Đã có dự thảo Nghị định về gia hạn thời hạn nộp thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN và tiền thuê đất năm 2025?

Nội dung chính

• Đã có dự thảo Nghị định về gia hạn thời hạn nộp thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN và tiền thuê đất năm 2025?
• Một số nội dung chính của dự thảo Nghị định về gia hạn thời hạn nộp thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN và tiền thuê đất năm 2025?
• Thời hạn nộp thuế GTGT được gia hạn đến khi nào theo dự thảo Nghị định?

Đã có dự thảo Nghị định về gia hạn thời hạn nộp thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN và tiền thuê đất năm 2025?

Bộ Tài chính đang lấy ý kiến góp ý đối với dự thảo Nghị định gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân và tiền thuê đất trong năm 2025 (gọi tắt là dự thảo Nghị định về nộp thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN và tiền thuê đất năm 2025)

>>>Xem toàn văn dự thảo Nghị định về nộp thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN và tiền thuê đất năm 2025 tại đây.

Theo đó, dự thảo Nghị định quy định việc gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân và tiền thuê đất.

Đối tượng áp dụng bao gồm: Người nộp thuế; cơ quan thuế; công chức thuế; cơ quan nhà nước, tổ chức, cá nhân khác có liên quan.

Nếu được thông qua, Nghị định này sẽ có hiệu lực từ ngày ký và đến hết ngày 31/12/2025.

Đã có dự thảo Nghị định về gia hạn thời hạn nộp thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN và tiền thuê đất năm 2025? (Hình từ Internet)

Một số nội dung chính của dự thảo Nghị định về gia hạn thời hạn nộp thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN và tiền thuê đất năm 2025?

Dự thảo Nghị định về gia hạn thời hạn nộp thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN và tiền thuê đất năm 2025 Tải về bao gồm một số nội dung cơ bản sau:

(1) Đối tượng được gia hạn

Bộ Tài chính đề xuất đối tượng được gia hạn như sau:

Tiếp tục gia hạn thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất đối với các đối tượng quy định tại Điều 3 Nghị định số 64/2024/NĐ-CP ngày 17/6/2024 của Chính phủ.

(2) Cơ chế gia hạn

Bộ Tài chính đề xuất phạm vi của chính sách là gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân và tiền thuê đất như Nghị định số 64/2024/NĐ-CP.

(3) Về thời gian thực hiện (trong năm 2025)

- Đối với thuế giá trị gia tăng

+ Bộ Tài chính đề xuất như sau: Gia hạn 06 tháng đối với số thuế giá trị gia tăng của tháng 2, tháng 3 năm 2025 và quý I năm 2025; gia hạn là 05 tháng đối với số thuế giá trị gia tăng của tháng 4, tháng 5, tháng 6 năm 2025 và quý II năm 2025.

+ Đánh giá tác động: Thực hiện theo phương án nêu trên, thì tổng số thuế GTGT gia hạn khoảng 62.000 tỷ đồng. Tuy nhiên, số thu ngân sách nhà nước (NSNN) của năm 2025 không giảm do doanh nghiệp phải thực hiện nộp vào NSNN chậm nhất là ngày 31/12/2025.

- Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp

+ Bộ Tài chính đề xuất: Gia hạn 05 tháng đối với số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp của quý I và quý II kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025.

+ Đánh giá tác động: Thực hiện theo phương án trên, ước tính số thuế TNDN tạm nộp được gia hạn khoảng 36.000 tỷ đồng.

- Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

+ Để hỗ trợ khó khăn cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, Bộ Tài chính đề xuất: Gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân đối với số tiền phát sinh phải nộp năm 2025 của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện nộp số tiền thuế được gia hạn vào NSNN chậm nhất là ngày 31 tháng 12 năm 2025.

+ Đánh giá tác động: Số thuế hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được gia hạn khoảng 350 tỷ đồng, tuy nhiên số thu ngân sách nhà nước của năm 2025 không giảm do hộ, cá nhân kinh doanh phải thực hiện nộp vào NSNN chậm nhất là ngày 31 tháng 12 năm 2025.

- Đối với tiền thuê đất

+ Theo quy định hiện hành tại Khoản 3 Điều 18 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế thì thời hạn nộp tiền thuê đất hằng năm là 02 kỳ (kỳ thứ nhất nộp 50% hạn chót là ngày 31 tháng 5; kỳ thứ hai nộp đủ phần còn lại chậm nhất là ngày 31 tháng 10 hằng năm); Bộ Tài chính đề xuất: Gia hạn thời hạn nộp tiền thuê đất đối với 50% số tiền thuê đất phát sinh phải nộp năm 2025 của doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh cá nhân thuộc đối tượng quy định tại Điều 3.

+ Nghị định này đang được Nhà nước cho thuê đất trực tiếp theo Quyết định hoặc Hợp đồng của cơ quan nhà nước có thẩm quyền dưới hình thức trả tiền thuê đất hằng năm. Thời gian gia hạn là 6 tháng kể từ ngày 31 tháng 5 năm 2025.

+ Đánh giá tác động: Dự kiến số tiền thuê đất được gia hạn khoảng 3.600 tỷ đồng; tuy nhiên, số thu NSNN của năm 2025 không giảm.

Như vậy, ước tính tổng số thuế được gia hạn theo các chính sách tại dự thảo Nghị định là gần 102.000 tỷ đồng.

Thời hạn nộp thuế GTGT được gia hạn đến khi nào theo dự thảo Nghị định?

Căn cứ điểm a khoản 1 Điều 4 dự thảo Nghị định về nộp thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN và tiền thuê đất năm 2025 Tải về thì thời hạn nộp thuế GTGT (trừ thuế GTGT khâu nhập khẩu) được đề xuất gia hạn như sau:

(1) Gia hạn thời hạn nộp thuế đối với số thuế giá trị gia tăng phát sinh phải nộp (bao gồm cả số thuế phát sinh bổ sung của các địa phương khác nơi người nộp thuế có trụ sở chính, số thuế nộp theo từng lần phát sinh) của kỳ tính thuế từ tháng 2 đến tháng 6 năm 2025 (đối với trường hợp kê khai thuế giá trị gia tăng theo tháng) và kỳ tính thuế quý I năm 2025, quý II năm 2025 (đối với trường hợp kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý) của doanh nghiệp, tổ chức thuộc đối tượng tại Điều 3 dự thảo Nghị định.

- Thời gian gia hạn là 06 tháng đối với số thuế giá trị gia tăng của tháng 2, tháng 3 năm 2025 và quý I năm 2025, thời gian gia hạn là 05 tháng đối với số thuế giá trị gia tăng của tháng 4, tháng 5, tháng 6 năm 2025 và quý II năm 2025.

- Thời gian gia hạn tính từ ngày kết thúc thời hạn nộp thuế theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

- Các doanh nghiệp, tổ chức thuộc đối tượng được gia hạn thực hiện kê khai, nộp Tờ khai thuế giá trị gia tăng tháng, quý theo quy định của pháp luật hiện hành nhưng chưa phải nộp số thuế giá trị gia tăng phát sinh trên Tờ khai thuế giá trị gia tăng đã kê khai. Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng của tháng, quý được gia hạn như sau:

+ Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế tháng 2 năm 2025 chậm nhất là ngày 20 tháng 9 năm 2025.

+ Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế tháng 3 năm 2025 chậm nhất là ngày 20 tháng 10 năm 2025.

+ Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế tháng 4 năm 2025 chậm nhất là ngày 20 tháng 11 năm 2025.

+ Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế tháng 5 năm 2025 chậm nhất là ngày 20 tháng 12 năm 2025.

+ Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế tháng 6 năm 2025 chậm nhất là ngày 31 tháng 12 năm 2025.

+ Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế quý I năm 2025 chậm nhất là ngày 31 tháng 10 năm 2025.

+ Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế quý II năm 2025 chậm nhất là ngày 31 tháng 12 năm 2025.

(2) Trường hợp doanh nghiệp, tổ chức nêu tại Điều 3 Nghị định này có các chi nhánh, đơn vị trực thuộc thực hiện khai thuế giá trị gia tăng riêng với cơ quan thuế quản lý trực tiếp của chi nhánh, đơn vị trực thuộc thì các chi nhánh, đơn vị trực thuộc cũng được đối tượng gia hạn nộp thuế giá trị gia tăng.

- Trường hợp chi nhánh, đơn vị trực thuộc của doanh nghiệp, tổ chức nêu tại khoản 1, khoản 2 và khoản 3 Điều 3 dự thảo Nghị định Tải về không có hoạt động sản xuất kinh doanh thuộc ngành kinh tế, lĩnh vực được gia hạn thì chi nhánh, đơn vị trực thuộc không thuộc đối tượng được gia hạn nộp thuế giá trị gia tăng.