Nâng cấp ứng dụng CNTT đáp ứng quy trình hoàn thuế TNCN tự động theo Công văn 425?
Nâng cấp ứng dụng CNTT đáp ứng quy trình hoàn thuế TNCN tự động theo Công văn 425?
Căn cứ theo Mục 1 Công văn 425/CT-NVT năm 2025 Cục Thuế hướng dẫn các Chi cục Thuế triển khai nâng cấp ứng dụng CNTT đáp ứng quy trình hoàn thuế TNCN tự động như sau:
(1) Nội dung nâng cấp ứng dụng CNTT
Nâng cấp ứng dụng Dịch vụ thuế điện tử dành cho cá nhân (iCaNhan), ứng dụng Dịch vụ thuế điện tử dành cho thiết bị di động (eTax Mobile), ứng dụng Quản lý thuế tập trung (TMS), ứng dụng Ký điện tử (KĐT) gồm các nội dung:
- Ứng dụng Dịch vụ thuế điện tử (iCaNhan, eTax Mobile):
+ Nâng cấp chức năng hỗ trợ tạo Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân gợi ý (mẫu số 02/QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ Tài chính) trên cơ sở dữ liệu cơ quan thuế tổng hợp từ các tổ chức trả thu nhập và dữ liệu kê khai trong năm của cá nhân. Trường hợp người nộp thuế thực hiện tạo, gửi Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân gợi ý thì cơ quan thuế thực hiện hoàn thuế TNCN tự động.
Nếu người nộp thuế thay đổi thông tin trên Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân gợi ý, người nộp thuế thực hiện cập nhập lý do giải trình, bổ sung ngay trên ứng dụng. Cơ quan thuế thực hiện kiểm soát, hoàn thuế TNCN theo quy định.
+ Nâng cấp chức năng hỗ trợ kiểm tra giữa chỉ tiêu số tiền đề nghị hoàn trả và các chỉ tiêu khác có liên quan trên Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân gợi ý.
+ Nâng cấp chức năng hỗ trợ người nộp thuế trong trường hợp người nộp thuế chưa cập nhật, thay đổi thông tin giấy tờ tuỳ thân là số định danh cá nhân.
- Ứng dụng Quản lý thuế tập trung (TMS):
+ Tự động tiếp nhận và kiểm tra Tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu số 02/QTT-TNCN từ ứng dụng iCaNhan, eTax Mobile.
+ Tự động kiểm tra các điều kiện và xác định hồ sơ hoàn thuế TNCN của cá nhân trực tiếp quyết toán đủ điều kiện được xử lý tự động:
Hồ sơ hoàn thuế người nộp thuế thực hiện tạo, gửi Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân gợi ý, hệ thống TMS tự động tạo đề xuất hoàn thuế, Quyết định hoàn thuế (hoặc Quyết định hoàn kiêm bù trừ thu NSNN) và Lệnh hoàn trả khoản thu NSNN (hoặc Lệnh hoàn trả kiêm bù trừ khoản thu NSNN) và tự động chuyển hệ thống Ký điện tử để Lãnh đạo cơ quan thuế ký điện tử.
Hồ sơ hoàn thuế không thỏa mãn điều kiện xử lý hoàn tự động, hệ thống tự động kiểm soát, đối chiếu thông tin người nộp thuế kê khai với thông tin quản lý thuế để hỗ trợ cơ quan thuế thực hiện tạo đề xuất hoàn, quyết định hoàn, lệnh hoàn hoặc tạo thông báo giải trình bổ sung trong trường hợp người nộp thuế cần giải trình bổ sung thông tin, tài liệu hoặc tạo Thông báo về việc không được hoàn thuế (mẫu số 04/TB-HT ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC) trên hệ thống TMS và truyền đến hệ thống Ký điện tử cho Lãnh đạo cơ quan thuế phê duyệt, ký điện tử.
+ Bổ sung các chức năng phân công, hạch toán, tra cứu, xử lý, kiểm soát hồ sơ hoàn thuế TNCN tự động.
c) Ứng dụng Ký điện tử (KĐT): Nâng cấp các chức năng tiếp nhận Quyết định hoàn, Lệnh hoàn hoặc Lệnh hoàn kiêm bù trừ và hỗ trợ Lãnh đạo cơ quan thuế ký duyệt điện tử theo lô hồ sơ.
(2) Tài liệu hướng dẫn sử dụng các Ứng dụng đặt tại FTP theo các phiên bản nâng cấp ứng dụng. Ban Công nghệ, chuyển đổi số và tự động hóa thông báo qua đường thư điện tử thời gian triển khai Phiên bản nâng cấp ứng dụng đáp ứng quy trình hoàn thuế TNCN tự động.
Nâng cấp ứng dụng CNTT đáp ứng quy trình hoàn thuế TNCN tự động theo Công văn 425? (Hình ảnh từ Internet)
Hồ sơ hoàn thuế TNCN đã tiếp nhận trước ngày triển khai Phiên bản nâng cấp ứng dụng đáp ứng quy trình hoàn thuế TNCN tự động thì giải quyết như thế nào?
Căn cứ theo tiểu mục 2 Mục 2 Công văn 425/CT-NVT năm 2025 Cục Thuế hướng dẫn các Chi cục Thuế triển khai quy trình hoàn thuế TNCN tự động như sau:
II. Tổ chức, triển khai quy trình hoàn thuế TNCN tự động
...
2. Đối với hồ sơ đề nghị hoàn thuế TNCN đã tiếp nhận trước ngày triển khai Phiên bản nâng cấp ứng dụng đáp ứng quy trình hoàn thuế TNCN tự động thì tiếp tục giải quyết hồ sơ theo quy định tại Quy trình hoàn thuế ban hành kèm theo Quyết định số 679/QĐ-TCT ngày 31/5/2023 của Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế (nay là Cục trưởng Cục Thuế).
Trong quá trình triển khai có phát sinh yêu cầu hỗ trợ, đề nghị cơ quan thuế liên hệ với Cục Thuế để được hướng dẫn kịp thời, cụ thể:
- Đầu mối hỗ trợ nghiệp vụ: số điện thoại (0243.9719.472 máy lẻ 7177); địa chỉ thư điện tử ([email protected], [email protected])
...
Như vậy, đối với hồ sơ đề nghị hoàn thuế TNCN đã tiếp nhận trước ngày triển khai Phiên bản nâng cấp ứng dụng đáp ứng quy trình hoàn thuế TNCN tự động thì tiếp tục giải quyết hồ sơ theo quy định tại Quy trình hoàn thuế ban hành kèm theo Quyết định số 679/QĐ-TCT năm 2023 của Cục trưởng Cục Thuế.
Hiện nay có mấy hình thức hoàn thuế thu nhập cá nhân?
Theo quy định Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC về hoàn thuế như sau:
Hoàn thuế
1. Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với những cá nhân đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế.
2. Đối với cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay thì việc hoàn thuế của cá nhân được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập. Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu của các cá nhân. Sau khi bù trừ, nếu còn số thuế nộp thừa thì được bù trừ vào kỳ sau hoặc hoàn thuế nếu có đề nghị hoàn trả.
3. Đối với cá nhân thuộc diện khai trực tiếp với cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế.
4. Trường hợp cá nhân có phát sinh hoàn thuế thu nhập cá nhân nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế theo quy định thì không áp dụng phạt đối với vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn.
Như vậy, có 02 hình thức hoàn thuế thu nhập cá nhân bao gồm:
- Đối với cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay thì việc hoàn thuế của cá nhân được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập.
Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu của các cá nhân. Sau khi bù trừ, nếu còn số thuế nộp thừa thì được bù trừ vào kỳ sau hoặc hoàn thuế nếu có đề nghị hoàn trả.
- Đối với cá nhân thuộc diện khai trực tiếp với cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế.
