Doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới về nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ thì ưu đãi về thuế suất thuế bao nhiêu phần trăm?

Nội dung chính

• Doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới về nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ thì ưu đãi về thuế suất thuế bao nhiêu phần trăm?
• Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là bao nhiêu đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 20 tỷ đồng?
• Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài có thuộc trường hợp phải kê khai thuế GTGT không?

Doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới về nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ thì ưu đãi về thuế suất thuế bao nhiêu phần trăm?

Căn cứ khoản 7, khoản 8 và khoản 12 Điều 1 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp sửa đổi năm 2013 Ưu đãi về thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 10 phần trăm trong thời hạn 15 năm áp dụng khi thuộc một trong các trường hợp sau:

Trường hợp 1: Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới tại địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn, khu kinh tế, khu công nghệ cao;

Trường hợp 2: Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới, bao gồm: nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ; ứng dụng công nghệ cao thuộc danh mục công nghệ cao được ưu tiên đầu tư phát triển theo quy định của Luật công nghệ cao; ươm tạo công nghệ cao, ươm tạo doanh nghiệp công nghệ cao; đầu tư mạo hiểm cho phát triển công nghệ cao thuộc danh mục công nghệ cao được ưu tiên đầu tư phát triển theo quy định của Luật công nghệ cao; đầu tư xây dựng - kinh doanh cơ sở ươm tạo công nghệ cao, ươm tạo doanh nghiệp công nghệ cao; đầu tư phát triển cơ sở hạ tầng đặc biệt quan trọng của Nhà nước theo quy định của pháp luật; sản xuất sản phẩm phần mềm; sản xuất vật liệu composit, các loại vật liệu xây dựng nhẹ, vật liệu quý hiếm; sản xuất năng lượng tái tạo, năng lượng sạch, năng lượng từ việc tiêu hủy chất thải; phát triển công nghệ sinh học; bảo vệ môi trường;

Trường hợp 3: Thu nhập của doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao theo quy định của Luật công nghệ cao;

Trường hợp 4: Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới trong lĩnh vực sản xuất (trừ dự án sản xuất mặt hàng thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, dự án khai thác khoáng sản) đáp ứng một trong hai tiêu chí sau:

++ Dự án có quy mô vốn đầu tư tối thiểu sáu nghìn tỷ đồng, thực hiện giải ngân không quá ba năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đầu tư và có tổng doanh thu tối thiểu đạt mười nghìn tỷ đồng/năm, chậm nhất sau ba năm kể từ năm có doanh thu;

++ Dự án có quy mô vốn đầu tư tối thiểu sáu nghìn tỷ đồng, thực hiện giải ngân không quá ba năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đầu tư và sử dụng trên ba nghìn lao động.

Như vậy, căn cứ theo những trường hợp trên thì trường hợp doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới về nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ có thu nhập thì ưu đãi về thuế suất thuế thuế TNDN sẽ được hưởng là 10 % trong thời hạn 15 năm.

Ưu đãi về thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 10 phần trăm khi nào? (Hình từ Internet)

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là bao nhiêu đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 20 tỷ đồng?

Căn cứ theo Điều 10 Nghị định 218/2013/NĐ-CP quy định như sau:

Thuế suất

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp thực hiện theo quy định tại Khoản 6 Điều 1 Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp:

1. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 22%, trừ trường hợp doanh nghiệp thuộc đối tượng áp dụng thuế suất 20% và thuế suất từ 32% đến 50% quy định tại Khoản 2, Khoản 3 Điều này và đối tượng được ưu đãi về thuế suất quy định tại Điều 15 và Điều 16 Nghị định này.

Kể từ ngày 01 tháng 01 năm 2016, những trường hợp thuộc diện áp dụng thuế suất 22% quy định tại Khoản này áp dụng thuế suất 20%.

2. Doanh nghiệp được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam, kể cả hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có tổng doanh thu năm không quá 20 tỷ đồng được áp dụng thuế suất 20%.

Tổng doanh thu năm làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 20% quy định tại khoản này là tổng doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp của năm trước liền kề.

3. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí và tài nguyên quý hiếm khác tại Việt Nam từ 32% đến 50%. Đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí, căn cứ vào vị trí, điều kiện khai thác và trữ lượng mỏ, Thủ tướng Chính phủ quyết định mức thuế suất cụ thể phù hợp với từng dự án, từng cơ sở kinh doanh theo đề nghị của Bộ trưởng Bộ Tài chính. Đối với các mỏ tài nguyên bạch kim, vàng, bạc, thiếc, wonfram, antimoan, đá quý, đất hiếm áp dụng thuế suất là 50%, trường hợp các mỏ có từ 70% diện tích được giao trở lên ở địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn thuộc danh mục địa bàn ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp ban hành kèm theo Nghị định này áp dụng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 40%.

Như vậy, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là bao nhiêu đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 20 tỷ đồng là 20%.

Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài có thuộc trường hợp phải kê khai thuế GTGT không?

Căn cứ theo quy định tại Điều 3 Thông tư 219/2013/TT-BTC, doanh nghiệp, hộ kinh doanh phải kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng (thuế GTGT) là doanh nghiệp, hộ kinh doanh sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT ở Việt Nam, không phân biệt ngành nghề, hình thức, tổ chức kinh doanh và doanh nghiệp, hộ kinh doanh nhập khẩu hàng hóa, mua dịch vụ từ nước ngoài chịu thuế GTGT, cụ thể:

- Doanh nghiệp, hộ kinh doanh được thành lập và đăng ký kinh doanh theo Luật Doanh nghiệp 2020 và pháp luật kinh doanh chuyên ngành khác.

- Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài và bên nước ngoài tham gia hợp đồng hợp tác kinh doanh theo Luật Đầu tư 2020.

- Doanh nghiệp, hộ kinh doanh sản xuất kinh doanh tại Việt Nam mua dịch vụ (kể cả trường hợp mua dịch vụ gắn với hàng hóa) của tổ chức nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, cá nhân ở nước ngoài là đối tượng không cư trú tại Việt Nam thì doanh nghiệp, hộ kinh doanh mua dịch vụ là người nộp thuế GTGT, trừ trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT nêu tại Mục 2 bên dưới.

- Chi nhánh của doanh nghiệp chế xuất chế xuất được thành lập để hoạt động mua bán hàng hóa và các hoạt động liên quan trực tiếp đến mua bán hàng hóa tại Việt Nam theo quy định của pháp luật về khu công nghiệp, khu chế xuất và khu kinh tế.

Như vậy, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài là một trong những trường hợp phải kê khai thuế GTGT.