Công thức tính thuế VAT ngược 2025? Hiện nay có mấy phương pháp tính thuế VAT?
Công thức tính thuế VAT ngược 2025?
Thuế giá trị gia tăng (VAT) là loại thuế gián thu được tính trên phần giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ trong quá trình sản xuất, lưu thông và tiêu dùng theo Điều 2 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008. Khi hàng hóa hoặc dịch vụ được bán ra, VAT sẽ được tính vào giá bán.
Thuế VAT xuôi là cách tính thuế VAT khi ta biết giá trị trước thuế và muốn tính thêm số tiền thuế vào giá bán (để có giá sau thuế).
Còn thuế VAT ngược được áp dụng khi đã có giá bán bao gồm thuế VAT, và bạn cần tính lại giá trị gốc của hàng hóa hoặc dịch vụ trước khi áp thuế VAT. Thông thường, khi người tiêu dùng mua hàng, giá sản phẩm hoặc dịch vụ mà họ trả cho người bán đã bao gồm cả VAT. Do đó, nếu bạn muốn biết giá trị ban đầu (trước khi áp thuế) của sản phẩm, bạn sẽ cần sử dụng công thức tính thuế VAT ngược.
Cụ thể, căn cứ theo điểm k khoản 1 Điều 7 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 có quy định công thức tính thuế VAT ngược 2025 cụ thể như sau:
(1) Giá trị chưa có thuế GTGT (Giá gốc)
Giá chưa có thuế giá trị gia tăng = Giá thanh toán / (1 + Thuế suất của hàng hóa, dịch vụ) |
(2) Số tiền thuế VAT phải nộp :
Số tiền thuế phải nộp = Số tiền trước thuế (chưa bao gồm thuế VAT) x Thuế suất |
Trong đó:
+ Giá thanh toán: Là giá đã bao gồm VAT. Đây là số tiền bạn đã trả cho sản phẩm hoặc dịch vụ, đã bao gồm cả thuế giá trị gia tăng. Ví dụ: Bạn mua một chiếc điện thoại và giá thanh toán là 1.100.000 đồng (bao gồm 10% VAT).
+ Thuế suất VAT: Đây là thuế suất theo tỷ lệ phần trăm áp dụng cho hàng hóa hoặc dịch vụ. Hiện nay, có 04 mức thuế suất thuế giá trị gia tăng là 0%, 5% , 8% và 10% áp dụng cho tùy loại hàng hóa hoặc dịch vụ.
+ Giá trị chưa có thuế GTGT (Giá gốc): Đây là giá trị ban đầu của sản phẩm hoặc dịch vụ trước khi thuế VAT được áp dụng.
Ví dụ: Giả sử bạn mua một sản phẩm với giá 220.000 đồng, đã bao gồm 10% VAT. Vậy bạn cần biết giá gốc của sản phẩm này là bao nhiêu thì áp dụng theo Công thức tính thuế VAT ngược để tính như sau:
- Tính giá trị trước thuế:
Giá chưa có thuế giá trị gia tăng = 220.000 / (1+10%) = 200.000 đồng
- Tính số tiền thuế VAT:
Số tiền thuế = 200 x 10% = 20.000 đồng
Như vậy giá gốc của sản phẩm là 200.000 đồng, còn tiền thuế phải đóng của sản phẩm là 20.000 đồng
Công thức tính thuế VAT ngược 2025? (Hình ảnh từ Internet)
Hiện nay có mấy phương pháp tính thuế VAT?
Căn cứ tại Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 thì có 2 phương pháp tính thuế giá trị gia tăng (VAT) gồm:
- Phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng;
- Phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng.
Phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng được quy định như thế nào?
Căn cứ tại khoản 1 Điều 10 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 (được sửa đổi bởi khoản 4 Điều 1 Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi năm 2013) thì phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng được quy định như sau:
- Số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo phương pháp khấu trừ thuế bằng số thuế giá trị gia tăng đầu ra trừ số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ;
- Số thuế giá trị gia tăng đầu ra bằng tổng số thuế giá trị gia tăng của hàng hoá, dịch vụ bán ra ghi trên hoá đơn giá trị gia tăng.
Thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ bán ra ghi trên hoá đơn giá trị gia tăng bằng giá tính thuế của hàng hoá, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân với thuế suất thuế giá trị gia tăng của hàng hoá, dịch vụ đó.
Trường hợp sử dụng chứng từ ghi giá thanh toán là giá đã có thuế giá trị gia tăng thì thuế giá trị gia tăng đầu ra được xác định bằng giá thanh toán trừ giá tính thuế giá trị gia tăng xác định theo quy định tại điểm k khoản 1 Điều 7 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008;
- Số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ bằng tổng số thuế giá trị gia tăng ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng mua hàng hóa, dịch vụ, chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng của hàng hóa nhập khẩu và đáp ứng điều kiện quy định tại Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 được sửa đổi bởi khoản 6 Điều 1 Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi năm 2013.
Ngoài ra, phương pháp khấu trừ thuế áp dụng đối với cơ sở kinh doanh thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hoá đơn, chứng từ bao gồm:
- Cơ sở kinh doanh có doanh thu hàng năm từ bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ từ một tỷ đồng trở lên, trừ hộ, cá nhân kinh doanh;
- Cơ sở kinh doanh đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế, trừ hộ, cá nhân kinh doanh.
