Thủ tục hoàn thuế TNCN online? Cá nhân được hoàn thuế TNCN trong trường hợp nào?
Thủ tục hoàn thuế TNCN online?
Dưới đây là hướng dẫn chi tiết về thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) online tại Việt Nam, dựa trên các quy định hiện hành (tính đến ngày 1/4/2025) và thực tiễn áp dụng phổ biến qua Cổng thông tin điện tử của Cục Thuế hoặc ứng dụng eTax Mobile. Cụ thể, có hai cách hoàn thuế TNCN online như sau:
Cách 1: Thực hiện thủ tục hoàn thuế TNCN online trên Cổng thông tin Cục thuế
Tiền hoàn thuế TNCN bạn nhận được chính là số tiền nộp thừa sau khi thực hiện quyết toán thuế. Các bước thực hiện thủ tục hoàn thuế TNCN trên Cổng thông tin Tổng cụ
- Bước 1: Truy cập vào website Thuế Việt Nam: https://thuedientu.gdt.gov.vn/ và chọn mục “Cá nhân”
- Bước 2: Lựa chọn tài khoản đăng nhập và điền đầy đủ các thông tin theo yêu cầu
- Bước 3: Chọn “Quyết toán thuế” >> Chọn “Kê khai trực tuyến”
- Bước 4: Nhập thông tin tờ khai hiển thị trên hệ thống
- Bước 5: Nộp tờ khai
- Bước 6: Gửi hồ sơ, chứng từ khấu trừ thuế TNCN đính kèm.
Cách 2: Thực hiện thủ tục hoàn thuế TNCN online trên eTax Mobile
Để thực hiện hoàn thuế thu nhập cá nhân trên eTax Mobile bạn thực hiện theo các bước sau:
- Bước 1: Mở ứng dụng và đăng nhập tài khoản eTax Mobile
- Bước 2: Chọn “Đề nghị xử lý khoản nộp thừa“
- Bước 3: Gửi đơn đề nghị hoàn thuế
Chọn Cục Thuế và Chi cục Thuế (nếu có) và Chọn “Tiếp
- Bước 4: Nhập các thông tin của người làm đơn đề nghị xử lý khoản thuế nộp thừa >> Chọn “Tiếp tục”
Lưu ý: Mục có dấu * là phần bắt buộc phải điền
- Bước 5: Kiểm tra lại thông tin số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa >> Chọn “Tiếp tục“
- Bước 6: Nhập số tiền phải nộp, số tiền còn phải nộp đề nghị bù trừ với số tiền nộp thừa, số tiền còn phải nộp sau bù trừ cũng như các thông tin bắt buộc >> Chọn “Tiếp tục”
Lưu ý: Mục có dấu * là phần bắt buộc phải điền
- Bước 7: Kiểm tra lại thông tin số tiền đề nghị xử lý khoản nộp thừa >> Chọn “Tiếp tục“
- Bước 8: Đặt tên tài liệu đính kèm và chọn đơn đề nghị hoàn thuế >> Chọn “Tiếp tục”
Chọn tờ khai: 02/QTT-TNCN – Tờ khai quyết toán thuế TNCN(TT80/2021)
- Bước 9: Nhập mã OTP gửi về số điện thoại người nộp thuế >> Chọn “Hoàn thành“
Lưu ý: Thông tin chỉ mang tính chất tham khảo!
Thủ tục hoàn thuế TNCN online? (Hình ảnh từ Internet)
Điều kiện nào để cá nhân được hoàn thuế TNCN?
Căn cứ theo khoản 2 Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định về trường hợp cá nhân được hoàn thuế như sau:
Quản lý thuế và hoàn thuế
...
2. Cá nhân được hoàn thuế trong các trường hợp sau đây:
a) Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp;
b) Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;
c) Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Ngoài ra, theo quy định tại Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định về việc hoàn thuế như sau:
Hoàn thuế
1. Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với những cá nhân đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế.
2. Đối với cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay thì việc hoàn thuế của cá nhân được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập. Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu của các cá nhân. Sau khi bù trừ, nếu còn số thuế nộp thừa thì được bù trừ vào kỳ sau hoặc hoàn thuế nếu có đề nghị hoàn trả.
3. Đối với cá nhân thuộc diện khai trực tiếp với cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế.
4. Trường hợp cá nhân có phát sinh hoàn thuế thu nhập cá nhân nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế theo quy định thì không áp dụng phạt đối với vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn.
Như vậy, điều kiện để cá nhân được hoàn thuế TNCN bao gồm:
- Cá nhân đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế.
- Cá nhân phải thuộc 1 trong 3 trường hợp được hoàn thuế như sau:
+ Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp;
+ Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;
+ Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
- Đối với cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay thì việc hoàn thuế của cá nhân được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập. Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu của các cá nhân. Sau khi bù trừ, nếu còn số thuế nộp thừa thì được bù trừ vào kỳ sau hoặc hoàn thuế nếu có đề nghị hoàn trả.
- Đối với cá nhân thuộc diện khai trực tiếp với cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế.
Thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế TNCN được quy định ra sao?
Căn cứ theo Điều 75 Luật Quản lý thuế 2019 (được sửa đổi bởi khoản 13 Điều 6 Luật sửa đổi Luật Chứng khoán, Luật Kế toán, Luật Kiểm toán độc lập, Luật Ngân sách Nhà nước, Luật Quản lý, sử dụng tài sản công, Luật Quản lý thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Dự trữ quốc gia, Luật Xử lý vi phạm hành chính 2024) quy định về thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế như sau:
- Đối với hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước, chậm nhất là 06 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan quản lý thuế có thông báo về việc chấp nhận hồ sơ và thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế, cơ quan quản lý thuế phải quyết định hoàn thuế cho người nộp thuế hoặc thông báo chuyển hồ sơ của người nộp thuế sang kiểm tra trước hoàn thuế nếu thuộc trường hợp quy định tại khoản 2 Điều 73 của Luật Quản lý thuế 2019 hoặc thông báo không hoàn thuế cho người nộp thuế nếu hồ sơ không đủ điều kiện hoàn thuế.
Lưu ý: Trường hợp thông tin khai trên hồ sơ hoàn thuế khác với thông tin quản lý của cơ quan quản lý thuế thì cơ quan quản lý thuế thông báo bằng văn bản để người nộp thuế giải trình, bổ sung thông tin. Thời gian giải trình, bổ sung thông tin không tính trong thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế.
- Đối với hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế, chậm nhất là 40 ngày kể từ ngày cơ quan quản lý thuế có thông báo bằng văn bản về việc chấp nhận hồ sơ và thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế, cơ quan quản lý thuế phải quyết định hoàn thuế cho người nộp thuế hoặc không hoàn thuế cho người nộp thuế nếu hồ sơ không đủ điều kiện hoàn thuế.
