Thuế kỹ thuật số là gì? Nhà cung cấp ở nước ngoài có phải kê khai, nộp thuế khi kinh doanh kỹ thuật số không?

Nội dung chính

• Thuế kỹ thuật số là gì?
• Nhà cung cấp ở nước ngoài có phải kê khai, nộp thuế khi kinh doanh kỹ thuật số không?
• Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế được quy định như thế nào?

Thuế kỹ thuật số là gì?

Thuế kỹ thuật số (Digital Tax) là loại thuế áp dụng đối với các hoạt động kinh doanh dựa trên nền tảng kỹ thuật số, đặc biệt là các doanh nghiệp cung cấp dịch vụ trực tuyến, nền tảng số hoặc giao dịch xuyên biên giới trên môi trường internet.

Với sự phát triển mạnh mẽ của nền kinh tế số, nhiều doanh nghiệp công nghệ lớn như Google, Facebook, Amazon, Apple có thể cung cấp dịch vụ tại một quốc gia mà không cần có trụ sở hay sự hiện diện vật lý tại đó. Điều này khiến các nước gặp khó khăn trong việc đánh thuế các công ty này, dẫn đến tình trạng thất thu thuế. Thuế kỹ thuật số được đưa ra nhằm đảm bảo rằng các công ty số hóa vẫn phải đóng góp thuế cho quốc gia nơi họ có doanh thu, dù không có trụ sở tại đó.

*Các loại thuế kỹ thuật số phổ biến hiện nay:

Thuế kỹ thuật số có thể được áp dụng theo nhiều hình thức khác nhau, tùy thuộc vào chính sách của từng quốc gia. Một số hình thức phổ biến gồm:

- Thuế doanh thu kỹ thuật số (Digital Services Tax - DST): Đánh thuế theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu từ các dịch vụ kỹ thuật số (ví dụ: quảng cáo trực tuyến, nền tảng số, dữ liệu người dùng).

- Thuế giá trị gia tăng (VAT) đối với dịch vụ kỹ thuật số: Áp dụng thuế VAT cho các dịch vụ số xuyên biên giới, yêu cầu các công ty nước ngoài phải nộp thuế VAT tại nước sở tại.

- Thuế thu nhập doanh nghiệp tối thiểu toàn cầu: Một sáng kiến do OECD và G20 đề xuất, nhằm đảm bảo rằng các công ty đa quốc gia có mức thuế suất tối thiểu bất kể họ đặt trụ sở ở đâu.

Thông tin chỉ mang tính chất tham khảo!

Thuế kỹ thuật số là gì? Nhà cung cấp ở nước ngoài có phải kê khai, nộp thuế đối với kỹ thuật số không? (Hình từ Internet)

Nhà cung cấp ở nước ngoài có phải kê khai, nộp thuế khi kinh doanh kỹ thuật số không?

Căn cứ khoản 4 Điều 42 Luật Quản lý thuế 2019 (được sửa đổi bởi điểm a khoản 5 Điều 6 Luật sửa đổi Luật Chứng khoán, Luật Kế toán, Luật Kiểm toán độc lập, Luật Ngân sách Nhà nước, Luật Quản lý, sử dụng tài sản công, Luật Quản lý thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Dự trữ quốc gia, Luật Xử lý vi phạm hành chính 2024) quy định như sau:

Nguyên tắc khai thuế, tính thuế

...

3. Người nộp thuế thực hiện khai thuế, tính thuế tại cơ quan thuế địa phương có thẩm quyền nơi có trụ sở. Trường hợp người nộp thuế hạch toán tập trung tại trụ sở chính, có đơn vị phụ thuộc tại đơn vị hành chính cấp tỉnh khác nơi có trụ sở chính thì người nộp thuế khai thuế tại trụ sở chính và tính thuế, phân bổ nghĩa vụ thuế phải nộp theo từng địa phương nơi được hưởng nguồn thu ngân sách nhà nước. Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định chi tiết khoản này.

4. Đối với hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số và các dịch vụ khác được thực hiện bởi nhà cung cấp ở nước ngoài thì nhà cung cấp ở nước ngoài có nghĩa vụ trực tiếp hoặc ủy quyền thực hiện đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế tại Việt Nam theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

Như vậy, đối với hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số và các dịch vụ khác được thực hiện bởi nhà cung cấp ở nước ngoài thì nhà cung cấp ở nước ngoài có nghĩa vụ trực tiếp hoặc ủy quyền thực hiện đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế tại Việt Nam theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

Hay nói cách khác, nhà cung cấp ở nước ngoài khi kinh doanh dựa trên nền tảng kỹ thuật số thì nhà cung cấp ở nước ngoài có nghĩa vụ trực tiếp hoặc ủy quyền thực hiện đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế tại Việt Nam.

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế được quy định như thế nào?

Căn cứ Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:

(1) Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý được quy định như sau:

- Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;

- Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.

(2) Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:

- Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;

- Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;

- Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.

(3) Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

(4) Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với trường hợp chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng hoặc tổ chức lại doanh nghiệp chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày xảy ra sự kiện.

(5) Chính phủ quy định thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với thuế sử dụng đất nông nghiệp; thuế sử dụng đất phi nông nghiệp; tiền sử dụng đất; tiền thuê đất, thuê mặt nước; tiền cấp quyền khai thác khoáng sản; tiền cấp quyền khai thác tài nguyên nước; lệ phí trước bạ; lệ phí môn bài; khoản thu vào ngân sách nhà nước theo quy định của pháp luật về quản lý, sử dụng tài sản công; báo cáo lợi nhuận liên quốc gia.

(6) Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu thực hiện theo quy định của Luật Hải quan.

(7) Trường hợp người nộp thuế khai thuế thông qua giao dịch điện tử trong ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế mà cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế gặp sự cố thì người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế, chứng từ nộp thuế điện tử trong ngày tiếp theo sau khi cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế tiếp tục hoạt động.