Hạn nộp mẫu Thông báo hóa đơn điện tử có sai sót 04/SS-HĐĐT là khi nào? Chậm nộp mẫu 04/SS-HĐĐT bị phạt bao nhiêu?

Nội dung chính

• Mẫu Thông báo hóa đơn điện tử có sai sót 04/SS-HĐĐT được sử dụng trong những trường hợp nào?
• Hạn nộp mẫu Thông báo hóa đơn điện tử có sai sót 04/SS-HĐĐT?
• Chậm nộp mẫu 04/SS-HĐĐT bị phạt bao nhiêu?

Mẫu Thông báo hóa đơn điện tử có sai sót 04/SS-HĐĐT được sử dụng trong những trường hợp nào?

Mẫu 04/SS-HĐĐT là mẫu Thông báo hóa đơn điện tử có sai sót được quy định tại Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP.

Mẫu 04/SS-HĐĐT được sử dụng trong những trường hợp quy định tại Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP như sau:

- Trường hợp người bán phát hiện hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế chưa gửi cho người mua có sai sót (Hủy hóa đơn sai sót).

- Trường hợp có sai sót về tên, địa chỉ của người mua nhưng không sai mã số thuế, các nội dung khác không sai sót.

- Trường hợp lập hóa đơn điện tử mới theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP thay thế cho hóa đơn đã phát hành theo Nghị định 51/2010/NĐ-CP.

- Trường hợp trả lời cho thông báo rà soát mẫu 01/TB-RSĐT của cơ quan thuế gửi đến đơn vị.

Tải về mẫu 04/SS-HĐĐT tại đây: Tải về

Hạn nộp mẫu Thông báo hóa đơn điện tử có sai sót 04/SS-HĐĐT?

Thời hạn nộp mẫu 04/SS-HĐĐT sẽ tùy thuộc vào 02 trường hợp sau:

(1) Trường hợp bên bán tự phát hiện ra sai sót và gửi thông báo cho cơ quan thuế:

Căn cứ điểm a khoản 1 Điều 7 Thông tư 78/2021/TT-BTC quy định về xử lý hóa đơn điện tử trong trường hợp có sai sót như sau:

Xử lý hóa đơn điện tử, bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử đã gửi cơ quan thuế có sai sót trong một số trường hợp

1. Đối với hóa đơn điện tử:

a) Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải cấp lại mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử có sai sót cần xử lý theo hình thức điều chỉnh hoặc thay thế theo quy định tại Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP thì người bán được lựa chọn sử dụng Mẫu số 04/SS-HĐĐT tại Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP để thông báo việc điều chỉnh cho từng hóa đơn có sai sót hoặc thông báo việc điều chỉnh cho nhiều hóa đơn điện tử có sai sót và gửi thông báo theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT đến cơ quan thuế bất cứ thời gian nào nhưng chậm nhất là ngày cuối cùng của kỳ kê khai thuế giá trị gia tăng phát sinh hóa đơn điện tử điều chỉnh;

b) Trường hợp người bán lập hóa đơn khi thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ theo quy định tại Khoản 2 Điều 9 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP sau đó có phát sinh việc hủy hoặc chấm dứt việc cung cấp dịch vụ thì người bán thực hiện hủy hóa đơn điện tử đã lập và thông báo với cơ quan thuế về việc hủy hóa đơn theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT tại Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP;

c) Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có sai sót và người bán đã xử lý theo hình thức điều chỉnh hoặc thay thế theo quy định tại điểm b khoản 2 Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP, sau đó lại phát hiện hóa đơn tiếp tục có sai sót thì các lần xử lý tiếp theo người bán sẽ thực hiện theo hình thức đã áp dụng khi xử lý sai sót lần đầu;

...

Như vậy, nếu bên bán tự phát hiện ra sai sót phải gửi thông báo hóa đơn điện tử có sai sót theo mẫu số 04/SS-HĐĐT Tải về đến cơ quan thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của kỳ kê khai thuế giá trị gia tăng phát sinh hóa đơn điện tử điều chỉnh.

Ví dụ: Ngày 01/11/2024 lập hóa đơn đã được cơ quan thuế cấp mã, đến 10/11/2024 phát hiện có sai sót thuộc trường hợp phải gửi mẫu 04/SS-HĐĐT thì thời hạn gửi thông báo 04/SS-HĐĐT đến cơ quan thuế chậm nhất là ngày 30/11/2024 (nếu kê khai theo tháng) hoặc ngày 31/12/2024 (nếu kê khai theo quý).

(2) Trường hợp cơ quan thuế phát hiện sai sót và gửi thông báo cho bên bán

Nếu cơ quan thuế phát hiện hóa đơn có sai sót thì cơ quan thuế sẽ thông báo cho người bán theo mẫu 01/TB-RSĐT để người bán rà soát lại hóa đơn.

Trong trường hợp này, bên bán phải kiểm tra lại và gửi thông báo sai sót hóa đơn điện tử theo mẫu 04/SS-HĐĐT cho cơ quan thuế theo thời hạn nêu trong Thông báo 01/TB-RSĐT.

Hạn nộp mẫu Thông báo hóa đơn điện tử có sai sót 04/SS-HĐĐT là khi nào? Chậm nộp mẫu 04/SS-HĐĐT bị phạt bao nhiêu? (Hình từ Internet)

Chậm nộp mẫu 04/SS-HĐĐT bị phạt bao nhiêu?

Theo quy định tại Điều 29 Nghị định 125/2020/NĐ-CP (được đính chính bởi khoản 2 Công văn 29/CP-KTTH năm 2021) quy định về mức phạt khi chậm gửi thông báo về hóa đơn (chậm nộp mẫu 04/SS-HĐĐT) như sau:

- Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp thông báo, báo cáo về hóa đơn quá thời hạn quy định từ 01 ngày đến 05 ngày, kể từ ngày hết thời hạn theo quy định mà có tình tiết giảm nhẹ.

- Phạt tiền từ 1.000.000 đồng đến 3.000.000 đối với hành vi nộp thông báo, báo cáo về hóa đơn quá thời hạn quy định từ 01 ngày đến 10 ngày, kể từ ngày hết thời hạn theo quy định.

- Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 4.000.000 đồng đối với hành vi nộp thông báo, báo cáo về hóa đơn gửi cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ 11 ngày đến 20 ngày, kể từ ngày hết thời hạn theo quy định.

- Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng với hành vi nộp thông báo, báo cáo về hóa đơn gửi cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ 21 ngày đến 90 ngày, kể từ ngày hết thời hạn theo quy định.

- Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 15.000.000 khi nộp thông báo, báo cáo về hóa đơn gửi cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên, kể từ ngày hết thời hạn theo quy định.

Lưu ý:

- Các hành vi các hành vi vi phạm về lập, gửi thông báo, báo cáo về hóa đơn đã được quy định tại Điều 23, 25 Nghị định 125/2020/NĐ-CP thì không áp dụng Điều 29 Nghị định 125/2020/NĐ-CP khi xử phạt vi phạm hành chính.

- Mức phạt tiền nêu trên áp dụng đối với tổ chức. Trường hợp cá nhân vi phạm thì mức phạt tiền bằng 1/2 tổ chức.

- Ngoài bị phạt tiền, người vi phạm còn phải thực hiện biện pháp khắc phục hậu quả: là buộc lập, gửi thông báo, báo cáo về hóa đơn đối với hành vi quy định tại điểm b khoản 2 và điểm b khoản 5 Điều 29 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.