Hạn nộp báo cáo tình hình sử dụng người lao động nước ngoài năm 2024? Người lao động nước ngoài có đóng thuế TNCN?

Nội dung chính

• Hạn nộp báo cáo tình hình sử dụng người lao động nước ngoài năm 2024?
• Người lao động nước ngoài có đóng thuế TNCN?
• Nơi nộp thuế thu nhập cá nhân được quy định như thế nào?
• Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công là khi nào?

Hạn nộp báo cáo tình hình sử dụng người lao động nước ngoài năm 2024?

Căn cứ khoản 1 Điều 6 Nghị định 152/2020/NĐ-CP được bổ sung bởi khoản 3 Điều 1 Nghị định 70/2023/NĐ-CP quy định về báo cáo sử dụng người lao động nước ngoài như sau:

Báo cáo sử dụng người lao động nước ngoài

1. Trước ngày 05 tháng 7 và ngày 05 tháng 01 của năm sau, người sử dụng lao động nước ngoài báo cáo 6 tháng đầu năm và hằng năm về tình hình sử dụng người lao động nước ngoài theo Mẫu số 07/PLI Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này. Thời gian chốt số liệu báo cáo 6 tháng đầu năm được tính từ ngày 15 tháng 12 năm trước kỳ báo cáo đến ngày 14 tháng 6 của kỳ báo cáo, thời gian chốt số liệu báo hằng năm tính từ ngày 15 tháng 12 năm trước kỳ báo cáo đến ngày 14 tháng 12 của kỳ báo cáo.

...

Như vậy, hạn nộp báo cáo tình hình sử dụng người lao động nước ngoài năm 2024 sẽ là trước ngày 05/01/2025.

Người lao động nước ngoài có đóng thuế TNCN?

Căn cứ Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định về người nộp thuế thu nhập cá nhân như sau:

Đối tượng nộp thuế

1. Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.

2. Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau đây:

a) Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;

b) Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.

3. Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng điều kiện quy định tại khoản 2 Điều này.

Đồng thời, căn cứ Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 quy định về mức giảm trừ gia cảnh như sau:

Mức giảm trừ gia cảnh

Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh quy định tại khoản 1 Điều 19 của Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 26/2012/QH13 như sau:

1. Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm);

2. Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.

Bên cạnh đó, căn cứ Điều 26 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định về thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân không cư trú như sau:

Thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công

1. Thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân không cư trú được xác định bằng thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công quy định tại khoản 2 Điều này nhân với thuế suất 20%.

2. Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công là tổng số tiền lương, tiền công mà cá nhân không cư trú nhận được do thực hiện công việc tại Việt Nam, không phân biệt nơi trả thu nhập.

Như vậy, việc người lao động nước ngoài có đóng thuế TNCN hay không sẽ phụ thuộc vào người đó là cá nhân cư trú hay cá nhân không cư trú, cụ thể như sau:

- Người lao động nước ngoài là cá nhân cư trú sẽ phải đóng thuế TNCN nếu có thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công từ 11 triệu/tháng trở lên nếu không có người phụ thuộc, và từ 15,4 triệu/tháng trở lên nếu có 1 người phụ thuộc và tăng lũy tiến theo số lượng người phụ thuôc thực có.

- Người lao động nước ngoài là cá nhân không cư trú sẽ phải đóng thuế TNCN với thuế suất 20% đối với thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công không phân biệt là người đó nhận được bao nhiêu.

Hạn nộp báo cáo tình hình sử dụng người lao động nước ngoài năm 2024? Người lao động nước ngoài có đóng thuế TNCN? (Hình từ Internet)

Nơi nộp thuế thu nhập cá nhân được quy định như thế nào?

Căn cứ khoản 1 Điều 56 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về nơi nộp thuế thu nhập cá nhân như sau:

- Tại Kho bạc Nhà nước;

- Tại cơ quan quản lý thuế nơi tiếp nhận hồ sơ khai thuế;

- Thông qua tổ chức được cơ quan quản lý thuế ủy nhiệm thu thuế;

- Thông qua ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác và tổ chức dịch vụ theo quy định của pháp luật.

Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công là khi nào?

Căn cứ điểm b khoản 2 Điều 8 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định về thời điểm xác định thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công như sau:

- Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế.

- Riêng thời điểm xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản tiền phí mua sản phẩm bảo hiểm có tích lũy theo hướng dẫn tại điểm đ.2 khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC là thời điểm doanh nghiệp bảo hiểm, công ty quản lý quỹ hữu trí tự nguyện trả tiền bảo hiểm.