Còn mấy ngày nữa đến Tết Dương lịch 2025? Tiền làm thêm vào Tết Dương lịch có chịu thuế thu nhập cá nhân không?

Nội dung chính

• Còn mấy ngày nữa đến Tết Dương lịch 2025?
• Tiền làm thêm vào Tết Dương lịch 2025 có chịu thuế thu nhập cá nhân không?
• Thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương có bao gồm tiền đóng bảo hiểm y tế không?
• Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương là khi nào?

Còn mấy ngày nữa đến Tết Dương lịch 2025?

Tết Dương lịch 2025, ngày 01/01/2025 rơi vào thứ 4. Hôm nay là ngày 08/11/2024, nếu không tính hôm nay thì còn 53 ngày nữa là đến Tết Dương lịch 2025.

Tiền làm thêm vào Tết Dương lịch 2025 có chịu thuế thu nhập cá nhân không?

Căn cứ Điều 98 Bộ luật Lao động 2019 quy định về tiền lương làm thêm giờ như sau:

Tiền lương làm thêm giờ, làm việc vào ban đêm

1. Người lao động làm thêm giờ được trả lương tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương thực trả theo công việc đang làm như sau:

a) Vào ngày thường, ít nhất bằng 150%;

b) Vào ngày nghỉ hằng tuần, ít nhất bằng 200%;

c) Vào ngày nghỉ lễ, tết, ngày nghỉ có hưởng lương, ít nhất bằng 300% chưa kể tiền lương ngày lễ, tết, ngày nghỉ có hưởng lương đối với người lao động hưởng lương ngày.

2. Người lao động làm việc vào ban đêm thì được trả thêm ít nhất bằng 30% tiền lương tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương thực trả theo công việc của ngày làm việc bình thường.

3. Người lao động làm thêm giờ vào ban đêm thì ngoài việc trả lương theo quy định tại khoản 1 và khoản 2 Điều này, người lao động còn được trả thêm 20% tiền lương tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương theo công việc làm vào ban ngày của ngày làm việc bình thường hoặc của ngày nghỉ hằng tuần hoặc của ngày nghỉ lễ, tết.

4. Chính phủ quy định chi tiết Điều này.

Bên cạnh đó, khoản 9 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 có quy định như sau:

Thu nhập được miễn thuế

...

7. Thu nhập từ lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.

8. Thu nhập từ kiều hối.

9. Phần tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương làm việc ban ngày, làm trong giờ theo quy định của pháp luật.

10. Tiền lương hưu do Bảo hiểm xã hội chi trả.

11. Thu nhập từ học bổng, bao gồm:

a) Học bổng nhận được từ ngân sách nhà nước;

b) Học bổng nhận được từ tổ chức trong nước và ngoài nước theo chương trình hỗ trợ khuyến học của tổ chức đó.

12. Thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, tiền bồi thường tai nạn lao động, khoản bồi thường nhà nước và các khoản bồi thường khác theo quy định của pháp luật.

...

Từ các quy định trên, có thể thấy người lao động làm thêm vào ngày Tết Dương lịch sẽ được trả lương ít nhất bằng 300% tiền lương tính theo đơn giá thu nhập ngày thường (chưa kể tiền lương ngày tết có hưởng lương) và người lao động được miễn thuế thu nhập cá nhân đối với phần tiền lương được trả cao hơn so với tiền lương ngày làm việc bình thường.

Còn mấy ngày nữa đến Tết Dương lịch 2025? Tiền làm thêm vào Tết Dương lịch có chịu thuế thu nhập cá nhân không? (Hình từ Internet)

Thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương có bao gồm tiền đóng bảo hiểm y tế không?

Theo quy định tại khoản 1 Điều 21 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, được sửa đổi bởi khoản 5 Điều 1 Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012 thì thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là tổng thu nhập chịu thuế trừ các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành, nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc, quỹ hưu trí tự nguyện, các khoản giảm trừ quy định tại Điều 19 và Điều 20 của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007.

Như vậy, thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương không bao gồm tiền đóng bảo hiểm y tế.

Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương là khi nào?

Căn cứ khoản 2 Điều 8 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định về thu nhập chịu thuế từ tiền công, tiền lương như sau:

Xác định thu nhập chịu thuế từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công

...

2. Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công

a) Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công được xác định bằng tổng số tiền lương, tiền công, tiền thù lao, các khoản thu nhập khác có tính chất tiền lương, tiền công mà người nộp thuế nhận được trong kỳ tính thuế theo hướng dẫn tại khoản 2, Điều 2 Thông tư này.

b) Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế.

Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế.

Riêng thời điểm xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản tiền phí mua sản phẩm bảo hiểm có tích lũy theo hướng dẫn tại điểm đ.2, khoản 2, Điều 2 Thông tư này là thời điểm doanh nghiệp bảo hiểm, công ty quản lý quỹ hữu trí tự nguyện trả tiền bảo hiểm.

...

Như vậy, thời điểm xác định thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế. Riêng thời điểm xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản tiền phí mua sản phẩm bảo hiểm có tích lũy là thời điểm doanh nghiệp bảo hiểm, công ty quản lý quỹ hữu trí tự nguyện trả tiền bảo hiểm.