảm thuế GTGT xuống 8% chỉ áp dụng đến hết ngày 31/12/2024.

Từ ngày 01/01/2025, mức thuế suất thuế GTGT đối với các hàng hóa, dịch vụ được giảm sẽ quay lại áp dụng mức 10% (nếu không có văn bản điều hành khác).

Giảm thuế GTGT
Cùng chủ đề
Hỏi đáp Pháp luật
Trường hợp giảm thuế GTGT sau khi đã lập hóa đơn và kê khai xử lý như thế nào?
Hỏi đáp Pháp luật
Hướng dẫn điền 3 mục PL trên HTKK - PL giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 142/2024/QH15 như thế nào?
Hỏi đáp Pháp luật
Điền mục 2 kê khai phụ lục giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 142/2024/QH15 trên HTKK như thế nào?
Hỏi đáp Pháp luật
Cách điền mục 1 kê khai phụ lục giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 142 trên HTKK như thế nào?
Hỏi đáp Pháp luật
Hướng dẫn kê khai phụ lục giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 142/2024/QH15 trên HTKK mới nhất?
Hỏi đáp Pháp luật
Kê khai Phụ lục giảm thuế GTGT trên HTKK 5.2.3 âm khi nào?
Hỏi đáp Pháp luật
Tải file tra cứu những mặt hàng nào không được giảm thuế GTGT theo Nghị định 72?
Hỏi đáp Pháp luật
Trong 6 tháng đầu năm 2025 tiếp tục giảm thuế GTGT (VAT) bao nhiêu phần trăm?
Hỏi đáp Pháp luật
Vấn đề giảm thuế GTGT từ năm 2021 đến hết tháng 01/01/2025 bao gồm những văn bản nào?
Hỏi đáp Pháp luật
Giảm thuế GTGT 8% đến khi nào?
Tác giả: Đỗ Văn Minh
Lượt xem: 11

Đăng ký tài khoản Lawnet

Đơn vị chủ quản: Công ty THƯ VIỆN PHÁP LUẬT.
Chịu trách nhiệm chính: Ông Bùi Tường Vũ - Số điện thoại liên hệ: 028 3935 2079
P.702A , Centre Point, 106 Nguyễn Văn Trỗi, P.8, Q. Phú Nhuận, TP. HCM;