Chính sách Thuế mới trong năm 2025: Những lưu ý và các công việc cần phải làm?
Chính sách Thuế mới trong năm 2025: Những lưu ý và các công việc cần phải làm?
Năm 2025 mang đến nhiều thay đổi đáng kể trong chính sách thuế tại Việt Nam, ảnh hưởng đến cá nhân, doanh nghiệp và nền kinh tế. Việc nắm bắt những điểm mới trong chính sách thuế sẽ giúp bạn chuẩn bị tốt hơn cho những kế hoạch tài chính cá nhân lẫn doanh nghiệp trong năm mới.
Dưới đây là những Chính sách thuế mới trong năm 2025, những lưu ý và các công việc phải làm trong năm 2025 để đảm bảo nghĩa vụ nộp thuế:
(1) Giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) trong 6 tháng đầu năm
Theo Nghị quyết 174/2024/QH15, Quốc hội quyết định tiếp tục giảm 2% thuế suất thuế GTGT đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ từ mức 10% xuống 8% trong thời gian từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 30/06/2025. Nội dung này được quy định rõ tại theo khoản 1 Điều 1 Nghị định 180/2024/NĐ-CP. Tuy nhiên có các loại hàng hóa dịch vụ không được giảm thuế giá trị gia tăng trong 6 tháng đầu năm 2025 như sau:
- Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hoá chất. Chi tiết tại Phụ lục 1 ban hành kèm theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP.
- Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Chi tiết tại Phụ lục 2 ban hành kèm theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP.
- Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin. Chi tiết tại Phụ lục 3 ban hành kèm theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP.
(2) Tiếp tục giảm 50% thuế bảo vệ môi trường đối với xăng dầu?
Căn cứ Điều 1 Nghị quyết 60/2024/UBTVQH15 quy định về mức thuế bảo vệ môi trường đối với xăng, dầu, mỡ nhờn từ ngày 01 tháng 01 năm 2025 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2025 như sau:
(1) Xăng, trừ etanol: 2.000 đồng/lít.
(2) Nhiên liệu bay: 1.000 đồng/lít.
(3) Dầu diesel: 1.000 đồng/lít.
(4) Dầu hỏa: 600 đồng/lít.
(5) Dầu mazut: 1.000 đồng/lít.
(6) Dầu nhờn: 1.000 đồng/lít.
(7) Mỡ nhờn: 1.000 đồng/kg.
Qua đó, năm 2025 thì mức thuế bảo vệ môi trường đối với xăng dầu sẽ được tiếp tục giảm 50% so với Biểu thuế quy định tại Mục 1 khoản 1 Điều 1 Nghị quyết 579/2018/UBTVQH14.
(3) Sửa đổi Luật Quản lý thuế 2019
Luật sửa đổi Luật Chứng khoán, Luật Kế toán, Luật Kiểm toán độc lập, Luật Ngân sách Nhà nước, Luật Quản lý, sử dụng tài sản công, Luật Quản lý thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Dự trữ quốc gia, Luật Xử lý vi phạm hành chính 2024 (sau đây gọi là Luật sửa đổi, bổ sung năm 2024) đối với Luật Quản lý thuế 2019 đã đưa ra nhiều cải cách quan trọng nhằm nâng cao trách nhiệm và hiệu quả trong quản lý thuế. Một trong những nội dung đáng chú ý là quy định trách nhiệm của người nộp thuế phải thực hiện việc khai báo chính xác, trung thực và đầy đủ hồ sơ thuế, đồng thời chịu trách nhiệm pháp lý với các thông tin đã cung cấp. Bên cạnh đó, luật cũng tập trung vào việc quản lý thuế trong lĩnh vực thương mại điện tử.
Theo quy định mới, các nhà cung cấp nước ngoài phải thực hiện đăng ký, khai thuế và nộp thuế trực tiếp tại Việt Nam. Đồng thời, các sàn giao dịch thương mại điện tử có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay cho các cá nhân, tổ chức kinh doanh trên nền tảng của mình.
Những điều chỉnh này nhằm đáp ứng nhu cầu quản lý hiệu quả trong bối cảnh thương mại điện tử ngày càng phát triển và góp phần bảo đảm sự công bằng trong thực thi nghĩa vụ thuế.
(4) Bắt buộc chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử bán tài sản công?
Căn cứ theo khoản 2 Điều 95 Nghị định 151/2017/NĐ-CP (được sửa đổi bởi khoản 60 Điều 1 Nghị định 114/2024/NĐ-CP) thì bắt buộc phải chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử bán tài sản công.
Ngoài ra, Tổng cục Thuế cũng đã ban hành Công văn 6425/TCT-DNNCN năm 2024 triển khai quản lý đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử bán tài sản công qua đó hướng dẫn chi tiết nghiệp vụ đối với các cơ quan thuế.
Việc bắt buộc chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử trong giao dịch bán tài sản công làm tăng tính minh bạch, tiết kiệm được thời gian, chi phí và giảm rủi ro sai sót và gian lận.
(5) Ngừng miễn thuế GTGT hàng hóa nhập khẩu qua chuyển phát nhanh dưới 1 triệu đồng
Từ ngày 18 tháng 2 năm 2025 khi Quyết định 01/2025/QĐ-TTg có hiệu lực thì hàng hóa nhập khẩu dưới 1 triệu đồng gửi qua chuyển phát nhanh sẽ chính thức ngừng miễn thuế nhập khẩu, thuế GTGT đầu vào (khâu nhập khẩu).
(6) Các báo cáo phải nộp cho kỳ tính thuế năm 2024:
- Quyết toán thuế TNDN
+ Khai quyết toán thuế TNDN
+ Báo cáo tài chính
- Quyết toán thuế TNCN
- Khai quyết toán thuế Tài nguyên
(7) Các công việc thực hiện năm 2025 gồm:
- Khai nộp thuế môn bài
- Khai thuế GTGT
- Khai thuế TNCN tiền lương, tiền công
- Khai thuế sử dụng đất phi nông nghiệp năm 2025
- Đăng ký phương pháp trích khấu hao TSCĐ
- Đại lý thuế
- Sử dụng hóa đơn chứng từ
- Thông tin chính sách thuế, phí, lệ phí hết hiệu lực từ năm 2025
- Thông tin chính sách thuế, phí, lệ phí mới có hiệu lực từ năm 2025
Chính sách Thuế mới trong năm 2025: Những lưu ý và các công việc cần phải làm? (Hình ảnh từ Internet)
Các khoản thu nhập nào chịu thuế thu nhập cá nhân năm 2025?
Căn cứ theo Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (được sửa đổi bởi khoản 1 Điều 1 Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012 và Điều 2 Luật sửa đổi các Luật về thuế 2014) có quy định các khoản thu nhập chịu thuế TNCN như sau:
(1) Thu nhập từ kinh doanh:
- Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ;
- Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật.
Thu nhập từ kinh doanh quy định trên không bao gồm thu nhập của cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống.
(2) Thu nhập từ tiền lương, tiền công:
- Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công;
- Các khoản phụ cấp, trợ cấp, trừ các khoản phụ cấp, trợ cấp theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công, phụ cấp quốc phòng, an ninh, phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với những ngành, nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm, phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực theo quy định của pháp luật, trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, tiền tuất hàng tháng, trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm theo quy định của Bộ luật lao động, các khoản trợ cấp khác do Bảo hiểm xã hội chi trả, trợ cấp giải quyết tệ nạn xã hội;
- Tiền thù lao dưới các hình thức;
- Tiền nhận được từ tham gia hiệp hội kinh doanh, hội đồng quản trị, ban kiểm soát, hội đồng quản lý và các tổ chức;
- Các khoản lợi ích khác mà đối tượng nộp thuế nhận được bằng tiền hoặc không bằng tiền;
- Tiền thưởng, trừ các khoản tiền thưởng kèm theo các danh hiệu được Nhà nước phong tặng, tiền thưởng kèm theo giải thưởng quốc gia, giải thưởng quốc tế, tiền thưởng về cải tiến kỹ thuật, sáng chế, phát minh được cơ quan nhà nước có thẩm quyền công nhận, tiền thưởng về việc phát hiện, khai báo hành vi vi phạm pháp luật với cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
(3) Thu nhập từ đầu tư vốn:
- Tiền lãi cho vay;
- Lợi tức cổ phần;
- Thu nhập từ đầu tư vốn dưới các hình thức khác, trừ thu nhập từ lãi trái phiếu Chính phủ.
(4) Thu nhập từ chuyển nhượng vốn:
- Thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn trong các tổ chức kinh tế;
- Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán;
- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn dưới các hình thức khác.
(5) Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản:
- Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất;
- Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc sử dụng nhà ở;
- Thu nhập từ chuyển nhượng quyền thuê đất, thuê mặt nước;
- Các khoản thu nhập khác nhận được từ chuyển nhượng bất động sản.
(6) Thu nhập từ trúng thưởng:
- Trúng thưởng xổ số;
- Trúng thưởng trong các hình thức khuyến mại;
- Trúng thưởng trong các hình thức cá cược;
- Trúng thưởng trong các trò chơi, cuộc thi có thưởng và các hình thức trúng thưởng khác.
(7) Thu nhập từ bản quyền:
- Thu nhập từ chuyển giao, chuyển quyền sử dụng các đối tượng của quyền sở hữu trí tuệ;
- Thu nhập từ chuyển giao công nghệ.
(8) Thu nhập từ nhượng quyền thương mại
(9) Thu nhập từ nhận thừa kế:
Là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.
(10) Thu nhập từ nhận quà tặng:
Là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.
Kỳ tính thuế thu nhập cá nhân được xác định như thế nào?
Căn cứ theo quy định tại Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 3 Điều 1 Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012) thì kỳ tính thuế thu nhập cá nhân được xác định như sau:
(1) Đối với cá nhân cư trú
- Kỳ tính thuế theo năm áp dụng đối với thu nhập từ kinh doanh; thu nhập từ tiền lương, tiền công;
- Kỳ tính thuế theo từng lần phát sinh thu nhập áp dụng đối với thu nhập từ đầu tư vốn; thu nhập từ chuyển nhượng vốn, trừ thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán; thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản; thu nhập từ trúng thưởng; thu nhập từ bản quyền; thu nhập từ nhượng quyền thương mại; thu nhập từ thừa kế; thu nhập từ quà tặng;
- Kỳ tính thuế theo từng lần chuyển nhượng hoặc theo năm đối với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán.
Ngoài ra, kỳ tính thuế theo năm áp dụng đối với thu nhập từ kinh doanh và thu nhập từ tiền lương, tiền công được hướng dẫn tại Điều 6 Thông tư 111/2013/TT-BTC đối với cá nhân cư trú như sau:
+ Kỳ tính thuế theo năm: áp dụng đối với thu nhập từ kinh doanh và thu nhập từ tiền lương, tiền công.
Trường hợp trong năm dương lịch, cá nhân có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên thì kỳ tính thuế được tính theo năm dương lịch.
Trường hợp trong năm dương lịch, cá nhân có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày nhưng tính trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam là từ 183 ngày trở lên thì kỳ tính thuế đầu tiên được xác định là 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam. Từ năm thứ hai, kỳ tính thuế căn cứ theo năm dương lịch.
+ Kỳ tính thuế theo từng lần phát sinh thu nhập: áp dụng đối với thu nhập từ đầu tư vốn, thu nhập từ chuyển nhượng vốn, thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, thu nhập từ trúng thưởng, thu nhập từ bản quyền, thu nhập từ nhượng quyền thương mại, thu nhập từ thừa kế, thu nhập từ quà tặng.
+ Kỳ tính thuế theo từng lần phát sinh hoặc theo năm áp dụng đối với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán.
(2) Đối với cá nhân không cư trú
Kỳ tính thuế đối với cá nhân không cư trú được tính theo từng lần phát sinh thu nhập.
Trường hợp cá nhân kinh doanh không cư trú có địa điểm kinh doanh cố định như cửa hàng, quầy hàng thì kỳ tính thuế áp dụng như đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh.
