Chính thức triển khai hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động trên toàn quốc?

Nội dung chính

• Chính thức triển khai hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động trên toàn quốc?
• Quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động như thế nào?
• Hồ sơ được hoàn trả theo quy trình tự động phải đáp ứng điều kiện gì?

Chính thức triển khai hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động trên toàn quốc?

Việc triển khai hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tự động trên toàn quốc đã được Tổng cục Thuế (Bộ Tài chính) thực hiện từ đầu năm 2025. Cụ thể, ngày 24/01/2025, Tổng cục Thuế đã ban hành Quyết định 108/QĐ-TCT năm 2025 về quy trình hoàn thuế TNCN tự động. Về hiệu lực thi hành, theo Điều 1 Quyết định 108/QĐ-TCT năm 2025 thì Quyết định 108 có hiệu lực ngay từ ngày ký, cụ thể:

Hiệu lực thi hành

1. Quyết định này có hiệu lực thi hành kể từ ngày ký. Thủ trưởng cơ quan thuế các cấp chịu trách nhiệm thi hành Quyết định này.

2. Quy trình này thay thế các quy định về xử lý hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế tại Quy trình hoàn thuế ban hành kèm theo Quyết định số 679/QĐ-TCT ngày 31/5/2023 của Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế./.

Quy trình này áp dụng cho các cơ quan thuế các cấp trên toàn quốc, nhằm mục tiêu đơn giản hóa thủ tục hành chính, rút ngắn thời gian xử lý hồ sơ và mang lại tiện ích cho người nộp thuế.

Ngoài ra, quy trình hoàn thuế TNCN tự động được thực hiện chủ yếu qua môi trường điện tử, sử dụng hệ thống công nghệ thông tin của ngành thuế. Hệ thống sẽ tự động tổng hợp dữ liệu từ các nguồn như tổ chức trả thu nhập, thông tin đăng ký thuế, người phụ thuộc và nghĩa vụ thuế để tạo tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý. Người nộp thuế có thể kiểm tra, xác nhận hoặc chỉnh sửa thông tin thông qua ứng dụng eTax Mobile trước khi nộp hồ sơ. Sau khi hồ sơ được tiếp nhận, nếu đáp ứng đủ các điều kiện, hệ thống sẽ tự động xử lý và hoàn thuế mà không cần can thiệp thủ công từ cán bộ thuế.

Việc triển khai này được kỳ vọng sẽ giảm tải khối lượng công việc cho cơ quan thuế, đồng thời giúp người dân thực hiện quyết toán và hoàn thuế dễ dàng, nhanh chóng hơn.

Dự kiến, người nộp thuế chỉ mất khoảng 3 ngày để nhận kết quả giải quyết hồ sơ hoàn thuế, so với quy trình thủ công trước đây có thể kéo dài hơn đáng kể. Đây là một bước tiến quan trọng trong quá trình số hóa quản lý thuế tại Việt Nam, phù hợp với chủ trương chuyển đổi số quốc gia.

Chính thức triển khai hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động trên toàn quốc? (Hình ảnh từ Internet)

Quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động như thế nào?

Theo đó, tại Chương 2 Quyết định số 108/QĐ-TCT năm 2025 nêu rõ quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động được thực hiện qua ba bước chính sau đây:

Bước 1: Tạo và tiếp nhận Tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý

Theo Điều 4 Quyết định 108/QĐ-TCT năm 2025 thì người nộp thuế (NNT) thực hiện kiểm tra thông tin trên ứng dụng eTax Mobile, qua đó có thể xác nhận hoặc chỉnh sửa trước khi nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

- Trường hợp NNT đồng ý với thông tin được gợi ý trên Tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý: NNT xác nhận và nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân trên ứng dụng.

- Trường hợp NNT không đồng ý với thông tin được gợi ý: NNT chỉnh sửa thông tin tại các chỉ tiêu tương ứng, bổ sung lý do chênh lệch với số liệu cơ quan thuế gợi ý và nộp hồ sơ kèm theo tài liệu chứng minh theo quy định.

Bước 2: Giải quyết hoàn thuế TNCN tự động

Căn cứ Điều 5 Quyết định 108/QĐ-TCT năm 2025, hệ thống thực hiện đối chiếu dữ liệu để xác định điều kiện hoàn thuế như sau:

- Kiểm tra số thuế đã nộp thừa và tài khoản nhận hoàn thuế.

- Nếu đủ điều kiện, hệ thống tự động lập và ký điện tử Quyết định hoàn thuế, chuyển thông tin sang Kho bạc Nhà nước để thực hiện hoàn trả theo quy định.

Bước 3: Kiểm soát sau hoàn thuế

Theo Điều 6 Quyết định 108/QĐ-TCT năm 2025 hệ thống công nghệ thông tin của ngành Thuế sẽ định kỳ hàng quý tổng hợp dữ liệu và cảnh báo về các trường hợp tổ chức, cá nhân có điều chỉnh khai bổ sung ảnh hưởng đến số thuế TNCN đã hoàn thuế.

- Danh sách cảnh báo được cung cấp cho cơ quan thuế để bộ phận xử lý hồ sơ thực hiện kiểm soát sau hoàn thuế và thu hồi hoàn thuế (nếu có).

- Thủ trưởng cơ quan thuế sẽ phân công cụ thể bộ phận xử lý hồ sơ thực hiện việc kiểm soát sau hoàn và thu hồi hoàn thuế theo quy định.

Hồ sơ được hoàn trả theo quy trình tự động phải đáp ứng điều kiện gì?

Theo khoản 1 Điều 5 Quyết định 108/QĐ-TCT năm 2025 quy định điều kiện để hồ sơ được hoàn trả theo quy trình tự động bao gồm:

- Tại thời điểm giải quyết hồ sơ hoàn thuế TNCN của NNT, tổ chức trả thu nhập đã hoàn thành nghĩa vụ nộp thay tiền thuế TNCN đã khấu trừ hoặc tổng tiền thuế TNCN NNT là cá nhân đã nộp đủ vào NSNN tại kỳ quyết toán NNT có đề nghị hoàn thuế;

- Hồ sơ hoàn thuế TNCN có chỉ tiêu “Tổng thu nhập chịu thuế” khớp đúng với số liệu tổng hợp trong kỳ quyết toán thuế theo CSDL quản lý thuế của ngành Thuế tại thời điểm giải quyết hồ sơ và có chỉ tiêu “Tổng số thuế đề nghị hoàn trả” nhỏ hơn hoặc bằng số liệu tổng hợp trong kỳ quyết toán thuế theo CSDL quản lý thuế của ngành Thuế tại thời điểm giải quyết hồ sơ;

- Thông tin tài khoản nhận tiền hoàn trả của NNT được xác minh và liên kết với CSDL quản lý thuế của ngành Thuế.