Mẫu 01/ĐCĐB-VSP Tờ khai điều chỉnh thuế đặc biệt đối với khí thiên nhiên năm 2025?
Mẫu 01/ĐCĐB-VSP Tờ khai điều chỉnh thuế đặc biệt đối với khí thiên nhiên năm 2025?
Hiện nay, mẫu Tờ khai điều chỉnh thuế đặc biệt đối với khí thiên nhiên được áp dụng theo Mẫu 01/ĐCĐB-VSP quy định tại Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
TẢI VỀ >>> Mẫu 01/ĐCĐB-VSP Tờ khai điều chỉnh thuế đặc biệt đối với khí thiên nhiên năm 2025
Cách điền mẫu 01/ĐCĐB-VSP Tờ khai điều chỉnh thuế đặc biệt đối với khí thiên nhiên năm 2025?
Dưới đây là cách điền mẫu 01/ĐCĐB-VSP Tờ khai điều chỉnh thuế đặc biệt đối với khí thiên nhiên:
[1] Đánh dấu X vào ô này nếu là lần đầu khai điều chỉnh thuế đặc biệt đối với khí thiên nhiên trong kỳ tính thuế đối với hoạt động khai thác, xuất bán khí thiên nhiên của Liên doanh Vietsovpetro tại Lô 09.1.
Nếu khai bổ sung thì điền lần khai bổ sung tại Chỉ tiêu [01b]. Lưu ý: Chỉ điền vào một trong hai Chỉ tiêu [01a] hoặc [01b].
[2] Người nộp thuế là Liên doanh Việt - Nga Vietsovpetro (căn cứ khoản 1 Điều 3 Thông tư 176/2014/TT-BTC).
[3] Điền đầy đủ mã số thuế của Liên doanh Việt - Nga Vietsovpetro.
[4] Điền đầy đủ thông tin của tổ chức Việt Nam được Liên doanh Việt - Nga Vietsovpetro uỷ quyền thực hiện khai điều chỉnh thuế đặc biệt đối với khí thiên nhiên theo quy định của pháp luật tại các chỉ tiêu từ [12] đến [20] (căn cứ khoản 2 Điều 3 Thông tư 176/2014/TT-BTC).
[5] Điền đầy đủ thông tin của đại lý thuế trong trường hợp Liên doanh Việt - Nga Vietsovpetro khai điều chỉnh thuế đặc biệt đối với khí thiên nhiên thông qua đại lý thuế tại các chỉ tiêu từ [12] đến [20].
[6] USD: đô la Mỹ; VND: đồng Việt Nam.
[7] Số tiền thuế đặc biệt tạm tính đã kê khai trong kỳ tính thuế đối với khí thiên nhiên được xác định theo khoản 2 Điều 13 Thông tư 176/2014/TT-BTC.
[8] Chênh lệch giữa số tiền thuế đặc biệt phải nộp với số đã kê khai trong kỳ tính thuế được tính bằng số tiền thuế đặc biệt phải nộp trong kỳ tính thuế đối với khí thiên nhiên (tại Chỉ tiêu [21]) trừ đi số tiền thuế đặc biệt tạm tính đã kê khai trong kỳ tính thuế đối với khí thiên nhiên (tại Chỉ tiêu [22]).
Mẫu 01/ĐCĐB-VSP Tờ khai điều chỉnh thuế đặc biệt đối với khí thiên nhiên năm 2025 (Hình từ Internet)
Việc khai điều chỉnh thuế đặc biệt đối với hoạt động khai thác, xuất bán khí thiên nhiên được thực hiện khi nào?
Căn cứ quy định tại Điều 24 Thông tư 176/2014/TT-BTC về nguyên tắc khai, nộp thuế như sau:
Nguyên tắc khai, nộp thuế
1. Các khoản thuế tài nguyên, thuế thu nhập doanh nghiệp, phụ thu khi giá dầu thô biến động tăng, VIETSOVPETRO khai, nộp thuế tạm tính theo từng lần xuất bán đối với dầu thô, condensate; theo từng tháng đối với khí thiên nhiên; khai quyết toán theo năm dương lịch hoặc khi kết thúc Hiệp định 2010 và Nghị định thư 2013.
2. Đối với thuế đặc biệt, thuế xuất khẩu:
VIETSOVPETRO khai, nộp thuế đặc biệt theo từng lần xuất bán đối với dầu thô, condensate; theo từng tháng đối với khí thiên nhiên.
VIETSOVPETRO thực hiện khai, nộp thuế xuất khẩu, thời hạn nộp thuế xuất khẩu đối với dầu thô, condensate, khí thiên nhiên xuất khẩu thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu và pháp luật về quản lý thuế.
Trường hợp kết thúc năm, sản lượng khí thiên nhiên thực tế khai thác, xuất bán thay đổi so với sản lượng khí thiên nhiên dự kiến khai thác; số ngày thực tế khai thác khí thiên nhiên thay đổi so với số ngày dự kiến dẫn đến tỷ lệ thuế tài nguyên theo quyết toán thay đổi so với kế hoạch thì VIETSOVPETRO căn cứ tỷ lệ thuế tài nguyên theo quyết toán để xác định lại tỷ lệ thuế xuất khẩu theo nguyên tắc hướng dẫn tại Khoản 2 Điều 11 Thông tư này; xác định lại tỷ lệ thuế đặc biệt theo nguyên tắc hướng dẫn tại Khoản 2 Điều 13 Thông tư này và thực hiện khai điều chỉnh thuế xuất khẩu, thuế đặc biệt phải nộp.
Trường hợp việc kê khai điều chỉnh phát sinh số tiền thuế phải nộp bổ sung thì VIETSOVPETRO thực hiện nộp số tiền thuế chênh lệch vào NSNN, không phải nộp tiền chậm nộp trên số tiền chênh lệch phải bổ sung nêu trên.
Trường hợp số tiền thuế tạm nộp lớn hơn số tiền thuế phải nộp sau khi tính lại tỷ lệ thuế xuất khẩu, tỷ lệ thuế đặc biệt vào cuối năm thì việc xử lý tiền thuế nộp thừa thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu và pháp luật về quản lý thuế tại thời điểm phát sinh.
Theo đó, việc khai điều chỉnh thuế đặc biệt đối với hoạt động khai thác, xuất bán khí thiên nhiên được thực hiện khi kết thúc năm, sản lượng khí thiên nhiên thực tế khai thác, xuất bán thay đổi so với sản lượng khí thiên nhiên dự kiến khai thác; số ngày thực tế khai thác khí thiên nhiên thay đổi so với số ngày dự kiến dẫn đến tỷ lệ thuế tài nguyên theo quyết toán thay đổi so với kế hoạch thì Liên doanh Việt - Nga Vietsovpetro thực hiện khai điều chỉnh thuế đặc biệt phải nộp.
