Cho thuê nhà có đóng thuế không? Trường hợp nào người cho thuê nhà bị ấn định doanh thu tính thuế?

Nội dung chính

• Cho thuê nhà có đóng thuế không?
• Cho thuê nhà mà không đóng thuế trong trường hợp doanh thu trên 100 triệu đồng trở lên trong năm thì bị xử phạt bao nhiêu tiền?
• Trường hợp nào người cho thuê nhà bị ấn định doanh thu tính thuế?

Cho thuê nhà có đóng thuế không?

Ở Việt Nam, việc cho thuê nhà có thể phải đóng thuế tùy thuộc vào thu nhập từ việc cho thuê và quy định hiện hành. Dưới đây là các loại thuế phổ biến áp dụng cho hoạt động cho thuê nhà:

(1) Lệ phí môn bài:

Căn cứ vào Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP khi cá nhân kinh doanh cho thuê nhà, họ cần xem xét việc nộp lệ phí môn bài. Cụ thể như sau:

- Nếu doanh thu hàng năm dưới 100 triệu đồng, sẽ được miễn lệ phí môn bài căn cứ theo Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP

- Nếu doanh thu hàng năm trên 100 triệu đồng, sẽ phải nộp lệ phí môn bài, với mức thuế được quy định trong Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP.

(2) Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Căn cứ theo Điều 3 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 (văn bản hết hiệu lực từ ngày 01/07/2025) thì hoạt động cho thuê nhà phải chịu thuế GTGT.

- Tuy nhiên, hộ kinh doanh hoặc cá nhân có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh dưới 100 triệu đồng trong năm dương lịch sẽ không phải nộp thuế GTGT căn cứ theo khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC.

- Trường hợp có doanh thu trên 100 triệu đồng sẽ phải kê khai và nộp thuế GTGT, với mức thuế là 5% của doanh thu tính thuế GTGT, theo quy định tại Phụ lục 1 Thông tư 40/2021/TT-BTC.

(3) Thuế thu nhập cá nhân (TNCN):

Căn cứ theo khoản 1 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (được sửa đổi bổ sung bởi khoản 1 Điều 2 Luật sửa đổi các Luật về thuế 2014) thì thu nhập từ việc cho thuê nhà là thu nhập chịu thuế TNCN.

- Tuy nhiên, nếu doanh thu hàng năm từ hoạt động sản xuất, kinh doanh dưới 100 triệu đồng trong năm lịch, cá nhân này sẽ không phải nộp thuế TNCN theo khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC

- Tương tự với thuế GTGT, đối với cá nhân có doanh thu trên 100 triệu đồng trong năm, họ cần nộp thuế TNCN, với mức thuế là 5% của doanh thu tính thuế TNCN, theo quy định trong Phụ lục 1 Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Như vậy, việc cho thuê nhà có đóng thuê hay không thì phụ thuộc vào mức doanh thu của họ, với các loại thuế bao gồm lệ phí môn bài, thuế GTGT, và thuế TNCN, và mức thuế cụ thể được xác định dựa trên quy định của pháp luật hiện hành.

Cho thuê nhà có đóng thuế không? (Hình ảnh từ Internet)

Cho thuê nhà mà không đóng thuế trong trường hợp doanh thu trên 100 triệu đồng trở lên trong năm thì bị xử phạt bao nhiêu tiền?

Căn cứ theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định về việc xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:

- Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.

- Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

- Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày.

- Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

+ Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày;

+ Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;

+ Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;

+ Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

- Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế 2019.

Lưu ý: Mức phạt trên áp dụng cho tổ chức. Mức phạt của cá nhân sẽ bằng 1/2 lần mức phạt của tổ chức.

Trường hợp nào người cho thuê nhà bị ấn định doanh thu tính thuế?

Căn cứ theo khoản 3 Điều 5 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định:

Phương pháp tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai

...

3. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai nếu xác định doanh thu tính thuế không phù hợp thực tế thì cơ quan thuế thực hiện ấn định doanh thu tính thuế theo quy định tại Điều 50 Luật Quản lý thuế.

...

Như vậy, người cho thuê nhà khi đóng thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo phương pháp kê khai nếu xác định doanh thu tính thuế không phù hợp thực tế thì cơ quan thuế thực hiện ấn định doanh thu tính thuế theo quy định tại Điều 50 Luật Quản lý thuế 2019.

Ngoài ra người cho thuê nhà còn có thể bị ấn định thuế nếu thuộc các trường hợp quy định tại Điều 14 Nghị định 126/2020/NĐ-CP gồm:

- Không đăng ký thuế;

- Không khai thuế hoặc kê khai thuế không đầy đủ, trung thực, chính xác;

- Không nộp bổ sung hồ sơ thuế theo yêu cầu của cơ quan quản lý thuế hoặc đã bổ sung hồ sơ thuế nhưng không đầy đủ, trung thực, chính xác các căn cứ tính thuế để xác định số thuế phải nộp.

- Không phản ánh hoặc phản ánh không đầy đủ, trung thực, chính xác số liệu trên sổ kế toán để xác định nghĩa vụ thuế.

- Không xuất trình sổ kế toán, hóa đơn, chứng từ và các tài liệu cần thiết liên quan đến việc xác định các yếu tố làm căn cứ tính thuế; xác định số tiền thuế phải nộp trong thời hạn quy định hoặc khi đã hết thời hạn kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế.

- Không chấp hành quyết định kiểm tra thuế trong thời hạn 10 ngày làm việc kể từ ngày ký quyết định, trừ trường hợp được hoãn thời gian kiểm tra theo quy định.

- Không chấp hành quyết định thanh tra thuế trong thời hạn 15 ngày kể từ ngày ký quyết định, trừ trường hợp được hoãn thời gian thanh tra theo quy định.

- Mua, bán, trao đổi và hạch toán giá trị hàng hóa, dịch vụ không theo giá trị giao dịch thông thường trên thị trường.

- Mua, trao đổi hàng hóa, dịch vụ sử dụng hóa đơn không hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hóa đơn mà hàng hóa, dịch vụ là có thật theo xác định của cơ quan có chức năng điều tra, thanh tra, kiểm tra và đã được kê khai doanh thu, chi phí tính thuế.

- Có dấu hiệu bỏ trốn hoặc phát tán tài sản để không thực hiện nghĩa vụ thuế.

- Thực hiện các giao dịch không đúng với bản chất kinh tế, không đúng thực tế phát sinh nhằm mục đích giảm nghĩa vụ thuế của người nộp thuế.

- Không tuân thủ quy định về nghĩa vụ kê khai, xác định giá giao dịch liên kết hoặc không cung cấp thông tin theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có phát sinh giao dịch liên kết.