Sản phẩm là vật nuôi, giống cây trồng có chịu thuế giá trị gia tăng không?

Nội dung chính

• Sản phẩm là vật nuôi, giống cây trồng có chịu thuế giá trị gia tăng không?
• Giá tính thuế giá trị gia tăng được quy định như thế nào đối với hoạt động kinh doanh bất động sản?
• Nước sạch phục vụ sản xuất và sinh hoạt áp dụng thuế suất bao nhiêu phần trăm?

Sản phẩm là vật nuôi, giống cây trồng có chịu thuế giá trị gia tăng không?

Căn cứ theo khoản 2 Điều 5 Luật thuế giá trị gia tăng 2008 quy định như sau:

Đối tượng không chịu thuế

...

2. Sản phẩm là giống vật nuôi, giống cây trồng, bao gồm trứng giống, con giống, cây giống, hạt giống, tinh dịch, phôi, vật liệu di truyền.

...

Như vậy, sản phẩm là vật nuôi, giống cây trồng không phải chịu thuế giá trị gia tăng.

Đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng có bao gồm sản phẩm là vật nuôi, giống cây trồng? (Hình từ Internet)

Giá tính thuế giá trị gia tăng được quy định như thế nào đối với hoạt động kinh doanh bất động sản?

Căn cứ vào khoản 1 Điều 7 Luật thuế giá trị gia tăng 2008 được sửa đổi bởi khoản 2 Điều 1 Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi năm 2013 quy định về giá tính thuế như sau:

Giá tính thuế

1. Giá tính thuế được quy định như sau:

...

c) Đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu dùng nội bộ, biếu tặng cho là giá tính thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này;

d) Đối với hoạt động cho thuê tài sản là số tiền cho thuê chưa có thuế giá trị gia tăng.

Trường hợp cho thuê theo hình thức trả tiền thuê từng kỳ hoặc trả trước tiền thuê cho thời hạn thuê thì giá tính thuế là số tiền cho thuê trả từng kỳ hoặc trả trước cho thời hạn thuê chưa có thuế giá trị gia tăng;

Trường hợp cho thuê theo hình thức trả tiền thuê từng kỳ hoặc trả trước tiền thuê cho một thời hạn thuê thì giá tính thuế là tiền cho thuê trả từng thời kỳ hoặc trả trước cho thời hạn thuê chưa có thuế giá trị gia tăng;

Trường hợp thuê máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải của nước ngoài loại trong nước chưa sản xuất được để cho thuê lại, giá tính thuế được trừ giá thuê phải trả cho nước ngoài.

đ) Đối với hàng hóa bán theo phương thức trả góp, trả chậm là giá tính theo giá bán trả một lần chưa có thuế giá trị gia tăng của hàng hóa đó, không bao gồm khoản lãi trả góp, lãi trả chậm;

e) Đối với gia công hàng hóa là giá gia công chưa có thuế giá trị gia tăng;

g) Đối với hoạt động xây dựng, lắp đặt là giá trị công trình, hạng mục công trình hay phần công việc thực hiện bàn giao chưa có thuế giá trị gia tăng. Trường hợp xây dựng, lắp đặt không bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị thì giá tính thuế là giá trị xây dựng, lắp đặt không bao gồm giá trị nguyên vật liệu và máy móc, thiết bị;

h) Đối với hoạt động kinh doanh bất động sản là giá bán bất động sản chưa có thuế giá trị gia tăng, trừ giá chuyển quyền sử dụng đất hoặc tiền thuê đất phải nộp ngân sách nhà nước;

i) Đối với hoạt động đại lý, môi giới mua bán hàng hóa và dịch vụ hưởng hoa hồng là tiền hoa hồng thu được từ các hoạt động này chưa có thuế giá trị gia tăng;

...

Như vậy, đối với hoạt động kinh doanh bất động sản thì giá tính thuế giá trị gia tăng là giá bán bất động sản chưa có thuế giá trị gia tăng, trừ giá chuyển quyền sử dụng đất hoặc tiền thuê đất phải nộp ngân sách nhà nước.

Nước sạch phục vụ sản xuất và sinh hoạt áp dụng thuế suất bao nhiêu phần trăm?

Căn cứ theo khoản 2 Điều 8 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 được bổ sung bởi Khoản 3 Điều 1 Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi năm 2013, được sửa đổi bởi, bãi bỏ bởi khoản 2, 3 Điều 3 Luật sửa đổi các Luật về thuế 2014 quy định như sau:

Thuế suất

...

2. Mức thuế suất 5% áp dụng đối với hàng hoá, dịch vụ sau đây:

a) Nước sạch phục vụ sản xuất và sinh hoạt;

“b) Quặng để sản xuất phân bón; thuốc phòng trừ sâu bệnh và chất kích thích tăng trưởng vật nuôi, cây trồng;

d) Dịch vụ đào đắp, nạo vét kênh, mương, ao hồ phục vụ sản xuất nông nghiệp; nuôi trồng, chăm sóc, phòng trừ sâu bệnh cho cây trồng; sơ chế, bảo quản sản phẩm nông nghiệp;

đ) Sản phẩm trồng trọt,chăn nuôi, thủy sản chưa qua chế biến, trừ sản phẩm quy định tại khoản 1 Điều 5 của Luật này;

e) Mủ cao su sơ chế; nhựa thông sơ chế; lưới, dây giềng và sợi để đan lưới đánh cá;

g) Thực phẩm tươi sống; lâm sản chưa qua chế biến, trừ gỗ, măng và sản phẩm quy định tại khoản 1 Điều 5 của Luật này;

h) Đường; phụ phẩm trong sản xuất đường, bao gồm gỉ đường, bã mía, bã bùn;

i) Sản phẩm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, rơm, vỏ dừa, sọ dừa, bèo tây và các sản phẩm thủ công khác sản xuất bằng nguyên liệu tận dụng từ nông nghiệp; bông sơ chế; giấy in báo;

...

Như vậy, theo quy định trên thì nước sạch phục vụ cho sản xuất và sinh hoạt sẽ chịu mức thuế suất là 5%.