Lịch nộp các loại tờ khai thuế trong tháng 12 năm 2024 chi tiết nhất? Chậm nộp hồ sơ khai thuế tháng 12 bị phạt bao nhiêu tiền?

Nội dung chính

• Lịch nộp các loại tờ khai thuế trong tháng 12 năm 2024?
• Chậm nộp hồ sơ khai thuế tháng 12 bị phạt bao nhiêu tiền?
• Trường hợp nào được gia hạn thời gian nộp thuế?

Lịch nộp các loại tờ khai thuế trong tháng 12 năm 2024?

Trong tháng 12 năm 2024, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, doanh nghiệp cần nộp các loại tờ khai thuế sau đây:

(1) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp hồ sơ khai thuế khoán - Ngày 15/12/2024

Căn cứ tại điểm c khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh như sau:

Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.

(2) Nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng tháng 11/2024 - Ngày 20/12/2024

Căn cứ khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 thì doanh nghiệp phải nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng.

Như vậy, doanh nghiệp khai và nộp thuế theo tháng phải nộp nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng tháng 11/2024 chậm nhất là ngày 20/12/2024.

(3) Nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tháng 11/2024 - Ngày 20/12/2024

Theo khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, doanh nghiệp phải nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng.

Như vậy, doanh nghiệp khai và nộp thuế theo tháng phải nộp nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tháng 11/2024 chậm nhất là ngày 20/12/2024.

Lịch nộp các loại tờ khai thuế trong tháng 12 năm 2024 chi tiết nhất? Chậm nộp hồ sơ khai thuế tháng 12/2024 bị phạt bao nhiêu tiền? (Hình từ Internet)

Chậm nộp hồ sơ khai thuế tháng 12 bị phạt bao nhiêu tiền?

Căn cứ Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định về việc xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:

(1) Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.

(2) Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày.

(3) Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày.

(4) Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

- Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày;

- Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;

(5) Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế 2019

Trường hợp số tiền phạt nếu áp dụng theo khoản này lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì số tiền phạt tối đa đối với trường hợp này bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ khai thuế nhưng không thấp hơn mức trung bình của khung phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng.

Ngoài ra, người nộp thuế còn bị áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả là buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước trong trường hợp người nộp thuế chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế.

Bên cạnh đó, điểm a khoản 4 Điều 7 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định như sau:

Nguyên tắc áp dụng mức phạt tiền

a) Mức phạt tiền quy định tại Điều 10, 11, 12, 13, 14, 15, khoản 1, 2 Điều 19 và Chương III Nghị định này là mức phạt tiền áp dụng đối với tổ chức.

Đối với người nộp thuế là hộ gia đình, hộ kinh doanh áp dụng mức phạt tiền như đối với cá nhân.

...

Căn cứ khoản 5 Điều 5 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định về nguyên tắc xử phạt vi phạm hành chính về thuế như sau:

Nguyên tắc xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn

...

5. Đối với cùng một hành vi vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn thì mức phạt tiền đối với tổ chức bằng 02 lần mức phạt tiền đối với cá nhân, trừ mức phạt tiền đối với hành vi quy định tại Điều 16, Điều 17 và Điều 18 Nghị định này.

Từ những quy định trên, có thể thấy mức phạt tiền tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP là mức phạt tiền đối với tổ chức. Cho nên, trường hợp doanh nghiệp chậm nộp hồ sơ khai thuế sẽ bị phạt tiền tối đa 25.000.000 đồng. Còn trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chậm nộp hồ sơ khai thuế sẽ bị phạt tiền tối đa là 12.500.000 đồng (1/2 lần so với doanh nghiệp).

Trường hợp nào được gia hạn thời gian nộp thuế?

Theo quy định tại khoản 1 Điều 46 Luật Quản lý thuế 2019 thì người nộp thuế được gia hạn thời gian nộp thuế trong trường hợp người nộp thuế không có khả năng nộp hồ sơ khai thuế đúng thời hạn do thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ thì được thủ trưởng cơ quan thuế quản lý trực tiếp gia hạn nộp hồ sơ khai thuế.

Ngoài ra, thời gian gia hạn nộp thuế được xác định như sau:

- Không quá 30 ngày đối với việc nộp hồ sơ khai thuế tháng, khai thuế quý, khai thuế năm, khai thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế kể từ ngày hết thời hạn phải nộp hồ sơ khai thuế.

- Không quá 60 ngày đối với việc nộp hồ sơ khai quyết toán thuế kể từ ngày hết thời hạn phải nộp hồ sơ khai thuế.

Lưu ý: Người nộp thuế phải gửi đến cơ quan thuế văn bản đề nghị gia hạn nộp hồ sơ khai thuế trước khi hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, trong đó nêu rõ lý do đề nghị gia hạn có xác nhận của Ủy ban nhân dân cấp xã hoặc Công an xã, phường, thị trấn nơi phát sinh trường hợp được gia hạn.