Cách hoàn thuế thu nhập cá nhân 2025 mới nhất? Điều kiện được hoàn thuế thu nhập cá nhân là gì?

Nội dung chính

• Điều kiện được hoàn thuế thu nhập cá nhân năm 2025?
• Cách hoàn thuế thu nhập cá nhân 2025 mới nhất?
• Hiện nay có mấy hình thức hoàn thuế thu nhập cá nhân?

Điều kiện được hoàn thuế thu nhập cá nhân năm 2025?

Căn cứ theo khoản 2 Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BCT quy định về việc hoàn thuế thu nhập cá nhân như sau:

Những cá nhân đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế được hoàn thuế trong các trường hợp sau đây:

- Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp;

- Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;

- Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

Lưu ý:

- Đối với cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay thì việc hoàn thuế của cá nhân được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập.

Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu của các cá nhân. Sau khi bù trừ, nếu còn số thuế nộp thừa thì được bù trừ vào kỳ sau hoặc hoàn thuế nếu có đề nghị hoàn trả.

- Đối với cá nhân thuộc diện khai trực tiếp với cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế.

- Trường hợp cá nhân có phát sinh hoàn thuế thu nhập cá nhân nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế theo quy định thì không áp dụng phạt đối với vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn.

Cách hoàn thuế thu nhập cá nhân 2025 mới nhất?

Dưới đây là hướng dẫn các hoàn thuế thu nhấp cá nhân 2025 mới nhất:

(1) Chuẩn bị trước khi thực hiện

- Kiểm tra điều kiện hoàn thuế: Bạn cần thuộc diện được hoàn thuế theo như phân tích ở mục trên

Ví dụ: đã nộp thừa thuế TNCN trong năm 2025, có thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công hoặc các khoản thu nhập khác được giảm trừ hợp lệ (người phụ thuộc, đóng bảo hiểm bắt buộc, từ thiện, nhân đạo...).

- Tài khoản thuế điện tử: Đảm bảo bạn đã đăng ký tài khoản giao dịch điện tử với cơ quan thuế (thông qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế hoặc ứng dụng eTax Mobile).

- Thông tin cá nhân: Xác minh thông tin đăng ký thuế, số CMND/CCCD, tài khoản ngân hàng để nhận tiền hoàn thuế.

(2) Các bước thực hiện hoàn thuế TNCN tự động

Bước 1: Truy cập hệ thống

- Tải và đăng nhập ứng dụng eTax Mobile (có trên App Store/Google Play) hoặc truy cập Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế tại địa chỉ: thuedientu.gdt.gov.vn.

- Sau khi đã vào trang chủ chính chọn mục “Cá nhân”

- Sau đó đăng nhập bằng mã số thuế cá nhân và mật khẩu đã được cấp.

- Lựa chọn tài khoản đăng nhập và điền đầy đủ các thông tin theo yêu cầu

Bước 2: Kiểm tra tờ khai gợi ý

Hệ thống tự động tổng hợp dữ liệu từ tổ chức trả thu nhập, thông tin người phụ thuộc, và các khoản khấu trừ để tạo tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý cho năm 2025.

- Vào mục "Quyết toán thuế TNCN", chọn năm 2025 để xem tờ khai. Kiểm tra kỹ các thông tin như:

+ Thu nhập chịu thuế.

+ Số thuế đã khấu trừ.

+ Các khoản giảm trừ (nếu có).

Nếu thông tin chưa chính xác, bạn có thể chỉnh sửa trực tiếp trên hệ thống (ví dụ: bổ sung người phụ thuộc hoặc khoản giảm trừ).

Bước 3: Nộp tờ khai

Sau khi kiểm tra và xác nhận đúng, chọn "Nộp tờ khai". Hệ thống sẽ gửi thông báo xác nhận đã tiếp nhận hồ sơ qua ứng dụng hoặc email.

Bước 4: Theo dõi trạng thái hoàn thuế

- Vào mục "Tra cứu hồ sơ" trên eTax Mobile hoặc cổng thông tin để kiểm tra tình trạng xử lý.

- Nếu hồ sơ hợp lệ, hệ thống sẽ tự động xử lý và chuyển khoản tiền hoàn thuế vào tài khoản ngân hàng bạn đã đăng ký (thường mất khoảng 3 ngày làm việc kể từ khi hồ sơ được tiếp nhận).

(3) Lưu ý quan trọng

- Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán: Thường là ngày 31/3/2026 cho cá nhân tự quyết toán (hoặc 30/4/2026 nếu ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập).

- Hồ sơ không tự động: Nếu hệ thống không tạo được tờ khai gợi ý (do thiếu dữ liệu hoặc trường hợp phức tạp), bạn cần nộp thủ công qua cổng thông tin hoặc trực tiếp tại cơ quan thuế.

- Kiểm tra thông báo: Cơ quan thuế có thể yêu cầu bổ sung giấy tờ (CMND/CCCD, chứng từ khấu trừ thuế...) nếu phát sinh sai sót.

Lưu ý: Thông tin chỉ mang tính chất tham khảo!

Cách hoàn thuế thu nhập cá nhân 2025 mới nhất? (Hình ảnh từ Internet)

Hiện nay có mấy hình thức hoàn thuế thu nhập cá nhân?

Theo quy định Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC về hoàn thuế như sau:

Hoàn thuế

1. Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với những cá nhân đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế.

2. Đối với cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay thì việc hoàn thuế của cá nhân được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập. Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu của các cá nhân. Sau khi bù trừ, nếu còn số thuế nộp thừa thì được bù trừ vào kỳ sau hoặc hoàn thuế nếu có đề nghị hoàn trả.

3. Đối với cá nhân thuộc diện khai trực tiếp với cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế.

4. Trường hợp cá nhân có phát sinh hoàn thuế thu nhập cá nhân nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế theo quy định thì không áp dụng phạt đối với vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn.

Như vậy, có 02 hình thức hoàn thuế thu nhập cá nhân bao gồm:

- Đối với cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay thì việc hoàn thuế của cá nhân được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập.

Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu của các cá nhân. Sau khi bù trừ, nếu còn số thuế nộp thừa thì được bù trừ vào kỳ sau hoặc hoàn thuế nếu có đề nghị hoàn trả.

- Đối với cá nhân thuộc diện khai trực tiếp với cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế.